ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Цель анализа: Оценка имущественного положения и структуры капитала, источников его формирования. Анализ обеспеченности собственными оборотными средствами и эффективности их использования. Оценка финансовой устойчивости. Диагностика платежеспособности и ликвидности.

ОЦЕНКА СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА

ПРЕДПРИЯТИЯ

Состав и размещение имущества в стоимостном выражении, источники его образования на какую-либо отчетную дату характеризуют имущественное положение предприятия. К имуществу относят внеоборотные и оборотные активы, стоимость которых отражена в первом и втором разделах бухгалтерского баланса.

Для изучения размещения имущества предприятия, динамики стоимости и состава имущества, его структуры составляют анали­тические таблицы, которые позволяют провести горизонтальный и вертикальный анализ, оценить степень и тенденции изменений.

 

Таблица 1 –Характеристика имущественного положения предприятия

Показатели	Сумма, тыс.руб.	Изменение, тыс.руб., (+; -)	Темпы изменения, % (+; -)	Удельный вес в имуществе предприятия, %
20__ год	20_ год	20__ год	20__ год
			4=3-2	5 = (3/2) х 100-100
Имущество предприятия, всего (Ф1, стр.300)* (стр1600)**
Внеоборотные активы (Ф1, стр.190)* (стр1100)**
Из них:
Нематериальные активы (Ф1, стр.110)* (стр.1110)**
Основные средства (Ф1, стр.120)* (стр.1130)**

Окончание таблицы1

Незавершенное строительство(Ф1, стр.130)*
Долгосрочные финансовые вложения(Ф1, стр.140)* (стр.1150)**
Оборотные активы (Ф1, стр.290)*(стр.1200)**
Из них:
Запасы(Ф1, стр.210)*(стр.1210)**
Налог на добавленную стоимость(Ф1, стр.220)* (стр.1220)**
Дебиторская задолженность более 12 мес.(Ф1, стр.190)* (стр.1230)**
Дебиторская задолженность в течение 12 мес.(Ф1, стр.240)*
Краткосрочные финансовые вложения(Ф1, стр.250)* (стр.1240)**
Денежные средства (Ф1, стр.270)* (стр.1250)**

 

Таблица 2 – Состав и структура внеоборотных активов

Показатели	Сумма, тыс.руб.	Изменение тыс.руб., (+; -)	Темпы изменения, % (+; -)	Удельный вес в имуществе предприятия, %
20_ год	20_ год	20__ год	20__ год
			4 = 3-2	5=(3/2)х100-100
Внеоборотные активы (Ф1, стр.190)* (стр1100)**
Из них:
Нематериальные активы (Ф1, стр.110)* (стр.1110)**

Окончание таблицы 2

Основные средства (Ф1.стр.120)* (стр.1130)**
Незавершенное строительство(Ф1, стр.130)*
Долгосрочные финансовые вложения(Ф1, стр.140)*(стр.1150)**

 

Таблица 3 –Состав и структура оборотных активов предприятия

Показатели	Сумма, тыс.руб.	Изменение, тыс.руб., (+; -)	Темпы изменения, %(+; -)	Удельный вес в имуществе предприятия, %
20_ год	20_ год	20_ год	20_ год
			4 = 3-2	5 = (3/2) х 100-100
Оборотные активы (Ф1, стр.290)* (стр.1200)**
Из них:
Запасы(Ф1, стр.210)*(стр.1210)**
Налог на добавленную стоимость(Ф1, стр.220)* (стр.1220)**
Дебиторская задолженность более 12 мес.(Ф1, стр.190)*
Дебиторская задолженность в течение года (Ф1, стр.240)* (стр.1230)**
Краткосрочные финансовые вложения(Ф1, стр.250)* (стр.1240)**
Денежные средства (Ф1, стр.270)* (стр.1250)**

 

Создание и увеличение имущества предприятия возможны за счет собственных и заемных средств (капитала). Изменение капитала отражается в пассиве бухгалтерского баланса.

 

Таблица 4 – Оценка капитала, вложенного вимущество предприятия

Показатели	Сумма, тыс.руб.	Изменение за год, тыс.руб., (+; -)	Темпы изменения, % (+; -)	Удельный вес, %
20__ год	20__ год	20__ год	20__ год
			4 = 3-2	5 = (3/2) х 100-100
1. Источники средств предприятия, всего (Ф1, стр.700)* (стр.1700)**
2. Собственный капитал (Ф1, стр.490)* (стр.1300)**
3. Заемный капитал (Ф1стр.590+690)* (стр.1410+1510)**
4. в т.ч. кредиторская задолженность (Ф1, стр.620)* (стр.1520)**
5. Собственные источники средств для формирования внеоборотных активов (Ф1, стр.190)* (стр.1100)**
6. Наличие собственных оборотных средств (пок№2-пок №5)					-	-

Рассматривая динамику и структуру капитала, источники средств для его формирования, следует выделить ту часть активов, которая образована за счет инвестированных в них собственных средств. Их называют чистыми активами и определяют по данным баланса путем вычитания из суммы активов предприятия суммы его обязательств.

 

Таблица5 – Расчет чистых активов предприятия, тыс. руб.

Показатели	20__ год	20__ год	20__ год	Изменение, тыс.руб.(+; -)
1. Нематериальные активы(Ф1, стр.110)* (стр.1110)**
2. Основные средства(Ф1, стр.120)* (стр.1130)**

Продолжение таблицы 5

3. Незавершенное строительство (Ф1, стр.130)* (стр.1120)**
4. Доходные вложения в материальные ценности (Ф1, стр.135)* (стр.1140)**
5. Долгосрочные финансовые вложения (Ф1, стр.140)* (стр.1150)**
6.Прочие внеоборотные активы (Ф1, стр.150)* (стр.1170)**
7.Запасы(Ф1, стр.210)* (стр.1210)**
8.Дебиторская задолженность (Ф1, стр.230+240)* (стр.1230)**
9.Краткосрочные финансовые вложения (Ф1, стр.250)* (стр.1240)**
10.Денежные средства (Ф1, стр.260)* (стр.1250)**
11.Прочие оборотные средства (Ф1, стр.270)* (стр.1260)**
12. Итого активов ( сумма с 1по 11 показателей)
13.Целевое финансирование (Ф1, стр.450)*
14.Заемные средства (Ф1, стр.510+610)* (стр.1410+1510)**
15.Кредиторская задолженность (Ф1, стр.520+620)* (стр.1450+1520)**
16.Расчеты по дивидендам (Ф1, стр.630)*
17. Резервы предстоящих расходов и платежей (Ф1, стр.650)* (стр.1540)**

Окончание таблицы 5

18.Прочие краткосрочные обязательства(Ф1, стр.660)* (стр.1550)**
19. Итого пассивов (сумма с13 по18 показатели)
20. Стоимость чистых активов (12показатель – 19 показатель)

АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ СОБСТВЕННЫМИ

ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ

ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

 

Оборотные средства (оборотный капитал) – это средства, со­вершающие оборот (деньги – средства – деньги...) в течение года или одного производственного цикла. Они обеспечивают непрерывность производственного процесса и включают денежные средства, необходимые предприятию для создания производственных запасов на складах и в производстве, для расчетов с поставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы и других целей.

 

Таблица 6 – Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами предприятия

Показатели	Сумма, тыс.руб.	Изменение, тыс.руб. (+; -)
20__ год	20__ год
			5 = 4-3
1. Наличие собственных оборотных средств (с таблицы 4, 6 показатель)
2. Запасы (Ф1, стр.210)* (стр.1210)**
3. Дебиторская задолженность покупателей (Ф1, стр.241)*
4. Итого (2 пок.+3пок.)
5. Кредиторская задолженность (Ф1, стр.621)* (стр.1520)**
6. Запасы и затраты, непрокредитованные банком (4пок. – 5пок.)
7. Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и кредит. задолженности (1пок. – 6пок.)

Рассчитываем коэффициенты эффективности использования оборотного капитала.

Коэффициент оборачиваемости (К_об)

 

(9)

 

где: В – выручка, (ф.2 стр.010)* (стр.2110)**;

О_с.с – средняя стоимость оборотных средств ( ф.1 стр. 290)*(стр.1200)**.

 

Длительность одного оборота отражает время, в течение которого оборотные средства принимают денежную форму за счет продажи продукции (работ, услуг) в отчетном периоде:

 

(10)

 

где: Д_о — число дней в отчетном периоде (год — 365).

 

Коэффициент закрепления оборотных средств (К_з.о.) показывает величину оборотных средств на 1 руб. реализованной продукции:

 

(11)

 

Показатели оборачиваемости оборотных средств рассчитываются по данным формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках». Среднюю стоимость оборотных средств за год определяют как среднюю арифметическую величину на начало и конец года.

Если наблюдается замедление оборачиваемости оборотных средств или увеличение оборотных средств в расчете на 1 руб. проданной продукции, анализируют причины. Для этого используют способ цепных подстановок в такой последовательности:

 

∆ К_об= К_об1 –К _об0(12)

 

Делаем подстановку:

 

К'_об = В_о / О_с.с0(13)

 

Расчет изменения показателя оборачиваемости за счет влияния факторов:

объема реализованной продукции (работ, услуг)

 

∆ К_об1 = К׳ _об - К_об0(14)

 

средней стоимости остатков оборотных средств

 

∆ К_об2 = К_об1 - К'_об(15)

 

Проверка результатов влияния факторов:

 

∆ К_об1 + ∆ К_об2 = ∆ К_об(16)

 

Индексы «1» и «0» отражают информацию соответственно отчетного и базисного годов.

 

Таблица 7 – Эффективность использования оборотных средств

предприятия

Показатели	20__ год	20__ год	Изменение, тыс.руб. (+; -)
			4 =3-2
1. Выручка, тыс.руб. (ф.2. стр.010)* (стр.2110)**
2. Число дней в отчетном периоде			-
3.Однодневная продажа продукции (работ, услуг), тыс.руб. (1пок: 2пок)
4. Средняя стоимость оборотных средств, тыс.руб. (Ф1, стр.290)* (стр.1200)**
5. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (1пок: 4пок)
6. Коэффициент закрепления оборотных средств (4пок: 1пок)
7. Длительность одного оборота средств, дни (4пок: 3пок)
8. Сумма высвобожденных (-) или дополнительно привлеченных (+) средств по сравнению с предыдущим годом, тыс.руб. (7 пок.гр.4 х 3 пок.гр.3)	-	-

 

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: