Управление банковскими рисками

 

Под банковским риском пони-

 

Понятие

мается присущая банковской дея-

тельности возможность (вероят-

банковского риска

ность) возникновения у кредитной организацией потерь (убытков) или ухудшения ее ликвидности вследствие наступ- ления неблагоприятных событий, связанных с внутренни- ми или внешними факторами.

Внутренними факторами, предопределяющими возник-

новение рисков деятельности кредитных организаций, могут

быть сложность организационной структуры, уровень ква-

лификации служащих, организационные изменения, теку-

честь кадров и т.д. Внешними факторами — изменение эко-

номических условий деятельности кредитной организации,

применяемые технологии и т.д.

Оценка и управление банковскими рисками является од-

ним из основных направлений корпоративного управления

кредитной организацией. В некоторых случаях, установлен-

ных Банком России, они должны определяться в количе-

 

1 См.: письмо ЦБ РФ от 07.02.2007 № 11-Т «О перечне вопросов для проведения кредитными организациями оценки состояния корпора- тивного управления».

 

ственном выражении и тогда приобретают вид экономиче- ских нормативов или показателей для их расчета.

К типичным банковским ри-

Виды

банковских рисков

скам относятся:

 

1) кредитный риск;

2) страновой риск;

 

3) рыночный риск, который включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски;

 

4) риск ликвидности;

5) операционный риск;

6) правовой риск;

7) риск потери деловой репутации;

8) стратегический риск1.

1. Кредитный риск — это риск возникновения у кредит-

ной организации убытков вследствие ненадлежащего испол- нения должником — заемщиком финансовых обязательств перед кредитной организацией.

К указанным финансовым обязательствам относятся обязательства должника, возникающие при осуществлении кредитной организацией операций, под которые создают- ся резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и при- равненной к ней задолженности.

Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц (связанном кредитовании), т.е. при предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возмож- ностями воздействовать на характер принимаемых кредит- ной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которы- ми может оказывать влияние кредитная организация.

При кредитовании связанных лиц кредитный риск мо- жет возрастать вследствие несоблюдения или недостаточ- ного соблюдения установленного кредитной организацией

 

1 См.: письмо ЦБ РФ от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках».

 

порядка рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика и принятия ре- шений о предоставлении кредитов1.

Кредитный риск учитывается кредитной организаци- ей при формировании резервов на возможные потери по ссудам2.

На ограничение кредитного риска направлены норма- тивы: достаточности собственных средств (капитала) (H1); максимального размера риска на одного заемщика или груп- пу связанных заемщиков (Н6); максимального размера круп- ных кредитных рисков (Н7); максимального размера креди- тов, банковских гарантий и поручительств, предоставлен- ных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1); сово- купной величины риска по инсайдерам банка (H10.1).

2. Страновой риск (включая риск неперевода средств) — это риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из- за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязатель- ства может быть недоступна контрагенту из-за особенно- стей национального законодательства вне зависимости от его финансового положения.

3. Рыночный риск — риск возникновения у кредит- ной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструмен- тов, в том числе курсов иностранных валют или драгоцен- ных металлов.

Если говорить о разновидностях рыночных рисков, то под фондовым риском понимается риск возникновения у кре- дитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на ценные бумаги и производные

 

 

1 См.: письмо ЦБ РФ от 17.01.2005 № 2-Т «О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении».

2 Пункт 1.3 Положения о порядке формирования кредитными орга- низациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, утв. ЦБ РФ 26.03.2004 № 254-П. См. также письмо ЦБ РФ от 29.12.2012 № 192-Т «О Методических ре- комендациях по реализации подхода к расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков».

 

финансовые инструменты под влиянием факторов, связан- ных как с лицами, их выпускающими, так и с общими коле- баниями рыночных цен.

Валютный риск — это риск убытков вследствие неблаго- приятного изменения курсов иностранных валют или драго- ценных металлов. На основании ст. 68 Закона о Центральном банке РФ в целях ограничения валютного риска Банк России устанавливает размеры (лимиты) открытых валютных по- зиций (т.е. разниц между активами и обязательствами кре- дитной организации в иностранной валюте и драгоценных металлах), сумма которых не должна превышать 20% от соб- ственных средств (капитала) кредитной организации1.

Процентным является риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок в рамках обязательств с участием кре- дитной организации.

Примерами факторов, с которыми связывается возник- новение процентного риска, являются:

 

— несовпадение процентных ставок по привлеченным и размещенным средствам;

 

— пересмотр процентной ставки контрагентом, если это предусмотрено законом или договором;

 

— отказ от исполнения обязательств должником в ча- сти уплаты процентов2.

 

На ограничение рыночного риска направлен норматив

достаточности собственных средств (капитала) (H1).

Методика расчета рыночного риска устанавливается от-

дельным актом Банка России3.

 

1 Пункт 2.1 Инструкции ЦБ РФ от 15.07.2005 № 124-И «Об установ- лении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдени- ем кредитными организациями».

2 О подходах к управлению процентным риском в кредитных орга- низациях, основанных на документах Базельского комитета по бан- ковскому надзору см.: письмо ЦБ РФ от 02.10.2007 № 15-1-3-6/3995

«О международных подходах (стандартах) организации управления

процентным риском».

3 См.: Положение о порядке расчета кредитными организациями ве- личины рыночного риска, утв. ЦБ РФ 28.09.2012 № 387-П.

 

4. Риск ликвидности представляет собой риск возник- новения убытков вследствие неспособности кредитной ор- ганизации обеспечить исполнение своих обязательств в пол- ном объеме.

Риск ликвидности возникает в результате несбалансиро- ванности сроков исполнения обязательств по привлеченным и размещенным средствам, в том числе вследствие несвоев- ременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации либо возникновения непредвиденной необходимости немедлен- ного и единовременного исполнения кредитной организа- цией своих финансовых обязательств.

5. Операционный риск — это риск возникновения убыт- ков в результате:

— несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации или требованиям действую- щего законодательства внутренних процедур прове- дения банковских операций и сделок;

 

— нарушения этих процедур служащими кредитной ор- ганизации и (или) иными лицами (вследствие неком- петентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия);

 

— недостаточности функциональных возможностей применяемых кредитной организацией информа- ционных, технологических и других систем или на- рушения их функционирования;

 

— воздействия внешних событий.

Банком России разработаны рекомендации по органи-

зации управления операционным риском в кредитных ор- ганизациях1. С 1 июля 2010 г. вступил в силу соответству- ющий нормативный акт2. Отдельно рассматривается такая разновидность операционных рисков как риски, возникаю-

 

1 См.: письмо ЦБ РФ от 24.05.2005 № 76-Т «Об организации управле- ния операционным риском в кредитных организациях», от 16.05.2012

№ 69-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзо-

ру “Принципы надлежащего управления операционным риском”».

2 Положение о порядке расчета размера операционного риска, утв. ЦБ РФ 03.11.2009 № 346-П.

 

щие при дистанционном банковском обслуживании1 и в рас- четных системах2, а также в платежных НКО3.

6. Правовой риск связан с возникновением у кредит- ной организации убытков вследствие:

— несоблюдения кредитной организацией требова- ний нормативных правовых актов и заключенных договоров;

 

— допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консуль- тации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судеб- ных органах);

 

— несовершенства правовой системы (противоречи- вость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации);

 

— нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

7. Риск потери деловой репутации кредитной орга-

низации (репутационный риск) — это риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устой- чивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

Банком России разработаны рекомендации по организации управления правовым риском и риском потери деловой репу- тации в кредитных организациях и банковских группах4.

 

1 См.: письмо ЦБ РФ от 07.12.2007 № 197-Т «О рисках при дис- танционном банковском обслуживании», от 26.10.2010 № 141-Т

«О Рекомендациях по подходам кредитных организаций к выбору

провайдеров и взаимодействию с ними при осуществлении дистан-

ционного банковского обслуживания».

2 См.: письмо ЦБ РФ от 03.05.2011 № 67-Т «О системном риске рас- четной системы».

3 См.: Указание Банка России от 25.06.2012 № 2840-У «О требовани- ях к управлению операционным риском небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов де- нежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций».

4 См.: письмо ЦБ РФ от 30.06.2005 № 92-Т «Об организации управ- ления правовым риском и риском потери деловой репутации в кре- дитных организациях и банковских группах».

дитной организации убытков в результате ошибок (недостат- ков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организа- ции (стратегическом управлении), а также при выработке организационных мероприятий, которые должны обеспе- чить достижение стратегических целей деятельности кре- дитной организации (управленческих решений). Данные ошибки выражаются:

 

— в недооценке возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации;

 

— в неправильном определении перспективных направ- лений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами;

 

— в недостаточности необходимых ресурсов (финансо- вых, материально-технических, людских).

 

Под управлением банковски- ми рисками понимается:

 

Система управления банковскими рисками

 

— выявление, измерение и определение приемлемого уровня банковских рисков;

 

— выявление внутренних и внешних факторов деятель- ности кредитной организации, влекущих наступле- ние неблагоприятных событий;

 

— постоянное наблюдение за банковскими рисками;

 

— принятие мер по поддержанию банковских рисков на уровне, не угрожающем финансовой устойчиво- сти кредитной организации1.

 

Соответственно система управления банковскими риска-

ми в кредитной организации должна предусматривать:

 

• участие в системе управления банковскими рисками совета директоров (наблюдательного совета), едино-

 

 

1 Пункт 1.2.1 Положения об организации внутреннего контроля в кре- дитных организациях и банковских группах, утв. ЦБ РФ 16.12.2003

№ 242-П.

кредитной организации;

 

• систему сбора, обработки и доведения до органов управления соответствующей информации о всех значимых для кредитной организации банковских рисках;

 

• создание структурных подразделений (назначение служащих), ответственных за координацию управ- ления всеми банковскими рисками кредитной организации.

 

Учитывая ответственность членов совета директоров (наблюдательного совета), единоличного исполнительно- го органа и членов коллегиального исполнительного ор- гана кредитной организации перед участниками (акцио- нерами), а также их субсидиарную ответственность перед вкладчиками и кредиторами по обязательствам кредитной организации при ее банкротстве, Банк России рекомен- дует во внутренних документах кредитной организации предусматривать:

 

— утверждение советом директоров (наблюдательным советом) предельно допустимого совокупного уров- ня риска по кредитной организации и периодичность его пересмотра;

 

— утверждение советом директоров (наблюдательным советом) политики ограничения банковских рисков по всем банковским операциям и другим сделкам, проводимым кредитной организацией, а также осу- ществления контроля за разработкой исполнитель- ными органами правил и процедур, необходимых для соблюдения этой политики;

 

— периодическое рассмотрение советом директоров (наблюдательным советом) размеров внутрибанков- ских лимитов на предмет их соответствия изменени- ям в стратегии развития, особенностям предостав- ляемых кредитной организацией новых банковских услуг, общему состоянию рынка финансовых услуг;

 

— утверждение советом директоров (наблюдательным советом) перечня банковских операций и других сде-

 

лок, для осуществления которых необходимо произ- водить оценку качества корпоративного управления юридического лица, являющегося контрагентом;

 

— контроль исполнительных органов за своевременно- стью выявления банковских рисков, адекватностью определения (оценки) их размера, своевременностью внедрения необходимых процедур управления ими (например, до начала проведения новых для кредит- ной организации банковских операций, начала реа- лизации новых банковских услуг);

 

— ответственность членов совета директоров (наблю- дательного совета) и исполнительных органов кре- дитной организации за результаты управления бан- ковскими рисками1.

Для платежных систем Федеральным законом «О нацио-

нальной платежной системе» установлены особые требова- ния к системе и способам управления рисками. В частности, в платежных системах могут использоваться следующие спо- собы управления рисками: установление предельных разме- ров (лимитов) обязательств участников платежной системы с учетом уровня риска; создание гарантийного фонда пла- тежной системы; управление очередностью исполнения рас- поряжений участников платежной системы; осуществление расчета в платежной системе до конца рабочего дня; осу- ществление расчета в пределах предоставленных участни- ками платежной системы денежных средств; обеспечение возможности предоставления кредита; использование безот- зывных банковской гарантии или аккредитива (ст. 28)2.

 

 

3.1.3. Создание обязательных резервов

 

В соответствии со ст. 25 Закона о банках и банковской деятельно-

 

Норматив (размер)

обязательных резервов

 

1 Пункт 22 письма ЦБ РФ от 13.09.2005 № 119-Т «О современных под- ходах к организации корпоративного управления в кредитных орга- низациях». См. также: письмо ЦБ РФ от 06.02.2012 № 14-Т «О реко- мендациях Базельского комитета по банковскому надзору “Принципы совершенствования корпоративного управления”».

2 См.: Положение ЦБ РФ от 31.05.2012 № 379-П «О бесперебойно- сти функционирования платежных систем и анализе рисков в пла- тежных системах».

 

сти кредитные организации обязаны выполнять нормати- вы обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Данная обязанность возникает с момента получения лицен- зии Банка России на осуществление банковских операций.

Порядок депонирования обязательных резервов определя- ется Банком России в соответствии с Законом о Центральном банке РФ1.

Согласно ст. 38 Закона о Центральном банке РФ норма- тив обязательных резервов устанавливается Банком России в процентном отношении к обязательствам кредитной орга- низации, то есть, привлекая денежные средства, кредитная организация обязана произвести депонирование определен- ного процента от этих средств на счетах в Банке России.

При этом полномочия Банка России ограничены тем, что нормативы обязательных резервов не должны превышать

20% обязательств кредитной организации и не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов.

На обязательные резервы, депонированные кредитны- ми организациями в Банке России, проценты не начисля-

ются.

 

Порядок формирования обязательных резервов

Депонирование обязательных резервов осуществляется на счетах по учету обязательных резервов,

открываемых в Банке России. Перечисление средств на эти счета осуществляется кредитными организациями в безна- личном порядке. В таком же порядке производится возврат средств Банком России, если размер обязательств кредитной организации уменьшился. Пересчет обязательных резервов производится по общему правилу ежемесячно.

Обязательные резервы создаются в валюте РФ. Депони- рование на счетах по учету обязательных резервов осущест- вляется отдельно по обязательствам в валюте РФ и по обя- зательствам в иностранной валюте.

При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право списать в бесспорном порядке с корре- спондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, сумму недовнесенных средств, а также взы- скать с кредитной организации в судебном порядке штраф

 

1 См.: Положение об обязательных резервах кредитных организа- ций, утв. ЦБ РФ 07.08.2009 № 342-П.

 

в размере, установленном Банком России. Указанный штраф не может превышать сумму, исчисленную исходя из двойной ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на момент принятия судом соответствующего решения.

При реорганизации кредитной организации обязатель- ные резервы переоформляются или разделяются в зависи- мости от формы реорганизации.

Создание обязательных резер-

вов является одной из мер денежно- кредитной политики, с помощью

Значение

обязательных резервов

которой Банк России ограничивает денежную массу, нахо- дящуюся в распоряжении кредитных организаций.

Однако эти резервы имеют значение и для исполнения обя- зательств сформировавших их кредитных организаций.

В период деятельности кредитной организации на обя- зательные резервы, депонируемые в Банке России, взыска- ния по ее обязательствам не обращаются, т.е. Банк России не имеет права списывать средства со счетов по учету обяза- тельных резервов, например, по исполнительным докумен- там или по требованиям государственных органов.

Однако после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций обязательные ре- зервы, депонируемые этой кредитной организацией в Банке России, перечисляются на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора) или конкурсного управляющего и использу- ются для расчетов с кредиторами.

 

 

3.1.4. Создание резервов на возможные потери

 

В соответствии со ст. 24 Закона о банках и банковской деятельности кредитная организация обязана соз- давать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков (потерь).

 

Отличительные признаки и значение резервов на возможные потери

В отличие от резервов, депонируемых в Банке России, данные резервы (фонды):

 

• создаются только в бухгалтерском учете кредитных организаций и не перечисляются на счета в Банке России;

 

• создаются в отношении размещаемых, а не привле- ченных средств.

 

Данные резервы формируются в валюте РФ. Их основ- ное значение заключается в том, что они являются показа- телем состояния задолженности перед кредитной органи- зацией с точки зрения риска ее непогашения должниками, а также позволяют покрыть в бухгалтерском учете убытки, возникшие при списании с баланса кредитной организации безнадежной для взыскания задолженности либо при отра- жении дополнительно произведенных расходов.

При этом согласно ст. 34 Закона о банках и банковской деятельности кредитная организация обязана предпринять все предусмотренные законодательством РФ меры для взы- скания задолженности.

На основании ст. 69 Закона о Центральном банке РФ по- рядок формирования резервов на возможные потери уста- навливается Банком России.

 

Виды резервов

на возможные потери,

их характеристика

 

Выделяются следующие виды резервов:

 

1) на возможные потери по ссудам, ссудной и прирав- ненной к ней задолженности1;

 

2) на возможные потери2;

3) под операции с резидентами офшорных зон3.

1. Обязанность кредитных организаций создавать резер-

вы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности распространяется:

— на предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых цен-

 

1 См.: Положение о порядке формирования кредитными организаци- ями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравнен- ной к ней задолженности, утв. ЦБ РФ 26.03.2004 № 254-П.

2 См.: Положение о порядке формирования кредитными организация- ми резервов на возможные потери, утв. ЦБ РФ 20.03.2006 № 283-П.

3 См.: указание ЦБ РФ от 22.06.2005 № 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных ор- ганизаций с резидентами офшорных зон».

 

ных бумаг, акций векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа;

 

— учтенные векселя;

 

— суммы, уплаченные кредитной организацией бене- фициару по банковским гарантиям, но не взыскан- ные с принципала;

 

— требования кредитной организации по сделкам фи- нансирования под уступку денежного требования (факторинга);

 

— требования кредитной организации, приобретенные по сделкам уступки прав требования;

 

— требования кредитной организации по приобретен- ным на вторичном рынке закладным;

 

— требования кредитной организации по сделкам, свя- занным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки плате- жа (поставки финансовых активов);

 

— требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

 

— требования кредитной организации как лизингода- теля к лизингополучателю по операциям финансо- вой аренды (лизинга).

 

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по порт-

фелю однородных ссуд, т.е. по группе ссуд со сходными ха- рактеристиками кредитного риска.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга, т.е. без учета процентов за пользование ссудой, комиссион- ных сборов, штрафных санкций.

Оценка кредитного риска производится в виде профес- сионального суждения, которое выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заем- щика с учетом его финансового положения, качества об- служивания долга по ссуде, а также всей имеющейся в рас- поряжении кредитной организации информации о любых

 

рисках его деятельности, включая сведения о внешних обя- зательствах заемщика, о функционировании рынков, на ко- торых он работает.

Например, индивидуальные ссуды в целях определения размера резерва классифицируются на основании профес- сионального суждения в одну из пяти категорий качества: стандартные ссуды, нестандартные ссуды, сомнительные ссуды, проблемные ссуды, безнадежные ссуды.

В зависимости от отнесения к одной из этих категорий размер резерва составляет от 0% (стандартные ссуды) до

100% (безнадежные ссуды).

Однородные ссуды в зависимости от количества дней

просрочки и обеспечения группируются в портфели, по ко-

торым создается резерв от 0, 5 до 75%.

2. Под возможными потерями кредитной организации

применительно к формированию резерва на возможные по-

тери понимается риск возникновения убытков в связи со

следующими обстоятельствами:

— неисполнение или ненадлежащее исполнение обяза- тельств контрагентом кредитной организации или лицом, исполнение обязательств которым обеспе- чивается принятым на себя кредитной организаци- ей обязательством;

 

— обесценение (снижение стоимости) активов кредит- ной организации;

 

— увеличение объема обязательств или расходов кре- дитной организации по сравнению с отраженными ранее в бухгалтерском учете.

 

Требования кредитной организации в зависимости от

оценки финансового положения контрагента с точки зре- ния выявления вероятности неисполнения либо ненадле- жащего исполнения им договорных обязательств группиру- ются в пять категорий качества, под которые формируются резервы от 0 до 100%.

3. К резидентам офшорных зон, под операции с которы- ми формируется резерв, относятся:

• физическое лицо, имеющее постоянное место жи- тельства на территории иностранного государства,

 

предоставляющего льготный налоговый режим или не предусматривающего раскрытие и предоставле- ние информации при проведении финансовых опе- раций, в том числе временно находящееся за преде- лами офшорной зоны;

 

• юридическое лицо, учрежденное на территории офшорной зоны;

 

• обособленное подразделение юридического лица, расположенное на территории офшорной зоны, не имеющее статуса юридического лица;

 

• находящийся за пределами офшорной зоны филиал или представительство резидента офшорной зоны.

 

Резерв под операции с резидентами офшорных зон фор- мируется по тем же обязательствам перед кредитной орга- низацией, что и резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также на возможные потери.

В зависимости от группы офшорных зон1 данный резерв

формируется в размере от 0 до 50%.

 

 

3.1.5. Соблюдение обязательных нормативов

 

В соответствии со ст. 24 Закона о банках и банковской деятельно- сти кредитные организации обяза-

 

Установление обязательных нормативов

ны соблюдать обязательные нормативы, которые устанав- ливаются в целях обеспечения их устойчивости.

Перечень обязательных нормативов установлен зако- нодательно в ст. 62 Закона о Центральном банке РФ. Также законодательно устанавливаются минимальные или макси- мальные размеры некоторых обязательных нормативов.

 

1 Эти группы определены указанием ЦБ РФ от 07.08.2003 № 1317-У

«О порядке установления уполномоченными банками корреспон-

дентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрирован-

ными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный

налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и пре-

доставление информации при проведении финансовых операций

(офшорных зонах)».

 

Методику расчета обязательных нормативов устанав- ливает Банк России.

О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее чем за один месяц до их введения в действие (ст. 72 Закона о Центральном банке РФ).

Основное значение имеет размер собственных средств (капитала) кредитной организации, поскольку по отноше- нию к нему устанавливаются иные обязательные нормати- вы (за исключением нормативов ликвидности). Кроме того, банк обязан поддерживать определенный минимальный размер собственных средств (капитала).

 

Минимальный размер собственных средств (капитала)

Методику определения собст- венных средств (капитала) кредит- ных организаций устанавливает Банк России. У других организа-

ций, не являющихся кредитными, этому понятию соответ- ствует понятие чистых активов1.

Основными составляющими собственных средств (ка- питала) кредитных организаций являются: уставный капи- тал, эмиссионный доход (т.е. разница между номинальной стоимостью акций или долей и фактически полученными за них суммами), фонды, прибыль текущего года, прибыль предшествующих лет.

Согласно ст. 11.2 Закона о банках и банковской деятель- ности минимальный размер собственных средств (капита- ла) устанавливается для банка в сумме 300 млн руб.

Такой размер собственных средств (капитала) также должна иметь небанковская кредитная организация, хода- тайствующая о получении статуса банка.

Банк, ходатайствующий о получении генеральной ли- цензии, должен иметь собственные средства (капитал) не менее 900 млн руб. по состоянию на первое число месяца, в котором было подано в Банк России ходатайство о полу- чении генеральной лицензии.

 

1 См.: Указание Банка России от 25.06.2012 № 2840-У «О требовани- ях к управлению операционным риском небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов де- нежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций».

 

Кроме того, Банк России регулирует качественное со- стояние имущества кредитных организаций через уста- новление требований к источникам собственных средств (капитала) кредитных организаций. В частности, при фор- мировании источников собственных средств (капитала) кредитных организаций не должны использоваться ненад- лежащие активы.

Под ненадлежащими активами в этих целях понима- ются денежные средства или иное имущество, прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого яви- лось имущество, предоставленное самой кредитной орга- низацией, либо имущество, предоставленное другими ли- цами, но по которому кредитная организация приняла на себя риски понесения потерь1.

В соответствии с ч. 4 ст. 72 Закона о Центральном бан- ке РФ Банк России проводит оценку активов и пассивов кредитной организации, экономической обоснованности формирования источников собственных средств (капита- ла) кредитной организации. Поэтому при выявлении в ходе такой оценки фактов формирования источников собствен- ных средств с использованием инвесторами ненадлежа- щих активов, Банк России направляет кредитной органи- з ации предписание отражать в отчетнос ти, начиная с ближайшей отчетной даты, размер собственных средств (капитала) с учетом корректировки, определенной Банком России2.

К обязательным нормативам, помимо минимального размера собственных средств (капитала), относятся нормативы:

 

Виды обязательных нормативов

 

1) достаточности собственных средств (капитала) банка;

 

2) ликвидности банков;

 

1 Пункт 2.2.8 Положения о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций, утв. ЦБ РФ 10.02.2003

№ 215-П.

2 См.: Указание ЦБ РФ от 06.02.2006 № 1656-У «О действиях при вы- явлении фактов (признаков) формирования источников собствен- ных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов».

 

3) максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

 

4) максимального размера крупных кредитных рисков;

 

5) максимального размера кредитов, банковских гаран- тий и поручительств, предоставленных банком сво- им участникам (акционерам);

 

6) совокупной величины риска по инсайдерам банка;

 

7) использования собственных средств (капитала) бан- ков для приобретения акций (долей) других юриди- ческих лиц1.

 

К иным обязательным нормативам, установленным За-

коном о Центральном банке РФ, также относятся уже упо- минавшиеся:

— минимальный размер уставного капитала для созда- ваемых кредитных организаций;

 

— предельный размер неденежных вкладов в уставный капитал кредитной организации;

 

— минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

 

— размеры валютного и процентного рисков.

 

На основании ч. 2 ст. 72 Закона о Центральном банке РФ

отдельно регулируются обязательные нормативы:

 

— для банковских групп2;

 

— небанковских кредитных организаций (см., напри- мер, ст. 62.1 Закона о Центральном банке РФ);

 

— кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием3.

 

1 См.: Инструкцию ЦБ РФ от 03.12.2012 №139-И «Об обязательных нормативах банков».

2 Пункт 2.13 Положения о консолидированной отчетности, утв. ЦБ РФ

30.07.2002 № 191-П.

3 См.: инструкцию ЦБ РФ от 31.03.2004 № 112-И «Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию об- лигаций с ипотечным покрытием».

 

1. Норматив достаточности собственных средств (капита- ла) банка (H1) определяет требо- вания по минимальной величине

 

Характеристика обязательных нормативов

собственных средств (капитала) банка, необходимой для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив до- статочности собственных средств (капитала) банка опре- деляется как отношение размера собственных средств (ка- питала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска (ст. 67 Закона о Центральном банке РФ). Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавлива- ется в зависимости от размера собственных средств (капи- тала) банка и составляет 10%.

2. К нормативам ликвидности банка (ст. 66 Закона о Центральном банке РФ) относятся нормативы мгновен- ной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Под ликвидностью банка понимается его способность обеспечить своевременное и полное выполнение своих обязательств.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регули- рует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в те- чение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к скор- ректированной сумме пассивов банка по счетам до востре- бования. Минимально допустимое числовое значение это- го норматива устанавливается в размере 15%.

⇐ Предыдущая78910111213141516Следующая ⇒

Поделиться: