Оценка качества обслуживания долга и кредитный риск по выданным кредитам

Категорию качества вновь выдаваемой или уже действующей ссуды определяют два основных показателя:

1. Финансовое положение заемщика

2. Качество обслуживания долга по ссуде.

 

Качество обслуживания долга - это показатель, характеризующий насколько своевременно и в полном объеме производит заемщик/дебитор погашение своих обязательств по кредитному договору/договору факторинга.

В зависимости от того насколько своевременно и в полном объеме заемщик гасит обязательные платежи по своим обязательствам перед банком, качество обслуживания долга относят в одну из трех категорий:

• хорошее качество обслуживания долга;

• среднее качество обслуживания долга;

• неудовлетворительное или плохое качество обслуживания долга.

 

Определение качества обслуживания долга по ссуде производится в соответствии с критериями, определенными Положением Банка России № 254-П от 26.03.2004 № «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее – Положение №254-П).

Качество обслуживания долга по ссудам оценивается банком по каждой выданной ссуде, качество обслуживания долга по договорам факторинга оценивается банком в рамках каждого уступленного денежного требования к дебитору/поставщику.

Следует отметить, что если ссуда вновь выдана и срок обязательных платежей по основному долгу и процентам в соответствии с условиями договора еще не наступил ( т.е. у банка нет данных для оценки качества обслуживания долга), то в целях определения категории качества ссуды качество обслуживание долга по данной ссуде может быть оценено:

• при оценке финансового положения заемщика как хорошего – как хорошее;

• при оценке финансового положения заемщика как среднего – не лучше, чем среднее;

• при оценке финансового положения заемщика как плохого – только как плохое.

 

В процессе мониторинга кредитного риска по уже действующим договорам (кредитным или договорам факторинга) банк оценивает качество обслуживания долга с учетом нижеперечисленных критериев.

 

Критерии, влияющие на определение качества обслуживания долга по ссуде

Уполномоченный орган банка может признавать качество обслуживание долга ХОРОШИМ:

• по реструктурированным ссудам;

• по ссудам, предоставленным банком заемщику для погашения долга по ранее предоставленной ссуде, а также по ссудам, направленным заемщиком прямо или косвенно (через третьих лиц) на погашение обязательств других заемщиков перед данным банком.

 

1.Оценка кредитного риска должна быть проведена не реже одного раза в месяц на отчетную дату по ссудам кредитным организациям и не реже одного раза в квартал по ссудам клиентам – юридически и физическим лицам.

2.Оценка ссуды и определение размера резерва осуществляется на основании профессионального суждения КБ относительно ссуды или иного ссудного продукта.

Оценка кредитного риска по выданным ссудам

В соответствие с Главой 3 Положения №254-П оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна проводится на постоянной основе. На основании анализа финансового состояния заемщика, а так же анализа качества обслуживания долга и всей имеющейся у банка информации о любых рисках заемщика (к примеру, сведения о состоянии внешней задолженности заемщика), банк выносит мотивированное суждение. В качестве источника информации может выступать официальная финансовая отчетность, правоустанавливающие документы, налоговая статистическая и иная информация о Заемщике. Список используемых источников информации определяется Банком самостоятельно, а полученная информация включается в кредитное дело Заемщика.

Оценка степени кредитного риска определяется на основании анализа финансового положения заемщика, которое оценивается в соответствии с внутренними методиками КБ. При этом данные методики должны быть предоставлены Банку России попервому требованию.

Банком России определены следующие степени оценки финансового состояния Заемщика

Оценка	Условие
Хорошее	По итогам анализа деятельность заемщика признана стабильной, чистые активы положительны, отсутствие негативных тенденций способных повлиять на финансовую устойчивость и т.д.
Среднее	Отсутствие прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности Заемщика негативных тенденции, способных в течении одного года привести к появлению финансовых сложностей, если заемщиком не будут приняты соответствующие меры.
Плохое	Заемщик признан банкротом, либо устойчиво неплатежеспособен, а так же если в результате комплексного анализа выявлены угрожающие негативные явления (тенденции), следствием которых может быть несостоятельность Заемщика.

Финансовое положение не может быть признано хорошим в случаях, если выявлено хотя бы одно из следующего:

§ наличие картотек № 1 и № 2.

§ наличие скрытых потерь (к примеру неликвидные запасы и (или) требования безнадежные к взысканию) в размере равном или превышающем 25% его чистых активов).

§ неисполнение Заемщиком в течение последнего года иных кредитных обязательств перед банком кредитором, либо прекращение обязательств с условием предоставления отступного, который не был реализован в течение 180 календарных дней и более.

§ непредусмотренная бизнес планом (согласованным с Банком) убыточная деятельность, приведшая к существенному (более 25%) снижению его чистых активов по сравнению с максимально достигнутым.

§ проблема данного пункта заключается в том, что не указан период, в котором предполагается достижение организацией максимальных значений чистого капитала (в капитале торговых структур наибольший вес занимает нераспределенная прибыль, которая является наиболее рискованной статьей баланса с точки зрения операционных рисков компании).

Определение качества обслуживания долга:

В зависимости от качества обслуживания долга ссуды относятся к одной из 3-х категории

Категория обслуживания долга	Условие признание категории
Хорошее	Платежи по ссуде и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме, наличие единичных случаев просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юридическим лицам до 5 календарных дней)
Среднее	Наличие просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юр лицам от 6 до 30 календарных дней); за счет иных ссуд Кредитной организации, если ссуда предоставлена в целях погашения задолженности Заемщика, финансовое положение которого на протяжении завершившегося и текущего финансового года оценивается как хорошее; за счет иных ссуд Кредитной организации, если ссуда предоставлена в целях погашения задолженности Заемщика при условии отсутствия просрочек по основному долгу, а так же в случае, если обслуживание ранее предоставленной ссуды оценивалось как хорошее а финансовое положение Заемщика не может быть признанно хорошим.
Неудовлетворительное	Наличие просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юр лицам свыше 30 календарных дней); ссуда реструктуризирована и по ней имеются просрочки по основному долгу и (или) процентов, а финансовое положение оценивается как плохое.

На категорию качества ссуды влияет финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга

Обслуживание долга\Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Хорошее	Стандартные ссуды	Нестандартные ссуды	Сомнительные ссуды
Среднее	Нестандартные ссуды	Сомнительные ссуды	Проблемные ссуды
Плохое	Сомнительные ссуды	Проблемные ссуды	Безнадежные ссуды

Если по заемщику в течение одного и более квартала отсутствует информация необходимая для проведения мониторинга, ссуда классифицируется не выше чем во II категорию качества с образованием резерва в размере не менее 20%.

По ссудам, отнесенным ко II-V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества.

Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения.

К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:

§ залог, если в качестве предмета залога выступают: котируемые ценные бумаги государств, если указанные государства имеют инвестиционный рейтинг не ниже «ВВВ» по классификации S& P (Standard & Poor's) и не ниже аналогичного по классификациям «Fitch IВСА», «Moody's», а также ценные бумаги центральных банков этих государств;

§ облигации Банка России;

§ ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации;

§ векселя Министерства финансов Российской Федерации;

§ гарантийный депозит (вклад);

§ гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России;

§ поручительства юридических лиц с высоким инвестиционным рейтингом.

К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:

§ залог ценных бумаг, векселей, если они не могут быть отнесены к I категории качества;

§ залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества и оборудования, залог сырья, материалов, готовой продукции, товаров и т.д. при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога.

При наличии обеспечения I и II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

§ — минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва;

§ — размер расчетного резерва;

§ — коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ( ) принимается равным единице (1.0). Дня обеспечения II категории качества ( ) принимается равным 0, 5;

§ Об_i; — стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);

§ Ср — величина основного долга по ссуде.

Если k_i * Об_i > Сp, то принимается равным нулю (0).

С учетом оценки состояния перспектив реализации предметов залога (обращения взыскания на гаранта (поручителя, авалиста (акцептанта) формируемый кредитной организацией резерв может быть больше, чем определенный в соответствии с настоящим пунктом минимальный размер резерва.

Списание кредитной организацией нереальных для взыскания ссуд, в том числе объединенных в портфель однородных ссуд, осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде.

Одновременно кредитной организацией списываются относящиеся к нереальным для взыскания ссудам начисленные проценты.

 

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: