Анализ прибыли и рентабельности предприятия

 

Анализ прибыли и рентабельности предполагает:

- анализ динамики прибыли от реализации и балансовой прибыли;

- анализ динамики показателей рентабельности.

Анализируя основные показатели деятельности предприятия, необходимо в общих чертах проанализировать обобщающие показатели эффективности деятельности предприятия – прибыль и рентабельность. Более глубокий анализ данных показателей, как правило, осуществляется, когда проводится анализ и диагностика финансового состояния предприятия.

Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает.

 

Таблица 6 – Показатели доходов, расходов и прибыли предприятия (см. «Отчет о прибылях и убытках» в Приложении №4 к настоящему отчету об оценке)

Наименование показателя	Код строки	За 2006 год	За 2007 год	За 2008 год	За 2009 год	За 9 месяцев 2010 года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Валовая прибыль		-4641	-8178	-21725	-17612	-1180
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж		-4641	-8178	-21725	-17612	-4936
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения		-10408	-27206	-131454	-78692	-8204
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
Пени
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		-8101	-22088	-100888	-63359	-6651

 

 

Рисунок 1 – Динамика показателей прибыли.

 

Расчет и динамика показателей прибыли (таблица 6 и рисунок 1) свидетельствует об убыточности ООО «» по всем показателям. Предприятие убыточно по основному виду деятельности. Прочие доходы и проценты к получению от финансовых операций не покрывают проценты к уплате по полученным долгосрочным кредитам и займам.

Показатели рентабельности отражают, насколько эффективно предприятие использует свои средства в целях получения прибыли. Существуют две группы коэффициентов рентабельности: рентабельность капитала и рентабельность продаж.

Коэффициенты рентабельности капитала

При расчете коэффициентов используется балансовая прибыль и чистая прибыль. Коэффициент рентабельность всех активов (формула 14) показывает, сколько денежных единиц прибыли (коп.) получено предприятием с единицы стоимости активов (1 руб.) независимо от источников привлечения средств.

балансовая (чистая) прибыль

Коэффициент рентабельности = ----------------------------------------------------- x 100 (14)

активов средняя за период стоимость активов

Эффективность использования собственных средств характеризует коэффициент рентабельности собственного капитала (формула 15).

балансовая (чистая) прибыль

Коэффициент рентабельности = ----------------------------------------------------- x 100 (15)

собственного капитала средняя за период стоимость СК

Коэффициенты рентабельности продаж

Наиболее распространенным является показатель рентабельности по всем видам деятельности (показатель общей рентабельности) (формула 16).

балансовая(чистая) прибыль х 100

Коэффициент общей = ------------------------------------------------------------------------- (16)

рентабельности чистая выручка от + доходы от прочей реализации

реализации продукции и внереализац. операций

результат от реализации

Коэффициент рентабельности = ----------------------------------------------------- x 100 (17)

основной деятельности чистая выручка от реализации

Таблица 7 – Расчет показателей рентабельности

 

Показатели	За 2006 год	За 2007 год	За 2008 год	За 2009 год	За 9 месяцев 2010 года
1. Выручка от реализации продукции (без НДС), тыс.руб.	12 503	23 440	19 700	53 231	9 214
2. Себестоимость продукции с учетом коммерческих и управленческих расходов, тыс.руб.	17 144	31 618	41 425	70 843	14 150
3. Прибыль/убыток от реализации, тыс.руб.(п.1-п.2)	-4 641	-8 178	-21 725	-17 612	-4 936
4. Прибыль/убыток отчетного периода до налогообложения, тыс.руб.	-10 408	-27 206	-131 454	-78 692	-8 204
5. Основные средства и другие внеоборотные активы, средние за период, тыс.руб.	45 097, 00	57 025, 00	148 908, 00	309 561, 50	475 283, 50
6. Собственный капитал предприятия, средний за период, тыс.руб.	57 187, 00	41 868, 00	-19 638, 00	-104 930, 00	-32 125, 50
7. Долгосрочные кредиты и займы, средние за период, тыс.руб.	0, 00	65 071, 00	303 701, 50	599 960, 50	805 205, 50
8. Перманентный капитал предприятия, средний за период, тыс.руб. (п.6+п.7)	57 187, 00	106 939, 00	284 063, 50	495 030, 50	773 080, 00
9. Средняя за период стоимость имущества предприятия, тыс.руб.	105 519, 50	215 696, 00	380 282, 00	573 541, 50	845 409, 50
10. Рентабельность продаж, руб./руб.	-0, 37119	-0, 34889	-1, 10279	-0, 33086	-0, 53571
11. Рентабельность продукции (работ, услуг), руб./руб.	-0, 27071	-0, 25865	-0, 52444	-0, 24861	-0, 34883
12. Рентабельность основных средств и других внеоборотных активов, руб./руб.	-0, 23079	-0, 47709	-0, 88279	-0, 25420	-0, 01726
13. Рентабельность собственного капитала, руб./руб.	-0, 18200	-0, 64980	6, 69386	0, 74995	0, 25537
14. Рентабельность перманентного капитала, руб./руб. (п.4/п.8)	-0, 18200	-0, 25441	-0, 46276	-0, 15896	-0, 01061
15. Рентабельность всего капитала предприятия, руб./руб. (п.4/п.9)	-0, 09864	-0, 12613	-0, 34568	-0, 13720	-0, 00970

 

 

 

Рисунок 2 – Динамика показателей рентабельности.

 

На протяжении рассматриваемого периода ООО «» было нерентабельно по всем показателям.

 

⇐ Предыдущая1234

Поделиться: