Какой документ законодательно определил возможность ис-

Числения налоговой базы не только на основании данных бухгалтер-

Ского учёта, но и на основании данных налогового учета?

а) Часть I НК РФ;

б) часть II НК РФ;

в) Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

15. Аналитические регистры налогового учета – это:

а) сводные формы систематизации данных налогового учета за от-

четный период, сгруппированные без распределения по счетам бухгалтер-

ского учета;

б) сводные формы систематизации данных бухгалтерского учета за

отчетный период, сгруппированные без распределения по счетам бухгалтерского учета;

в) сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный период, сгруппированные с распределением по счетам бухгалтерского учета

16. Справка бухгалтера:

а) не является подтверждением данных налогового учета;

б) является подтверждением данных налогового учета.

17. Налоговый учет должен оперировать:

а) экономическим смыслом операции;

б) только действующим законодательством;

в) экономическим смыслом операции и действующим законодательством.

18. Выберите правильное утверждение:

а) в налоговом учете применяется двойная запись с корреспонденцией счетов и отражается операция, увеличивающая или уменьшающая налогооблагаемую базу;

б) в налоговом учете применяется двойная запись с корреспонденцией счетов;

в) в налоговом учете отражается операция, увеличивающая или уменьшающая налогооблагаемую базу.

При изменении применяемых методов бухгалтерского учета

Учетная политика для целей налогообложения

а) изменяется;

б) остается прежней;

в) изменяется только при смене определенного перечня методов

бухгалтерского учета.

20. Система налогового учета организуется:

а) налогоплательщиком самостоятельно;

б) налоговыми органами по просьбе предприятия;

в) независимыми аудиторами во время проведения аудиторской

проверки.

21. Подтверждением данных налогового учета является:

а) первичные учетные документы, включая справку бухгалтера;

б) аналитические регистры налогового учета;

в) расчет налоговой базы в налоговой декларации;

г) все ответы верны.

22. К объектам налогообложения не относится:

а) реализация товаров, работ, услуг;

б) обстоятельства, имеющие стоимостную количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

в) расход;

г) нет правильного ответа.

В налоговом учете применяется двойная запись корреспондирующих счетов?

а) Да, если это предусмотрено учетной политикой организации в целях налогообложения;

б) нет, так как в налоговом учете отражаются операции, увеличивающие или уменьшающие налогооблагаемую базу.

Можно ли вести параллельно бухгалтерскому учету налоговый учет или налоговый учет ведется только на основе данных бухгалтерского учета?

а) Налоговый учет может вестись только параллельно бухгалтерскому с использованием регистров налогового учета, разработанных самостоятельно и утвержденных в составе учетной политике для целей налогообложения;

б) регистры налогового учета формируются на основе данных бухгалтерского учета, и поэтому налоговый учет можно вести только на основе данных бухгалтерского учета и никак иначе;

в) организация решает самостоятельно и утверждает это решение в учетной политике.

25.... − стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения:

а) единица налогообложения;

б) налоговая база;

в) налоговая ставка.

26.... – это данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах, группирующих информацию об объектах налогообложения.

а) данные налогового учета;

б) данные бухгалтерского учета;

в) данные управленческого учета.

27. Налоговый учет – это...

1) упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и движении их путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций;

2) система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ;

3) система условий и элементов построения учетного процесса с целью получения достоверной и своевременной информации о хозяйственной деятельности организации, осуществления контроля за рациональным использованием производственных ресурсов и управления производственной деятельностью.

28. Единицы налогового учета − это:

1) имущество, обязательства и хозяйственные операции организации, стоимостная оценка которых определяет размер налоговой базы текущего отчетного налогового периода или налоговой базы последующих

периодов;

2) совокупность показателей (сводные формы), применяемых для

систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) пери-

од, сгруппированных в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ, без

распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.

3) объекты налогового учета, информация о которых используется более одного отчетного периода.

Возможно ли исправление ошибок в регистрах налогового

Учета?

1) нет, никогда;

2) да, если оно подтверждено подписью лица, ответственного за составление регистра и главного бухгалтера;

3) да, если оно подтверждено подписью лица, ответственного за составление регистра с указанием даты.

 

Контрольные вопросы для проверки знаний:

 1. Какие виды учета существовали в РФ до введения налогового учета?

2. Чем вызвана необходимость введения налогового учета?

3. Охарактеризуйте этапы становления налогового учета.

4. Дайте определение налогового учета.

5. Назовите принципы налогового учета.

6. С какой целью ведется налоговый учет в организациях?

7. Что включает в себя ведение налогового учета?

8. Охарактеризуйте систему налогового учета

9. Назовите объекты налогового учета

10. Как организуется система налогового учета на предприятиях?

11. Какие варианты организации налогового учета вы можете назвать?

12. Дайте определение временных налоговых разниц.

13. Что представляет собой постоянное налоговое обязательство?

14. Что относят к постоянным разницам, изменяющимся в течение налогового

периода?

15. Как ведут учет переплаты и недоплаты по налогу на прибыль?

16. Как определить условный расход (условный доход) по налогу на прибыль?

17. Порядок отражения отложенных налоговых активов (обязательств), постоянных

налоговых активов (обязательств) в бухгалтерской отчетности.

18. Дайте сопоставимую характеристику бухгалтерского и налогового учёта.

19. Какие существуют модели налогового учёта?

20. Дайте характеристику каждой модели ведения налогового учёта.

 

Тема 2 Учетная политика для целей налогообложения

Цель изучения темы – получить представление об учетной политике предприятия для целей налогообложения и ее роли в налоговом планировании и оптимизации налоговой нагрузки.

В результате изучения главы студенты должны знать:

− нормативное регулирование формирования учетной политики для целей налогообложения;

− порядок формирования и утверждения учетной политики;

− с одержание учетной политики для целей налогообложения.

 

Литература:

1Акулич М.В. Налоговый учет и отчетность. - СПб.: Питер, 2009. - 206, [1]с. - (Краткий курс). - Библиогр.: с.205-206. - Прил.: с.181-204. - ISBN 978-5-388-00310-2

2 Малис Н. И.Налоговый учет: учеб. пособие: для вузов / Н. И. Малис, А. В. Толкушкин; Акад. бюджета и казначейства. - М.: Магистр, 2009. - 572, [2] с.: ил. - Библиогр.: с. 569-573. - ISBN 978-5-9776-0090-3: 246.07.

3 М.Н. Симагина. Налоговый учет. Учебное пособие. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009.  http: //www.aup.ru/books/m665/

4 https://www.minfin.ru

 

Задание 2.1 Выполните тест №2.1, выбрав правильный вариант ответа.

Должна ли учетная политика быть единым документом для бухучета и налогообложения?

а) Нет, это не обязательно.

б) Да, учетная политика должна быть единой.

Организация решила уменьшить лимит для признания имущества основным средством. В учетной политике закреплено, что имущество стоимостью не более 30 000 руб. учитывается в составе МПЗ – как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Законно ли это положение учетной политики?

а) Да, вполне законно.

б) Нет, не законно. Ведь и в бухгалтерском, и в налоговом учете имущество относится к основным средствам, если его стоимость больше 40 000 руб.

в) Законно только в части, относящейся к бухгалтерскому учету.

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться: