Расходы плательщика налога на прибыль на НИОКР, осуществлённые в целях создания новых

технологий, подлежат включению в состав:

1) прочих расходов равномерно в течение трёх лет в размере, не превышающем 70 % фактически осуществленных расходов;

2) внереализационных расходов равномерно в течение трех лет в размере, не превышающем 70 % фактически осуществлённых расходов;

3) прочих расходов, связанных с производством и реализацией равномерно в течение трёх лет в размере,

не превышающем 70 % фактически осуществлённых расходов.

34. К внереализационным расходам относятся:

1) суммы комиссионных сборов;

2) арендные платежи за арендуемое имущество;

3) расходы на рекламные мероприятия через СМИ;

4) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида.

35. В целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение земельных участков…

1) учитываются;

2) учитываются расходы на приобретение земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности;

3) не учитываются.

36. В целях исчисления налога на прибыль сомнительным долгом признаётся:

1) задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), не погашенная в срок, установленный договором, и не имеющая обеспечения;

2) любая задолженность перед налогоплательщиком, не погашенная в срок, установленный договором, и не имеющая обеспечения;

3) задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), а также по денежным средствам на счетах в «проблемных» банках.

37. Во время выставки-продажи, организованной в рекламных целях у налогоплательщика сложились расходы по уценке рекламируемых товаров. В каком объёме суммы уценки могут быть включены в расходы:

1) сумма уценки не включается в расходы;

2) в сумме уценки, не превышающей 1 % от объёма реализации;

3) в сумме фактической уценки.

38. Для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик, образующий резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, рассчитывает отчисления в такой резерв, исходя из:

1) совокупной стоимости основных средств, рассчитанной в соответствии с порядком, установленным НК РФ, и нормативов отчислений, утверждаемых налогоплательщиком самостоятельно в учётной политике для целей налогообложения;

2) нормативов отчислений к общей сумме доходов от реализации, установленных НК РФ;

3) нормативов отчислений к общей сумме расходов, связанных с производством и реализацией, установленных НК РФ.

39. Какой из перечисленных видов дохода учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

1) доход, распределённый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе;

2) имущество, полученное российской организацией от физического лица, если уставный капитал полу-

чающей стороны более чем на 50 % состоит из вклада этого физического лица;

3) эмиссионный доход, в виде превышения цены размещения акций при формировании уставного капитала над их номинальной стоимостью.

40. Курсовые разницы в налоговом учёте относятся в состав расходов:

1) прочих;

2) внереализационных;

3) чрезвычайных.

41. Налогоплательщик налога на прибыль вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта произошло увеличение срока его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах:

1) сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую следует включить такое основное

средство после реконструкции, модернизации или технического перевооружения;

2) сроков, определяемых налогоплательщиком самостоятельно;

3) сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основ-

ное средство.

42. Норматив расходов на подготовку и переподготовку кадров:

1) 1 % от выручки;

2) не нормируются;

3) 1 % от ФОТ.

43. Организацией, признающей доходы (расходы) для целей налогообложения по методу начисления, в июле текущего года по договору поставки, заключённому в условных единицах, реализованы товары покупателю. Денежные средства (рубли) в счёт оплаты реализованных товаров поступили от покупателя в декабре текущего года. Доход в виде возникшей суммовой разницы признаётся в налоговом учёте организации - продавца:

1) образовавшаяся суммовая разница доходом для целей налогообложения не признается;

2) в момент получения денежных средств от покупателя товара (т.е. в декабре текущего года);

3) ежемесячно по мере изменения курса рубля по отношению к соответствующей условной единице.

44. Отчисления в резервы, признаваемые расходами в соответствии с гл. 25 НК РФ, налогоплательщиком признаются расходами:

1) на последний день налогового периода;

2) на дату начисления.

45. При определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности:

1) не учитываются в доходах;

2) учитываются в доходах;

46. При признании расходов по методу начисления отрицательные курсовые разницы признаются:

1) на последний день отчётного квартала;

2) на последний день текущего месяца;

3) на первый день следующего месяца за отчётным.

47. При учёте расходов по кассовому методу, расходы по амортизации основных средств признаются:

1) в суммах, начисленных за отчётный период только в части оплаченного имущества, используемого в

производстве;

2) в суммах, начисленных на отчётный период.

48. Расходы на добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией:

1) не включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов;

2) включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических

затрат в пределах 1 % доходов от реализации;

3) включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических

затрат.

49. Расходы в налоговом учёте подразделяются следующим образом:

1) расходы по обычным видам деятельности;

2) прочие расходы;

3) внереализационные расходы;

4) расходы, связанные с производством и реализацией;

5) операционные расходы.

50. К прямым расходам в налоговом учёте относятся:

1) топливо и энергия;

2) сырьё и материалы;

3) упаковочный материал;

4) прочие расходы;

5) услуги производственного характера;

6) суммы начисленной амортизации.

51. Косвенные расходы в налоговом учёте признаются:

1) в момент их возникновения;

2) после оплаты;

3) в момент отгрузки продукции.

52. Способы начисления амортизации:

1) кассовый;

2) амортизация 90 % стоимости имущества;

3) линейный;

4) нелинейный;

5) уменьшаемого остатка;

6) пропорционально объёму продукции.

53. Метод списания стоимости сырья и материалов в налоговом учёте:

1) по стоимости единицы;

2) ФИФО;

3) по средней стоимости.

54. К нормируемым расходам относятся:

1) командировочные расходы;

2) представительские расходы;

3) расходы на НИОКР;

4) расходы на рекламу;

5) расходы на периодические издания.

55. В состав внереализационных расходов в налоговом учёте включаются:

1) расходы, связанные с производством и реализацией;

2) штрафы, пени, неустойки;

3) отрицательные суммовые и курсовые разницы;

4) судебные расходы;

5) убытки прошлых периодов;

6) расходы на услуги банков.

56. Какой срок возникновения сомнительной задолженности увеличивает сумму резерва по сомнительным долгам при налогообложении прибыли:

1) срок возникновения до 30 дней;

2) срок возникновения от 30 до 45 дней;

3) срок возникновения от 45 до 90 дней;

4) срок возникновения свыше 90 дней.

 

Задание 3.2

Организация при исчислении налога на прибыль применяет кассовый метод учета доходов и расходов. Доходы за отчетный квартал составил 3540000 руб. (в т.ч. НДС). При получении доходов были произведены следующие расходы: материальные 900000 руб. (материалы оплачены поставщику на 80%), оплата труда 1100000 руб. (не выплаченный остаток заработной платы 150000 руб.), управленческие расходы 200000 руб. Определить сумму налогооблагаемой прибыли и сумму налога на прибыль.

 

Задание 3.3

Выручка организации от реализации промышленной продукции за текущий год составила 600 тыс. руб. Неиспользованные средства резервного фонда на ремонт основных средств за этот же период времени составили 50 тыс. руб. Стоимость сырья и материалов, израсходованных на изготовление продукции, составила 400 тыс. руб., в том числе стоимость возвратной тары – 50 тыс. руб. Расходы на оплату труда составили 100 тыс. руб., в том числе, 50 тыс. руб. являются начислениями стимулирующего характера. Суммы начисленной амортизации составили 55 тыс. руб. При ликвидации основных средств оприходованы материалы на сумму 5 тыс. руб. От общества с ограниченной ответственностью организация получила имущество в качестве обеспечения обязательства стоимостью 200 тыс. руб.

За аренду склада организация перечислила арендодателю 20 тыс. руб.
В конце текущего периода на расчетный счет организации поступили денежные средства от долевого участия в обществе с ограниченной ответственностью в размере 150 тыс. руб. Определите сумму налога на прибыль организаций за налоговый период.

 

Задание 3.4 Представительские расходы организации за первый квартал составили 10 000 руб.; расходы на оплату труда работников – 150 000 руб. Определить какая сумма представительских расходов будет учтена в налоговом учете и сколько составят в бухгалтерском учете постоянная разница?

 

Задание 3.5 По основным средствам стоимостью в 200 000 pyб. сроком службы в 5 лет в бухгалтерском учете амортизация начисляется способом уменьшаемого остатка, а в налоговом учете – линейным способом.

Определить: сумму амортизации в бухгалтерском и налоговом учете за год эксплуатации, временную разницу.

Контрольные вопросы для проверки знаний:

1. Какие расходы называются нормируемыми?

2. Какие расходы относятся к нормируемым?

3. Какие расходы называются косвенными?

4. Как относятся на себестоимость продукции (работ, услуг) косвенные расходы?

5. Какие расходы называются прямыми?

6. Какие способы начисления амортизации основных средств и нематериальных активов используются в налоговом учете?

7. Что представляет собой кассовый метод учета доходов и расходов?

8. Каким образом признаются доходы и расходы при методе начисления?

9. Что такое ОНА? Как определяется их величина?

10. Что такое ОНО? Как определяется их величина?

11. Что такое ПНА? Как определяется их величина?

12. Что такое ПНО? Как определяется их величина?

13. По какой причине возникают разницы между данными бухгалтерского и налогового учета?

14. Какие доходы относятся к «прочим»?

15. Какие расходы относятся к «прочим»?

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться: