В каких суммах и на какие даты Поставщиком должен быть начислен НДС к уплате в бюджет и применен налоговый вычет?

 а) 25.03. – 9 000 руб. (начисление НДС с суммы полученной предварительной оплаты) 10.06. – 4 500 руб. (начисление НДС с суммы полученной предварительной оплаты) 10.07. – 4 500 руб. (начисление НДС с суммы полученной предварительной оплаты) 10.07. – 18 000 руб. (начисление НДС со стоимости реализованного товара) 10.07. – 18 000 руб. (принятие к вычету НДС, начисленного с сумм полученной предварительной оплаты)

б) 25.03. – 9 000 руб. (начисление НДС с суммы полученной предварительной оплаты) 10.06. – 4 500 руб. (начисление НДС с суммы полученной предварительной оплаты) 10.07. – 18 000 руб. (начисление НДС со стоимости реализованного товара) 10.07. – 13 500 руб. (принятие к вычету НДС, начисленного с сумм полученной предварительной оплаты)

 в) 25.03. – 9 000 руб. (начисление НДС с суммы полученной предварительной оплаты) 20.04. – 18 000 руб. (начисление НДС со стоимости отгруженного товара) 20.04. – 9 000 руб. (принятие к вычету НДС, начисленного с суммы полученной предварительной оплаты)

 г) 25.03. – 9 000 руб. (начисление НДС с суммы полученной предварительной оплаты) 20.04. – 9 000 руб. (начисление НДС со стоимости отгруженного товара в части, оплаченной первым платежом) 10.06. – 4 500 руб. (начисление НДС со стоимости отгруженного товара в части, оплаченной вторым платежом) 10.07. – 4 500 руб. (начисление НДС со стоимости отгруженного товара в части, оплаченной третьим платежом) 10.07. – 9 000 руб. (принятие к вычету НДС, начисленного с суммы полученной предварительной оплаты)

 22. Организация, осуществляющая производство продукции, реализация которой облагается НДС, 10 февраля приобрела по договору на создание результатов интеллектуальной деятельности исключительное право на использование программы для ЭВМ (далее – исключительное право). При этом организацией предполагается один из двух вариантов использования исключительного права: использование в производстве продукции, выпускаемой организацией, или передача дочерней организации в качестве вклада в уставный капитал.

 На момент приобретения исключительного права выбор одного из двух указанных вариантов его использования организацией не был сделан (то есть точная цель приобретения исключительного права не была определена). Первичные документы и счет-фактура, оформленные надлежащим образом, получены организацией в день приобретения исключительного права (10 февраля).

 20 апреля организацией принято решение об использовании исключительного права в производстве продукции, выпускаемой организацией (о чем издан соответствующий приказ). 1 августа такое использование исключительного права организацией было фактически начато.

 С какого момента организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный ей при приобретении исключительного права, и в каком порядке (при условии, если организация не планирует переносить вычет на более поздние периоды, чем налоговый период, в котором у нее возникло право на вычет)?

а) с 10.02. – путем отражения вычета в налоговой декларации за 1 квартал

 б) с 20.04. – путем отражения вычета в налоговой декларации за 2 квартал

 в) с 01.08. – путем отражения вычета в налоговой декларации за 3 квартал

 г) с 01.08. – путем внесения соответствующего изменения в налоговую декларацию за 1 квартал и отражения вычета в этой налоговой декларации (за 1 квартал)

Задание 5.2  Выбрать один или несколько вариантов ответа. Обосновать свой выбор.

После ликвидации дочерней фирмы организация получила в собственность движимое имущество, относящееся ко 2-й амортизационной группе. Нужно ли платить налог на имущество с этого основного средства (ОС)?

а). Нет, так как ОС относится ко 2-й амортизационной группе.

б). Да, ведь ОС получено в результате ликвидации.

Нужно ли включать в показатель строки 270 «Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12» раздела 2 декларации по налогу на имущество данные по ОС из 1-й или 2-й амортизационных групп?

а).  Нет, не нужно.

б) Да, это предусмотрено Порядком заполнения декларации.

В 2017 г. организация модернизировала два полностью самортизированных движимых ОС из 2-й и 3-й амортизационных групп, принятых к учету в 2011 г. Нужно ли с 2017 г. облагать эти ОС налогом на имущество?

а). Облагать необходимо лишь ОС из 2-й амортизационной группы.

б). Нет, не нужно.

в). Платить налог нужно только по ОС из 3-й амортизационной группы.

г). Да, нужно.

В 2016 г. у взаимозависимого лица было куплено оборудование из 3-й амортизационной группы. Но по Классификации ОС, применяемой с 2017 г., такое оборудование входит в 1-ю амортизационную группу. Нужно ли с 2017 г. платить налог по этому оборудованию?

а). Нужно, поскольку оборудование из 3-й амортизационной группы, купленное у взаимозависимого лица, не льготируется.

б). Не нужно, так как ОС из 1-й амортизационной группы не признаются объектом налогообложения.

В декабре 2016 г. организация приняла на учет движимое ОС из 1-й амортизационной группы. Нужно ли отражать его остаточную стоимость как стоимость льготируемого имущества по строке 140 в графах 3 и 4 раздела 2 декларации по налогу на имущество за 2016 г.?

а). Нужно, ведь это движимое ОС не облагается налогом на имущество.

б). Не нужно, поскольку такое ОС не льготируется, а вообще не признается объектом налогообложения.

С 2017 г. вступили в силу поправки в НК РФ, которые наделили субъекты РФ правом решать, будет ли в регионе действовать льгота по движимым ОС из 3—10-й амортизационных групп. Можно ли в 2017 г. применять эту льготу, если в региональном законодательстве на 2017 г. она не прописана?

а). Нет, в 2017 г. применять льготу уже нельзя.

б). Да, в 2017 г. применять льготу можно.

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться: