Переход на специальный налоговый режим:

а) доброволен;

б) обязателен;

в) доброволен или обязателен в зависимости от конкретного специального налогового режима.

6. Переход на УСНО осуществляется: а) в принудительном порядке;

б) в добровольном порядке;

в) в добровольном порядке, при выполнении критериев главы 26.2 НК РФ.

Налогоплательщиками при УСНО на основе патента являются:

а) организации;

б) граждане и индивидуальные предприниматели;

в) индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, осуществляющие указанные НК РФ виды деятельности.

8. Налогоплательщики - организации, находящиеся на УСНО:

 а) не ведет бухгалтерский учет;

б) ведут только бухгалтерский учет кассовых операций, основных средств и нематериальных активов;

в) ведет бухгалтерский учет в полном объеме.

Основным налогом, уплачиваемым налогоплательщиками, находящимися на УСНО является:

а) налог на прибыль организаций;

б) единый налог;

в) налог на доходы физических лиц.

Налоговым периодом при УСНО является:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

11. Переход на ЕНВД осуществляется:

 а) в обязательном порядке;

б) в добровольном порядке;

в) в обязательном порядке, при осуществлении вида деятельности указанного в главе 26.3 НК РФ.

Налогоплательщиками ЕНВД являются:

а) организации;

б) граждане и индивидуальные предприниматели;

в) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального образования отдельные виды деятельности.

Сумма ЕНВД зависит от:

а) финансового результата предпринимательской деятельности;

б) величины базовой доходности, количества физических показателей и величины корректирующих коэффициентов;

в) величины выручки от реализации.

Налоговая ставка ЕНВД составляет:

а) 6%;

б) 10%;

в) 15%.

Переход на ЕСХН осуществляется:

а) в принудительном порядке;

б) в добровольном порядке;

в) в добровольном порядке, при выполнении критериев главы 26.1 НК РФ.

16. Организация является налогоплательщиком ЕСХН, если доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции в общей выручке от реализации продукции не менее:

а) 60%;

б) 50%;

в) 70%;

г) нет правильного ответа

Объектом налогообложения ЕСХН является:

а) выручка от реализации сельскохозяйственной продукции;

б) разница между доходами от реализации сельскохозяйственной продукции и расходами, произведёнными для её получения;

в) количество произведённой сельскохозяйственной продукции.

Отчетным периодом по ЕСХН является:

а) месяц;

б) квартал;

в) полугодие.

Ставка ЕСХН составляет:

а) 6%;

б) 10%;

в) 15%.

 

Задание 6.2  Предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения по объекту налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам налогового периода получил доход в сумме 375000 рублей и осуществил расходы в сумме 211000 рублей. В течение налогового периода им уплачены авансовые платежи единого налога: за первый квартал – 1500 рублей, за первое полугодие – 4300 рублей, за девять месяцев – 14300 рублей. Необходимо:

- рассчитать величину налоговой базы и указать значение налоговой ставки для исчисления единого налога при упрощенной системе налогообложения;

- исчислить сумму единого налога по итогам налогового периода;

- определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, и срок уплаты налога.

 

Задание 6.3  Организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения по объекту – доходы, получены:

- выручка от реализации товаров – 1275000 рублей;

 - выручка от реализации работ – 135000 рублей;

- выручка от оказания услуг – 127350 рублей;

- дивиденды от участия в других организациях – 13000 рублей;

- арендная плата – 32575 рублей;

- имущество на безвозмездной основе стоимостью на основании оценки – 27650 рублей;

- предварительная оплата за приобретение товаров по договору – 100000 рублей;

 - кредитные средства – 500000 рублей.

Необходимо:

- произвести группировку указанных поступлений на доходы от реализации и прочие доходы, и доходы, не подлежащие налогообложению;

- определить сумму дохода, подлежащего включению для расчета налоговой базы по единому налогу;

 - исчислить сумму единого налога за налоговый период.

 

Задание 6.4 Организация, перешедшая на применение упрощенной системы налогообложения, ввела 19 июля 2017 года в эксплуатацию основные средства. Основные средства приобретались в различные периоды времени:

 - в период применения упрощенной системы налогообложения на сумму 735000 рублей;

- до перехода на упрощенную систему налогообложения: со сроком полезного использования до трех лет – на сумму 215000 рублей; со сроком полезного использования от трех до 15 лет – на сумму 600000 рублей; со сроком полезного использования свыше 15 лет – на сумму 1000000 рублей.

На момент применения упрощенной системы налогообложения и введения в эксплуатацию остаточная стоимость основных средств не изменилась.

Необходимо рассчитать сумму остаточной стоимости основных средств, подлежащую включению в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу за первый год применения упрощенной системы налогообложения и последующие годы.

 

Задание 6.5  Сельскохозяйственное предприятие по итогам налогового периода получило доход в сумме 375000 рублей и осуществило расходы в сумме 211000 рублей.

В течение налогового периода им уплачен авансовый платеж единого сельскохозяйственного налога за первое полугодие – 5800 рублей.

Необходимо:

- рассчитать величину налоговой базы и указать значение налоговой ставки для исчисления единого сельскохозяйственного налога;

- исчислить сумму единого сельскохозяйственного налога по итогам налогового периода;

- определить сумму единого сельскохозяйственного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода и указать срок уплаты налога.

 

Задание 6.6 Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению (часовая мастерская). В январе 2017 г. численность работников, включая индивидуального предпринимателя составила 4 чел., в феврале – 5 чел., в марте – 7 чел. Определить базовую доходность по данному виду деятельности, величину вмененного дохода, значение корректирующих коэффициентов К1 и К2, величину единого налога на вмененный доход.

 

Задание 6.7  ООО «Мечта» осуществляет деятельность по оказанию услуг общественного питания. В январе 2017 г. площадь зала составила 112 м2, в феврале и марте – 112 м2.

Определить базовую доходность по данному виду деятельности, величину вмененного дохода, значение корректирующих коэффициентов К1 и К2, величину единого налога на вмененный доход.

Задание 6.8  ООО «Дельта» является предприятием розничной торговли (смешанный ассортимент). В январе, феврале и марте 2017 г. площадь торгового зала составила 46 м2. За данный период величина взносов на обязательное пенсионное страхование составила 14650 руб.

Определить: базовую доходность по данному виду деятельности, величину вмененного дохода, значение корректирующих коэффициентов К1 и К2, величину единого налога на вмененный доход (расчетную) и величину единого налога на вмененный доход подлежащую уплате.

Контрольные вопросы для проверки знаний:

 

1. Кто имеет право применять специальные налоговые режимы?

2. Что такое «вмененный доход»?

3. Каким нормативным документом регламентировано применение ЕНВД?

4. Ставка ЕНВД.

5. Что признается налоговой базой при УСН?

6. Ставки единого налога при УСН?

7. Каковы сроки уплаты налога в бюджет при УСН?

8. Что выступает в качестве базы налогообложения ЕСХН?

9. Периодичность предоставления отчетности и уплаты ЕСХН?

 

Список литературы

1 Акулич М.В. Налоговый учет и отчетность. - СПб.: Питер, 2009. - 206, [1]с. - (Краткий курс). - Библиогр.: с.205-206. - Прил.: с.181-204. - ISBN 978-5-388-00310-2

2 Малис Н. И. Налоговый учет: учеб. пособие: для вузов / Н. И. Малис, А. В. Толкушкин; Акад. бюджета и казначейства. - М.: Магистр, 2009. - 572, [2] с.: ил. - Библиогр.: с. 569-573. - ISBN 978-5-9776-0090-3: 246.07.

3 М.Н. Симагина. Налоговый учет. Учебное пособие. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009.  http: //www.aup.ru/books/m665/

4 Официальный сайт Министерства финансов РФ https://www.minfin.ru

5 Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. http: //www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

6 http: //www.klerk.ru/buh/articles/456861/

7 Официальный сайт кадрового агентства «Эверт» http: //www.evert.ru/

8 Пройдите тест: все ли вы знаете о транспортном налоге? // «Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение», 2015, № 4

Учебное издание

 

 

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Методические рекомендации для практической

и самостоятельной работы студентов

 

 

Составление

Иванова М.А.

 

 

 

Лицензия ЛР №020815 от 21.09.98 г.

Подписано в печать 15.04.13    Бумага офсетная. Формат 60´ 84 1/16 

Гарнитура Times New Roman. Печать офсетная.

Усл. печ. л. 4, 4. Уч.-изд. л., 4, 9. Тираж 100 экз.

Заказ №     

Издательско-полиграфический центр Новгородского государственного университета им. Ярослава Мудрого.

173003. В. Новгород, ул. Б. Санкт-Петербургская, 41

Отпечатано в Институте экономики и управления.

173015, Великий Новгород, ул. Псковская, 3.

Методические рекомендации составлены в полном соответствии с рабочей программой по дисциплине «Налоговый учет» направления подготовки 38.03.00 «Экономика».

 

⇐ Предыдущая12345678

Поделиться: