Результаты ПРОХОЖДЕНИЯ учебной ПРАКТИКИ

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

1. Паспорт рабочей программы практики…………………………..4
2. результаты прохождения учебной практики…………………..6
3. Структура и содержание практики…………………………………7
4. Условия реализации практики………………………………………10
5. Контроль и оценка результатов освоения практики………12

 
1.ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ ПРАКТИКИ

 

1.1. Область применения программы:

Рабочая программа практики является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям).

1.2. Место практики в структуре основной профессиональной образовательной программы:

Практика студентов является составной частью ПМ.06 Выполнение работ по рабочей профессии «Кассир». 

1.3. Цели и задачи практики:

Практика имеет целью приобретение необходимых умений и опыта практической работы студентами по ПМ 06. Выполнение работ по рабочей профессии «Кассир».

Задачи учебной практики – формирование у студентов практических профессиональных умений, приобретение первоначального практического опыта, получение рабочей профессии.

Тематика программы практики соответствует программе ПМ.06 Выполнение работ по рабочей профессии «Кассир»  и отвечает требованиям Федерального государственного образовательного стандарта по специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

С целью овладения указанным видом деятельности студент в ходе практики

должен иметь практический опыт:

-осуществления и документирования хозяйственных операций по приходу расходу денежных средств в кассе.

Уметь:

· принимать и оформлять первичные документы по кассовым операциям; составлять кассовую отчетность;

· проверять наличие обязательных реквизитов в первичных документах по кассе;

· проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;

· проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;

· вести кассовую книгу;

· разбираться в номенклатуре дел;

· принимать участие в проведении инвентаризации кассы;

знать:

· нормативно-правовые акты, положения и инструкции по ведению кассовых операций; оформление форм кассовых и банковских документов;

· оформление операций с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности;

· обязательные реквизиты в первичных документах по кассе;

· формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;

· группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;

· правила ведения кассовой книги;

· номенклатуру дел;

· правила проведения инвентаризации кассы.

1.4. Рекомендуемое количество часов на освоение программы практики:

Учебная практика - 36 часов (1 неделя).

Содержание учебной практики

Этапы учебной практики	Содержание учебной практики	Объем часов	Уровень освоения
1	2	3	4
	ПМ 06. Выполнение работ по рабочей профессии «Кассир»	36 (сам.)	2
Тема 1. Организация наличного денежного обращения в РФ	- Заполнение первичных документов по кассовым операциям; -прием и выдача денежной наличности (ПКО, РКО); -проверка наличия в первичных кассовых документах обязательных реквизитов; -заполнение учетных регистров	6 (сам.)	2
Тема 2. Ведение кассовых операций и условия работы с денежной наличностью	- Изучение организации кассовой работы на предприятии; -заполнение кассового отчета кассира;  - составление бухгалтерских записей по операциям в кассе; - оформление приходных и расходных документов; - оформление кассовой книги; - подсчёт остатка в кассе на конец дня; - оформление журнала и ведомости №1	6 (сам.)
Тема 3.Организация работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками	- Изучить приборы и оборудование для проверки подлинности денежных знаков; -Изучить порядок работы с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками	6 (сам.)
Тема 4. Организация и изучение работы на ККМ. Процедура инкассации денежных средств	- Изучить и заполнить документы на оформление банковской карты; -оформить документы на получение иностранной валюты на загранкомандировки; -изучить и иметь навыки работы на ККМ; -оформление документов при инкассации денежных средств	6 (сам.)
Тема 5. Изучение порядка проведения ревизии кассы	- Ревизия ценностей кассы; -проверка соблюдения кассовой дисциплины; - ознакомление с Порядком ведения  кассовых операций в РФ; - изучение Положения ЦБ о безналичных расчётах в РФ; - изучение должностной инструкции и договора о материальной ответственности бухгалтера-кассира	6 (сам.)
Тема 6. Оформление документов по учёту денежных средств на расчётном счёте в банке	- Оформление платёжных поручений; - обработка банковских выписок; - подсчёт остатка на расчётном счёте; - оформление журнала и ведомости № 2	6 (сам.)

 

Содержание работы

 

Решить практические задачи:

Задание 1.

1) Оформить карточку с образцами подписей и оттиска печати, на основании следующих данных:

Предприятие ОАО «Газон», расчетный счет № 40702810800000004105 в ОАО Банк ВТБ, зарегистрировано по адресу: 160000 г. Вологда, ул. Зосимовская, 15, тел. 510000. Руководитель предприятия – Бубнов Антон Иванович, главный бухгалтер – Комова Софья Павловна.

Срок полномочий истекает через 3 года.

Подлинность подписей удостоверена главным бухгалтером банка – Анашкиной Л.А.

 

2) Заполнить заявление на открытие счета в кредитной организации.

Организация ОАО «Газон» 15.06.2013 обратилась в ОАО Банк ВТБ с заявлением об открытии расчетного счета (местонахождение: г. Вологда, ул. Зосимовская, 15, тел. 510000). Руководитель предприятия – Бубнов А.И., главный бухгалтер – Комова С.П.

Документы по открытию счета проверены: исполнителем – Смирновой Т.И., юристом – Лапиным А.В., руководителем банка – Соколовым С.С. Главный бухгалтер Анашкина Л.А. открыла и зарегистрировала счет в книге (порядковый 4105) и открыла балансовый счет 40702810800000004105. Заявление подписано 15.06.13.

 

3) Оформить заявление о выдаче денежных и расчетных чековых книжек по форме № 0401017.

Предприятие ОАО «Газон» (р/счет 40702810800000004105) обратилось 20.07.2013 г. в ОАО Банк ВТБ с просьбой о выдаче 1 (одной) денежной чековой книжки по 25 листов. Чековую книжку доверено получить кассиру – Макушевой Татьяне Сергеевне. Заявление рассмотрено руководителем банка – Соколовым С.С. и бухгалтером – Анашкиной ЛА. Чековая книжка получена 21.07.13 с №№ чеков 482351 – 482375.

 

4) Оформить денежный чек на получение наличных денежных средств с расчетного счета в банке.

Предприятие ОАО «Газон» получило в ОАО Банк ВТБ 21.07.2013 г. по денежному чеку № 482351 сумму в размере 1 200 000 рублей, в том числе на заработную плату 1 000 000 руб. и другие цели – 200 000 руб.

Денежный чек выписан на кассира Соломатину Валентину Ивановну

(паспортные данные 4600 № 394100, выдан ОВД Киевского района г. Москвы 06.05.2011 г.). Руководитель предприятия – Бубнов Антон Иванович. Главный бухгалтер – Комова Софья Павловна.

 

 

Задание 2.

1)Составить корреспонденцию счетов по данным хозяйственным операциям, вывести остатки по счету 51 «Расчетные счета», если остаток на начало месяца на счете составил 45, 2 т.р.

Содержание работы

Задание 1.

1)Рассчитать лимит остатка кассы, составить распорядительный документ об его утверждении.

Организация ООО «Зенит» рассчитывает лимит остатка кассы на 2014 год, исходя из расчетного периода – IV квартал 2013 года, периодичность сдачи выручки в банк 7 дней. Выручка от продаж за этот период составила 9,0 млн. руб. Количество рабочих дней – 65. Генеральный директор – Иванов И.С. кассир – Смирнова И.Г.

2) Организация решила пересмотреть на 2015 год лимит остатка наличных денег в кассе. Организация работает пять дней в неделю. Объем наличной выручки за 2014 год составил 11 500 000 руб., в том числе:

2 250 000 руб. (за I квартал);

2 500 000 руб. (за II квартал);

3 000 000 руб. (за III квартал);

3 750 000 руб. (за IV квартал).

Наличную выручку компания сдает раз в два дня. Рассчитайте лимит остатка в кассе, исходя из этих данных.

 

Задание 2.

Составить бухгалтерские проводки по счету 50 «Касса», рассчитать сумму остатка денежных средств в кассе, если лимит остатка кассы составил 150,0 тыс. руб.

 

№ п/п	Наименование операции	Сумма (руб.)
1     2   3   4     5   6	Остаток на начало дня   Получены денежные средства с расчетного счета на оплату труда   Выдана заработная плата работникам организации   Выданы денежные средства в подотчет Смирнову И.И.   Поступили денежные средства (возврат остатка по авансовому отчету Смирнова И.И.)   Поступили денежные средства от продажи материалов   Сданы денежные средства в банк	120 000   1 250 000     1 140 000   15 000   1200     42 000   ?
	Остаток на конец дня	?

 

Задание 3.

Составить договор о материальной ответственности кассира на свое имя.

Задание 4.

Заполнить кассовый отчет кассира-операциониста, журнал кассира-операциониста (форма КМ-6, КМ-4).

Заполнить ф. КМ-4 «Журнал кассира-операциониста».

 

Исходные данные: ООО «Звук», г. Москва, ул. Садовая, 50.

Тел. (8) 495 252 17 40

ИНН – 7703456712

Модель ККМ – IPG – GRS -38001

Прикладная программа – Супер МАГ – УКМ

Номер производителя ККМ – 0020447234

Номер регистрационный – 2787287

Журнал заполняет кассир – Фискалева Антонина Прокофьевна

14.01.2013 г. на начало смены показания денежного счетчика – 325 467 рублей, на конец рабочего дня – 350 467 рублей.

Выручка за день (сосчитать) сдана кассиром наличными.

Администратор – Князев А.В.

2. Заполнить ф.КМ – 6 «Справка-отчет кассира-операциониста»

Исходные данные: ООО «Эдельвейс», г.Москва, ул.Заречная,5

Тел. 8(495)148-14-15

ИНН 7711423517

Модель ККМ – IPG – 12000

Номер производителя – 20130208

Номер регистрационный 27/Д – 001920

Порядковый номер контрольного счетчика – 125 ОZ

Номер отдела №1, секция №2.Показания суммирующего счетчика на начало рабочего дня 14.01.2013г. – 325 467 рублей, на конец рабочего дня – 350 467 руб. Сумма выручки за день – 25 000 руб. Кроме того, возвращено покупателю по неиспользованным кассовым чекам – 1000 руб. Выручка в сумме ____________ руб. оприходована по ПКО № 21 от 14.01.2013 г., сдана в банк – ОАО ВТБ по квитанции № 125 от 15.01.2013г.

 

Тема 3:

Задание 1.

1.Перечислите признаки ветхих банкнот Банка России изучив указания ЦБ РФ от 26.12.2006 № 1778-У;

2. Перечислить основные признаки подлинности банкнот Банка России;

3.Определите платежеспособность представленных ниже купюр.

Для определения платежеспособности используйте специальную сетку, определяющую остаточную площадь банкноты (В ПРИЛОЖЕНИИ ) по формуле, где 200 клеток соответствуют 100% площади

    Qост = Σkполн + (Σkнеполн)/2

 

Задание 2.

Оформите необходимые документы на сомнительные денежные знаки  из предыдущего задания от своего имени как кассового работника, остальные неизвестные данные напишите произвольно.

· Заявление-опись и сводную опись, от кассира организации ООО «Перезвоны», с указанием общей суммы сдаваемых на экспертизу денежных знаков, с указанием реквизитов;

· Справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков;

 

Задание 3.

Тест (выберите правильный вариант ответа)

1.Волокна в бумаге, на которой изготавливаются банкноты Банка России, имеют цвета:

А) Синий и красный Б) Красный и зеленый В) Синий и зеленый

2.Количество знаков, из которых состоит серийный номер банкноты.

А) 10 Б) 7 В) 9

3.Способ нанесения основного рисунка на банкноту Банка России

А) Офсетная печать Б) Высокая печать В) Металлографическая печать

4.Изменение цвета типографской краски при рассмотрении банкноты под углом ( банкнота номиналом 1000 руб. модификация 2010 г. ) происходит:

А) С малинового на золотисто – зеленый Б) С зеленого на коричневый В) Не происходит

5. На водяных знаках банкнот Банка России изображается:

А) Портрет и число Б) Здание Банка России В) Портрет президента страны, нанесенного на банкноту

6.Внедренная в бумагу защитная полоска видна:

А) только при использовании специального оборудования. Б) невооруженным глазом (металлизированная нить ныряющего типа). В) только на просвет

7. Бумага, на которую печатают банкноты Банка России, имеет: А)хлопковую основу. Б)древесно-шелковую основу. В)уплотненную бумажную основу.

8.Поверхность банкнот Банка России:

А)рельефна на ощупь, особенно, например, в области номинала Б)имеет незначительный рельеф в виде скопления краски на границах рисунка как брак при производстве В)гладкая, не имеется неровностей на поверхности

9 .На защитной нити в банкноте 2010 года номиналом 1000 рублей:

А)напечатана надпись «ЦБР…» с указанием номинала банкноты цифрами Б)напечатана надпись «ЦБР…» с указанием года выпуска В) видны повторяющиеся числа «1000» разделенные ромбами

10. В Ультрафиолетовых лучах защитная нить:

А)имеет красное свечение Б)имеет зеленое свечение В)не имеет свечение

11.Серийные номера на банкнотах Банка России выполнены следующим способом печати:

А)офсетным Б)высоким В)металлографическими

12. В зависимости от угла наклона банкноты (1000 руб. 2010) герб г.Ярославля, расположенный на лицевой стороне:

А) меняет свой цвет с зеленого на желтый

Б)остается неизменным

В) яркая блестящая горизонтальная полоса, видимая под прямым углом зрения в середине герба г. Ярославля, при наклоне банкноты перемещается от середины изображения герба вверх или вниз.

 

Тема 4:

Организация и изучение работы на ККМ. Процедура инкассации денежных средств

Цель: изучить и заполнить документы на оформление банковской карты;

оформить документы на получение иностранной валюты на загранкомандировки;

изучить и иметь навыки работы на ККМ;

оформление документов при инкассации денежных средств.

 

Содержание работы

Задание 1.

Составить авансовый отчет и оформить бухгалтерские проводки на Смирнову Галину Ивановну, Коммерческого директора в торговой фирме «Пятерочка» (табельный номер № 5).

16.04.2016 года Смирновой Г.И. получены в кассе денежные средства в подотчет в сумме 75000 руб.

18.04.2016 года составлен авансовый отчет на сумму 78500 руб.

1) товарный чек № 12 от 18.04.16 – 65 000 руб.

2) товарный чек № 16 от 18.04.16 – 13 500 руб.

Авансовый отчет утвержден в сумме 78 500 руб. 19.04.16 г. генеральным директором предприятия Ивановым Сергеем Ивановичем.

Рассчитать сумму остатка (перерасхода) по авансовому отчету, оформить кассовый документ.

 

Задание 2.

Составить авансовый отчет на сотрудника ООО «Мегафон» (Оленюк Николай Сергеевич, директор Выхухоль Александр Евгеньевич), командированного в Нью-Йорк на срок 8 дней.

14.02.2016 года – получен аванс в сумме 2000 долларов и 114.02.2016 года – получен аванс в сумме 2000 долларов и 1000 рублей.

Курс ЦБ РФ на день получения аванса – 67 руб.

Суточные за 1 день пребывания за границей составляют 50 долларов, за счет прибыли предприятия – 50долларов.

Курс доллара на день представления отчета – 68 руб.

Задание 3.

По состоянию на 01.03 отчетного года остаток денежных средств на валютном счете предприятия составил 10 000,00 долл.США. курс доллара США на отчетную дату был установлен в размере 45,00 рублей. В течение первого квартала операций по валютному счету не совершалось. На 31 марта отчетного года курс доллара США был установлен в размере 40,00 рублей. В конце квартала бухгалтер произвел переоценку остатка на валютном счете. Составить бухгалтерские проводки

Задание 4.

Составьте бухгалтерские записи по учету кассовых операций в иностранной валюте, рассчитайте и отразите на счетах возникающие курсовые разницы.
Остаток в кассе на 10.03.2015г. 456руб.

Дата	Хозяйственные операции	Сумма		Проводки
		долл.США	руб.	Дт	Кт
10.03	Оприходована в кассу иностранная валюта для загранкомандировки по курсу ЦБ РФ 29.60руб	3000	?
10.03	Оприходованы в кассу полученные по чеку деньги на командировочные расходы		60000
10.03	Выдана из кассы под отчет иностранная валюта директору ООО “Лидер”	3000	?
10.03	Выданы из кассы под отчет рубли на командировочные расходы директору ООО “Лидер” за границу		60000
23.03	Возвращен в кассу остаток	350	?
	Неизрасходованных средств по курсу ЦБ РФ 30,00 рублей
23.03	Возвращен в кассу остаток неизрасходованных средств в рублях		5600
23.03	Сданы на валютный счет в банк неизрасходованные средства	350

 

Задание 5.

Оформить документы кассового работника при работе на ККМ .

Ситуация 1. ООО «Магазин» реализует продукты питания населению. В работе применяется кассовый аппарат АГАТ 1К, зарегистрированный налоговым инспектором 12.12.2012 г., о чем есть отметка во всех соответствующих документах. Кассир Орлова В.И приняла смену с остатком денег в кассе в сумме 3450 руб., за смену выручка составила 134 580 руб. 50коп., возврат покупателям 1200руб. на конец -28 руб., возвращены чеки на сумму 11 руб.40 коп., 20руб .85коп., оплачено закупленное мясо 60кг по цене 29руб.

Ситуация 2. Показания денежных суммирующих счетчиков на начало и конец дня -9.832 руб. и 19.276 руб., остаток на начало и конец – 18 руб. 70 коп. и 200 руб.85 коп. Возвращены чеки на сумму 9 руб.78 коп., 11руб., 18руб., оплачено по документам - 66 руб.50 коп.

Ситуация 3. Показания денежных суммирующих счетчиков на начало и конец дня – 80.384 руб.и 103.509 руб., остаток на начало и конец – 328 руб. Из суммы выручки выдана зарплата за полмесяца по ведомости продавцу 780 руб., ст.продавцу – 900 руб., кассиру- 800 руб. Возвращены чеки – 11 руб.34 коп., 11 руб20коп., 38 руб.10 коп.

Ситуация 4. Дать заключение о работе контроля – кассира на ККМ, если сдано наличными 1.975руб., оплачены закупленные яблоки 50кг по цене 4руб., на подарки к Новому году израсходовано 120руб., выдана зарплата продавцам и кассирам – 600руб., возвращены чеки на сумму 12руб. Остаток на начало и на конец дня – 18руб. Показания контрольной ленты – 2.900руб. Показания ДДС на начало и на конец дня – 29.720руб. и 32.520руб. на конец – 28руб., возвращены чеки на сумму 11руб.40коп, 20руб.85коп, оплачено закупленное мясо – 60кг по цене 29руб.

Ситуация 5. Показания денежных суммирующих счетчиков на начало и конец дня – 9.832руб и 19.270руб., остаток на начало и конец – 18руб.70коп и 200руб.85коп. Возвращены чеки на сумму 9руб.78коп., 11руб., 18руб., оплачено по документам – 66руб.50коп.

Ситуация 6. Показания денежных суммирующих счетчиков на начало и конец дня – 80.384руб и 103.509руб., остаток на начало и конец – 328руб. Из суммы выручки выдана зарплата за полмесяца по ведомости продавцу – 7800руб., ст.продавцу – 900руб., кассиру – 800руб. Возвращены чеки – 11руб.34коп., 11 руб.20коп., 38руб.10 коп.

Задание 6.

Оформить операции по приему документов на выпуск международных банковских карт.

1) перечислить перечень документов для оформления корпоративной банковской карты;

2) перечислить перечень документов для оформления банковской карты физическому лицу;

3) перечислить реквизиты документа по операциям с использованием платежной карты;

4) составить бухгалтерские проводки операций по внесению (пополнению) денежных средств на карточный счет клиента (физического и юридического лица) наличными средствами и безналичным путем;

5) оформить заявление на выпуск банковской карты (приложение корп. карта).

 

Организация МУ ВОФП санаторий «Алые Паруса» Директор Самохина Ирина Владимировна паспорт 1913 7894485 выдан УФМС РФ по Вологодской области в г. Вологда, прописка Вологда Герцена 17-54, гл. бух. Митрофанова Елена Николаевна, Номер счета 40817 810 1 7701 0196213, номер карты 7466 5400 2012 5496, счет расчетный корпоративный совпадает с номером счета организации, счет в рублях, лимит 180 т.р., Счет в ПАО Сбербанк, г. Вологда отд. 8603, адрес ул. Ленина д.1 директор Зимин Антон Сергеевич, гл. бух Досифеева Галина Анатольевна, работник банка Кукин Владимир Юрьевич. Телефон

Задание 6.

Оформить явочные карты для выдачи их инкассаторам, препроводительную ведомость по денежной наличности на основании следующих данных.

Открытое акционерное общество «ПСБ» заключило договора на кассовое обслуживание с ООО «Двина» и ООО «Простор».

В соответствии с заключенными договорами на кассовое обслуживание ООО «Двина» и ООО «Простор» сдают в банк выручку от реализации ежедневно через инкассаторов:

 

Номер маршрута	Наименование маршрута	Время заезда	Время сдачи денежной наличности клиентом	Время сдачи денежной наличности в банк
1	ООО «Двина»	12 ч. 00 мин.	12 ч. 10 мин.	12 ч. 40 мин.
2	ООО «Простор»	15 ч. 00 мин.	15 ч. 15 мин.	16 ч. 00 мин.

 

13 января текущего года старшему бригады инкассаторов Сидорову Евгению Петровичу были выданы пять порожних инкассаторских сумок начальником отдела инкассации Петуховым Алексеем Николаевичем:

- инкассаторские сумки №№ 1,2 для ООО «Двина»;

- инкассаторские сумки №№ 3,4,5 для ООО «Простор».

13 января текущего года бригада инкассаторов доставила проинкассированную выручку в банк. Контролёр кассы пересчёта Свиридова Марина Анатольевна приняла от инкассаторов инкассаторские сумки №№ 1,2 с денежной выручкой поступившей от ООО «Двина». Денежная выручка, поступившая в инкассаторских сумках №№ 1,2 от ООО «Двина», была пересчитана в этот же день. Суммы пересчитанной денежной наличности из инкассаторских сумок №№ 1,2 соответствуют данным препроводительных ведомостей вложенных в инкассаторские сумки.

 

Номер инкассаторской сумки	Номинал	Количество сданных банкнот и монеты, листы, шт.	Сумма цифрами, руб.
№ 1	Банкноты Банка России
	5 000 руб.	30	150 000 руб.
	1 000 руб.	500	500 000 руб.
	500 руб.	1000	500 000 руб.
	50 руб.	1000	50 000 руб.
№ 2	Монета Банка России
	10 руб.	1000	10 000 руб.
	5 руб.	100	500 руб.
	50 коп.	300	150 руб.

Инкассаторские сумки, поступившие от ООО «Простор», были приняты от инкассаторов контролёром кассы пересчёта Свиридовой Мариной Анатольевной 13 января текущего года. Проинкассированная денежная наличность от ООО «Простор» была пересчитана кассиром кассы пересчёта Поляковой Ириной Викторовной 14 января текущего года.

В препроводительных ведомостях к инкассаторским сумкам №№ 3,4 указаны следующие данные:

Номер инкассаторской сумки	Номинал	Количество сданных банкнот и монеты, листы, шт.	Сумма цифрами, руб.
№ 3	Банкноты Банка России
	5 000	1000	5 000 000 руб.
	1 000	1000	1 000 000 руб.
	500	200	100 000 руб.
	100	300	30 000 руб.
	50	100	5 000 руб.
№ 4	Монета Банка России
	10 руб.	1000	10 000 руб.
	5 руб.	1000	5 000 руб.

Инкассаторская сумка № 5 была сдана в кассу банка порожней.

Требуется:

1. Оформить явочные карточки для выдачи их инкассаторам.

2. От имени заведующего кассой оформить справку о выданных инкассаторским работникам сумках и явочных карточках.

3. Оформить от имени ООО «Двина» и ООО «Простор» препроводительную ведомость по денежной наличности, вложенной в инкассаторскую сумку № 1.

Тема 5:

Задание 3.

На основе приведенных данных:

- составить отчет кассира за 10.04.20_ г.;

- определить реальные остатки денежных средств в кассе ООО «Торговый дом-Эконом»;

- составить ведомость нарушений;

- составить акт инвентаризации наличия денежных средств.

Исходные данные:

Ревизором Рузановой В.С. в присутствии гл.бухгалтера ООО «Торговый дом- Эконом» Васильченко О.Е. и кассира Поляковой О.П. 10.04.20__ г. произведена внезапная проверка наличия денег в центральной кассе и проверка кассовых операций.

Для определения выручки текущего дня ревизором сняты показания счетчика контрольно-кассового аппарата на момент инвентаризации – 5 788 358-00 на начало рабочего дня – 5 595 650-00. По данным отчета Поляковой О.П. остаток на начало дня составил 2 850 руб.

При пересчете денег в результате инвентаризации кассы их оказалось в сумме 719 руб. Лимит составляет 10 000 руб. К отчету кассира приложены следующие документы:

 1.Приходный кассовый ордер № 116 от 08.04.20 г. на сумму 50 250 руб. – выручка за реализацию с лотков.

 2.Приходный ордер № 117 от 10.04.20 г. на сумму 58 руб. – возврат неиспользованных подотчетных сумм Семеновым А.С.

3.Расходный кассовый ордер № 167 от 10.04.20 г. на сумму выданной заработной платы лоточникам Гавриловой О.П. (450 руб.) и Алексеевой П.С.(470 руб.). Ревизором затребованы трудовые соглашения, однако гл.бухгалтером они предоставлены не были.

4.Расписка от 10.04.20 г о взятии под отчет 500 руб. продавцом отдела приемки стеклопосуды Гореловым К.А.

5. Расходный кассовый ордер № 168 от 10.04.20 г. на сумму выданной ранее депонированной заработной платы бывшему сотруднику Зотову В.К. (853 руб.). В ордере указаны фамилия, имя, отчество доверенного лица Воронова П.К. Однако к расходному ордеру сопроводительных документов не приложено.

6.Платежная ведомость от 09.04.20 г. – на сумму выданной заработной платы работникам ООО за май 20 г. (242 874 руб.)

 

Задание 4.

При проверке налоговой инспекцией ООО «Логово», продавцом был выдан товарный чек, на котором отсутствовали фамилия продавца (подпись была) и номер чека (ООО «Логово» работает без ККМ).

1. Грозит ли выдача такого документа штрафом, на основании чего и в каком размере?

2. Если да, то может ли ООО «Логово» обязать продавца выплачивать этот штраф?

 

Задание 5.

    Организация решила пересмотреть на 2015 год лимит остатка наличных денег в кассе. Организация работает пять дней в неделю. Объем наличной выручки за 2014 год составил 11 500 000 руб., в том числе:

2 250 000 руб. (за I квартал);

2 500 000 руб. (за II квартал);

3 000 000 руб. (за III квартал);

3 750 000 руб. (за IV квартал).

    Наличную выручку компания сдает раз в два дня. Рассчитайте лимит остатка в кассе, исходя из этих данных.

     В кассе был установлен лимит 93 117 рублей. Приказа на установление лимита нет, банк извещен не был. На день проверки кассовой дисциплины в кассе была наличность в размере 54 684 рубля.

Составьте акт проверки кассы, установите правильный лимит с помощью расчета и напишите приказ на установление лимита.

 

Задание 6.

Проводится проверка кассовой книги предприятия ООО «Магнат». В кассе предприятия с 01 по 30 сентября 20_ года зафиксированы следующие суммы:

Касса за 01 – 11 сентября 20_ года

№	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
	Остаток на 01.09.20_	1510
180	01.09.20_   Поступила выручка от продажи продукции «Мягкая мебель»	22414
181	Возврат подотчетных сумм от Вишнякова А.А.	15
95	Сдана на расчетный счет выручка от продажи		22414
	Итого	22429	22414
	Остаток на конец дня	1525
182	04.09.20_   Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Уют»	17800
183	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Добрыня»	18400
184	Возврат подотчетной суммы от Нигайлова А.О.	30
96	Выдано в подотчет Ефимову П.Ж.		5800
97	Выдана материальная помощь Иванкиной П.З.		155
98	Сдана на р/с выручка от продаж продукции		15105
99	Выдано Воронину Н.П. за выполнение подрядных работ		2400
100	Выдано Витебскому Р.Г. в подотчет		3500
101	Выдано ЧП Бочкарев за ремонт сигнализации		55
	Итого	36230	27015
	Остаток на конец дня	10740
185	05.09.20_   Получено с р/с по чеку № 545380 на хозяйственные нужды	6780
102	Выдано в под отчет Шершневой К.Н.		6780
	Итого	6780	6780
	Остаток на конец дня	10740
186	06.09.20_   Поступила выручка от продажи продукции «Мягкая мебель»	17500
103	Сдана выручка от продажи продукции на р/с		17500
	Итого	17500	17500
	Остаток на конец дня	10740
187	07.09.20_   Получено с р/с по чеку № 545381 на хозяйственные нужды	8000
188	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Уют»	19100
189	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Добрыня»	19500
104	Выдано под отчет Петрову Г.В.		8000
105	Оплата поставщику «Оптовая база»		11510
106	Оплата за услуги ООО «Компас»		30450
	Итого	46600
	Остаток на конец дня	7380
190	08.09.20_   Поступила выручка от продажи ТЦ «ОМСК»	15611
191	Поступила выручка от продажи ТЦ «ДОМ»	17811
192	Возврат подотчетных сумм от Иванкиной П.З.	101
107	Внесена на р/с выручка от продажи продукции		15611
108	Выдано под отчет Орлову А.И.		10500
	Итого	33523	26111
	Остаток на конец дня	14792
109	11.09.20_   Внесена на р/с выручка от продажи продукции	-	7311
	Итого	-	7311
	Остаток на конец дня	7481
	Итого за 1 – 11.09.20_	163062	157091
	Остаток на 12.09.20_	7481

Кассир И.В. Корина Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 13 приходных и 15 расходных ордеров получил Бухгалтер Иванова И.И.

 

Касса за 12 – 20 сентября 20_ года

№	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
	Остаток на 12.09.20_	7481
193	12.09.20_   С р/с по чеку № 545382 на хозяйственные нужды	9100
194	Поступила выручка от продажи продукции от ТЦ «ОМС»	18751
195	Возврат подотчетной суммы Орлова А.И.	300
196	С р/с по чеку № 545383 на заработную плату	25170
170	Выдано подотчет Иванкиной П.З.		9100
197	Поступила выручка от продажи продукции от ООО «Калина»	22641
111	Выдана зарплата работникам предприятия		24270
112	Оплачен счет поставщику НПО «Автоматика»		31810
	Итого	75962	65180
	Остаток на конец дня	18263
113	14.09.20_   Оплачено поставщику «Сибтехника»		1500
198	Получено с р/с по чеку № 545384 на хозяйственные нужды	11500
199	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мебель»	21500
114	Выдано подотчет Нигайлову Г.С.		32510
200	Поступила выручка от продажи продукции ЧП Мальцев	7810
201	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мягкая мебель»	19202
202	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Малар»	19202
115	Оплачено ООО «Трал»		30510
116	Сдана выручка от продажи на р/с		5000
	Итого	75672	69520
	Остаток на конец дня	24415
203	18.09.20_   Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Уют»	17800
	Итого	17800
	Остаток на конец дня	42215
204	19.09.20_   Поступила выручка от продажи продукции ЧП Бондарев	15500
205	Получено по чеку № 545385 на хозяйственные нужды	20000
117	Выдано подотчет Петрову К.А.		16910
206	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Товары для дома»	14302
207	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Каталина»	17510
208	Возврат подотчетных сумм от Орлова А.И.	150
209	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Малар»	17810
118	Оплачено поставщику «Трал»		2160
119	Выдано под отчет Нигайлову Г.С.		2240
120	Сдана выручка на р/с		18750
	Итого	85272	40060
	Остаток на конец дня	87427
210	20.09.20_   Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мебель»	31500
211	Поступила выручка от продажи продукции от ЧП Мальцев	5600
121	Оплачено поставщику ООО «ЮиК»		67100
122	Внесена на р/с выручка от продажи продукции		15500
	Итого	37100	82600
	Остаток на конец дня	41927
	Итого за 12 – 20.09.20_	291806	257360
	Остаток на 21.09.20_	41927
	В том числе зарплата	900

Кассир И.В. Корина Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 19 приходных и 14 расходных ордеров получил Бухгалтер Иванова И.И.

Касса за 21 – 30 сентября 20_ года

№	От кого или кому выдано	Приход	Расход
	Остаток на 25.09.20_	41927
212	25.09.20_   Поступила выручка от продажи продукции от «Добрыня»	15720
213	Поступила выручка от продажи продукции от «Мягкая мебель»	19701
123	Сдана в банк выручка от продажи продукции		32400
124	Выдано в под отчет Вишнякову А.П.		4600
	Итого	35421	37000
	Остаток на конец дня	40348
214	26.09.20_   Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Каталина»	17810
215	Поступила выручка от продажи от магазина «Мебель»	7740
125	Оплачен счет поставщика ООО «Авилон»		8900
126	Сдана на р/с выручка от продажи продукции		16650
	Итого	25550	25550
	Остаток на конец дня	40348
216	27.09.20_   Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Уют»	15401
217	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Мебель»	20150
127	Сдана на р/с выручка от продажи продукции		20150
128	Выдано под отчет Вишнякову С.Е.		15500
	Итого	35551	35650
	Остаток на конец дня	40249
218	28.09.20_   Поступила выручка от продажи продукции от ТЦ «ОМСК»	15621
129	Оплачено поставщику ООО «ЮиК»		15722
	Итого	15621	15722
	Остаток на конец дня	40148
219	29.09.20_   Поступила выручка от продажи продукции от магазина «ДОМ»	13203
220	С р/с по чеку № 545387 на хозяйственные нужды	15420
130	Оплачено за услуги поставщику ООО «Трал»		13810
221	Поступила выручка от продажи продукции от магазина «Малар»	113720
131	Выдано подотчет Нигайлову Г.С.		300
223	Возврат подотчетной суммы Шершневой А.С.	115
132	Оплачено поставщику ООО «Веста»		115310
222	Поступила выручка от продажи продукции от ТЦ «ОМСК»	55381
133	Оплачено поставщику Завод «Фрезер»		5260
134	Выдано под отчет Орлову А.И.		50100
135	Выдано под отчет Витебскому Н.С.		7100
223	Возврат подотчетных сумм от Петрова Г.В.	100
	Итого	97939	91880
	Остаток на конец дня	46207
	Итого за 21 – 30.09.20_	210082	205802
	Остаток на 01.10.20_	46207

Кассир И.В. Корина Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 17 приходных и 13 расходных ордеров получил Бухгалтер Иванова И.И.

Требуется: 1. Проверить правильность подсчета итогов в кассовой книге. Результаты оформить в следующую таблицу (пример оформления приведен за ь01.09.20_)

Проверка правильности итогов в кассовой книге ООО «Магнат»

Дата	Итоги	По данным ООО «Магнат»	По данным проверки	Отклонения
01.09	Расход Приход Остаток	22429 22414 1525	22429 22414 1525	-   -

2.Проверить ,превышают ли остатки денег в кассе на конец дня лимит кассы, утвержденный банком , если установленный лимит составляет 42 000 руб. Результаты оформить в таблице 2.

Проверка соблюдения лимита денежной наличности в ООО «Магнат»

Дата	Остаток денежных средств в кассе на конец дня по данным проверки, руб.	Превышение лимита (кроме дней зарплаты), руб.

 

3.Проверить , превышают ли суммы расчетов наличными денежными средствами между юридическими средствами по одному платежу установленный норматив. Результаты оформить в таблицу 3

Дата	Поставщик ( подрядчик)	Сумма	Превышение
Итого:

 

Тема 6:

Оформление документов по учету денежных средств на расчетном счете в банке

Цель: применение знаний и умений по обработке и учету документов по безналичным расчетам (оформление платёжных поручений; обработка банковских выписок; подсчёт остатка на расчётном счёте; оформление журнала и ведомости № 2).

Задание 1. Отразить на счетах операции по учету движения денежных средств на расчетном счете в банке. Заполнить журнал операций.

Номер и содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1. Зачислена выручка за проданную продукцию	180 000
2. Поступило от заказчиков за услуги	140 000
3. Поступило на расчетный счет за проданные: Основные средства Нематериальные активы	90 000 40 000
4. Оплачены с расчетного счета услуги банка	1000
5. Оплачены счета поставщиков за материалы	200 000
6. Получено от дебиторов в погашение задолженности	5000
7. Получен аванс от покупателя	2600
8.Получено в кассу для выдачи зарплаты	330 000
9.Перечислено в бюджет: Налог на прибыль	17 000
Налог на доходы физ. лиц	48 000

Задание 2.
   Заполните платежное поручение №14 от 18.09.2018г. Вноситель ЗАО «Фрегат» на оплату зап.частей к автомобилю согласно договору с ООО «Прометей» №33 от 15 сентября 2018 , условия оплаты – с акцептом сроком 7 дней. Счет № 40802810038300100567 в КБ «Газпром» г. Воронеж БИК 085525331,  корр.счет 301018106000000445 ИНН 7335126551 Банк получателя КБ «Удачный». Сумма 350000 руб. т.ч. НДС 18%. Источник взноса торговая выручка.

Реквизиты ООО «Прометей» ИНН 771332507 БИК 066930236 счет 40702810500000001224 в КБ «Рублев» корр.счет 3010181040000000872

 

Задание 3.

Заполнить платежное требование. 23 марта 2017 года ООО «Галактика» направило покупателю ООО «Север+» платежное требование №58на оплату запасных частей к фрезеровочному оборудованию согласно договору от 21 марта 2017 года №22 в сумме 98 т.р. в (т.ч. НДС 18%). Условия оплаты- с акцептом. Срок акцепта 7 дней.

ИНН ООО «Галактика» 7727383525 счет 408 028 103 566 602 003 35 в АКБ «АльфаБанк» г. Волгоград БИК 085525331 корр.счет 301018106000000445

ИНН ООО « Север+» 7774365625 счет 40702810500000001224 в ПАО «Сбербанк» г. Кострома БИК 066930236 корр. счет 30101810400000000872

Задание 4.  

Заполнить платежное поручение на уплату НДС за 2 квартал 2017 года в сумме 123т.р. ИНН ООО « Север+» 7774365625 счет 40702810500000001224 в ПАО «Сбербанк» г. Кострома БИК 066930236 корр. счет 30101810400000000872, очередь платежа 2, основание платежа ТП( текущие платежи) Вид оплаты 01. Статус плательщика 01 КБК 18211603010010000140 код ОКАТО 365241.

Задание 5.

Банк получил в адрес клиента – Вагоноремонтного завода платежные требования:

 от РЖД за пользование подвижным составом – 25т.р.; от ЭнергоСбытовой компании за электроэнергию 33т.р.; от Ростелекома за услуги связи – 12т.р; от Лукойла за нефтепродукты 85т.р.; от Налоговой службы штраф 3т.р. и пеню 200рублей; штраф Министерства природных ресурсов за загрязнение окружающей среды 60 т.р.; таможенные платежи 13т.р. Оформите бухгалтерские проводки; объясните законность списания, возможность частичного списания и то, какие документы должны быть оформлены при совершении этой операции.

Задание 6.

Обработать банковскую выписку с расчетного счета.
Выписка банка за 01 марта 2015 г.
       Примечание: Сумма прихода в выписке банка отражается в графе Кредит (так как для банка зачисление денежных средств на расчетный счет является увеличением кредиторской задолженности перед клиентом), а расхода – в графе Дебит (уменьшение задолженности перед клиентом).

Входящий остаток:                                                                                                            250 000

1. Сдана по объявлению на взнос наличными

сверхлимитная денежная сумма из кассы

на расчетный счет                                                                                                          2350

2. Перечислено с расчетного счета:

а)поставщику за полученный материал                                                                  150 000

б) НДС                                                                                                                18 923

в) налог на прибыль                                                                                                23 450

г) налог на доходы физических лиц                                                                      15 678

д) взносы во внебюджетные фонды                                                             34 450

Исходящий остаток                                                                                                                  ?

Исходящий остаток