Укажите налогоплательщиков налога на имущество организации:

+б) представительство немецкой фирмы в Москве имеет в собственности здание на территории города Москва;+в) филиал российской организации , не имеющий отдельный баланс (ст.374 п.1 учитывается на балансе в качестве объектов ОС) +г) некоммерческая организация

4. Ставки налога на прибыль организации в отношении дивидендов устанавливаются в размерах : 0%, 9%, 15%, 30%

 

5. Петров купил у Сидорова автомобиль 10 марта текущего года. Транспортный налог будет рассчитан для налогоплательщиков с учетом следующих коэффициентов:

+а) 2\12 для Сидорова 10\12 для Петрова ( т.к покупала до 15 числа меясца, следовательно, будет оплачиваться полный месяц)

6 . Авансовый платеж по налогу на имущество организаций по итогам отчетного периода рассчитывается как: 1\4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества определяемого за отчетный период ( ст.382 п.4)

7. Из перечисленных ниже доходов укажите те, которые НЕ ОБЛАГАЮТСЯ ндфл:

+в) денежные средства , полученные физ.лицом в подарок от другого физ.лица(ст.208 п.5)

+г) доход в виде стоимости квартиры, полученной по наследству

 

8 . При применении упрощенной системы налогообложения налоговые ставки могут быть снижены в следующих пределах: от 5% до 15%

 

Субъекты РФ в отношении платежной системы налогообложения вправе

+4)увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (ст 346.43 п8)

Стандартные налоговые вычеты (по НДФЛ) предоставляются налогоплательщику

+г) одним из работодателей по выбору налогоплательщика (ст.218 п.3)

1. Организация приобрела в собственность 16 августа 2018 года земельный участок для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка составляет 5500 тыс руб. Налоговая ставка установлена в размере 0,3%. Рассчитайте сумму земельного налога за 2018 год.

Решение

Методика

Статьи: 389,390,391,392,394 и тд

Объектом налогообложения признается земельный участок , расположенный в пределах муниципального образования

НБ определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. В данной задаче КС= 5500 тыс руб.

Сумма земельного налога за 2018 год определяется исходя из: НБ * налоговую ставку * срок,за который уплачивается налог* коэффициент ( так как земельный участок приобретен в собственность на условиях осуществления на них жилищного

 

строительства , в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты гос

регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Сумма земельного налога= 5500000* 0,3\100* 4\12* 2= 11000 руб

Ответ: сумма земельного налога на 2017 год составляет 11000 руб.

 

2. Организация занимается производством и реализацией продукции.

1. Во II квартале произведена и реализована на территории РФ следующая продукция:

- 200 единиц - по цене 5 000 руб.,

- 400 единиц – по 8 000 руб.,

- 300 единиц – по 3 000 руб. в счет ранее полученной предоплаты в сумме 500 000 руб.,

- 300 единиц – обменено на материалы для производства (цена составляет 2 000 руб.).

Все отпускные цены даны без НДС.

2. Кроме того, в налоговом периоде произведена и реализована продукция, не облагаемая НДС:

- 800 единиц – по цене 2 000 руб.,

- 300 единиц – по цене 8 000 руб.

3. Поставщику выплачен аванс в счет предстоящих поставок материалов на сумму 2 600 000 руб.

4. Приобретено оборудование на сумму 12 000 000 руб., в т.ч. НДС, предназначенное как для производства продукции, облагаемой НДС, так и для производства продукции, не облагаемой НДС. Счет-фактура получен, оборудование введено в эксплуатацию в мае.

5. В конце периода приобретены материалы на сумму 5 800 000 руб., в т.ч. НДС. Счета-фактуры поступили, материалы оприходованы. Материалы используются для производства облагаемой налогом продукции.

Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период.

Решение:

1.НДС за реализованную продукцию:

М: объект – реализация

НБ= 200*5000+400*8000+300*3000+300*2000=5 700 000

НДС начисл.= 5 700 000*18%=1 026 000

2.Выурчка от реализации продукции, не облагаемой НДС:

800*2000+300*8000= 4 000 000

3.НДС за оборудование

М: ст.170:Пропорции определяются, исходя из стоимости отгруженных ТРУ операций, по реализации которых подлежат налогообложению в общей стоимости ТРУ, отгруженных за налоговый период.

Пропорция=5 700 000/(9700000)=0,59=59%

НДС за оборудование к вычету в соответствии с пропорцией:

НДС выч. = 12 000 000*18/118*59%= 1 079 999 р

4.НДС за материалы

М: объект – оприходование

НДС выч. = 5 800 000 * 18/ 118 = 884745,8

5.НДС за аванс поставщику

НДС выч. = 2 600 000 *18/118=396 610,2

6. НДС к вычету из-за ранее НДС нач. за счет полученной предоплаты :

НДС выч. = 500 000 * 18/118=76 271,2

7.НДС к уплате

М: НДС= НДС нач.- НДС выч. + НДС восст.

НДС = 1 026 000 – 1 079 999 -884745,8 -396 610,2 -76 271,2= -1 411 626,2

Ответ: НДС к возврату 1 411 626,2р.

⇐ Предыдущая3456789101112

Поделиться: