Выписка из расчетного счета № 40720

за 03- 12 марта 2002 г.

Остаток на 01.03.2002 г.   101000 руб.

 

 

 

Дата	Номер документа	Шифр операции	Сумма, руб.		Разметка корреспон­дирующих счетов (заполняется организацией)
			дебет	кредит
03 04 03 06 08 12	115 116 17119 021200 79 80 118 119 15/15 120/1	01 01 02 03 02 02 01 01 08 12	16 920 400 5 000 64 800 400 200 10 000	57 540 65 580 6 000	68 76 60 50 62 62 76 76 55 57
Итого			97 720	129 120
Остаток на 13.03.02 г.       132400руб.

69

Приступая к обработке выписки, бухгалтер должен подобрать оправдательные документы на каждую зафиксированную в ней операцию. Выписка банка заменяет собой регистр аналитичес­кого учета по расчетному счету и одновременно служит основа­нием для бухгалтерских записей в учетные регистры. Все прило­женные к выписке документы гасятся штампом " Погашено". Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета сум­мы принимаются на субсчет 2 " Расчеты по претензиям", откры­ваемый к счету 76 " Расчеты с разными дебиторами и кредитора­ми", а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправле­ния, а в бухгалтерском учете организации задолженность спи­сывается. В противном случае по истечении 10 дней после получе­ния выписки остаток средств на расчетном счете считается подтвержденным.

На полях проверенной выписки против суммы операций и в документах, приложенных к выписке, проставляются коды сче­тов, корреспондирующих со счетом 51 " Расчетные счета", а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке. Эти данные необходимы для контроля за движением де­нежных средств, автоматизации учетных работ, составления спра­вок, проверок и последующего хранения документов. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступ­ления.

Таким образом, полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается; подбираются все оправдательные докумен­ты, проставляются корреспондирующие счета (коды), а по рас­ходам и издержкам обращения, расчетам с бюджетом и дру­гим, кроме того, проставляются и коды статей. Это необходимо потому, что аналитический учет по многим счетам организует­ся в разрезе статей.

4.2. Синтетический учет операций на расчетном счете

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия организации ведет на счете 51 " Расчетные счета". Это активный счет, по дебету которого записывают остаток свободных денежных средств организации на начало месяца, поступления наличных денег из

70

Фирма «Лада»

Журнал-ордер № 2

по кредиту счета 51 " Расчетные счета" в дебет счетов (извлечение) за март 2002 г.

(руб.)

 

		58	50	55	60	76	68	69	66
№	Дата	" Финан-	" Касса"	" Специ-	" Расчеты	" Расчеты	" Расчеты	" Расчеты	" Краткос-	Итого
п/п	выписки	совые		альные	с постав-	с разными	по нало-	по соци-	рочные
	банка	вложе-		счета в	щиками	дебито-	гам и	альному	кредиты
		ния"		банках"	и подряд-	рамии	сборам"	страхо-	и займы"
					чиками"	кредито-		ванию
						рами"		и обеспе-
								чению"
]	03-12	-	64 800	10 000	5 000	1000	16 920	-	-	97 720
2	13-31	30 000	86 480	-	73 672	1200	47 088	56 838	12 000	307 278
	Итого	30 000	151 280	10 000	78 672	2 200	64 008	56 838	12 000	404 998

Бухгалтер

to

Фирма «Лада»

Ведомость № 2 по дебету счета 51 " Расчетные счета" скредита счетов (извлечение)

за март 2002 г. Сальдо на начало месяца - 7 8 971 руб.

 

		50	57	62	91	66
№	Дата	" Касса"	" Пере-	" Расчеты	" Прочие	" Кратко-		Итого
п/п	выписки		воды	с покупа-	доходы	срочные
	банка		в пути"	телями	и расходы	кредиты
				и заказ-		и займы"
				чиками
1	03-12	370   36 000		123 120		159 490
2	13-31	-		250 800	18 800	37 481                                                    307 081
	Итого	370  36 000		373 920	18 800	37 481                                                   466 571

Сальдо на конец месяца -140 544 руб. Бухгалтер

кассы организации, денежные средства, зачисленные от покупа­телей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства, перечислен­ные в погашение задолженности поставщикам материальных цен­ностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, внебюджетным фондам и прочим кредиторам, а также суммы, выданные наличными в кассу орга­низации.

При использовании журнально-ордерной формы учета дви­жение операций по счету 51 отражают в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2.

Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит журнал-ордер № 2. Обороты по дебету этого счета записываются в раз­ных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомо­стью № 2. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета.

Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каж­дой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и в ведомость итогами.

Обязательное условие для заполнения регистров - использо­вание одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена (за один, два, три, пять дней). Ко­личество занятых строк журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству по­лученных за этот период выписок из банка. Как в журнале-орде­ре № 2, так и ведомости № 2 суммы записываются в разрезе кор­респондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51. Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет ра­ботникам бухгалтерии анализировать источники поступления де­нежных средств на расчетный счет организации, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвер­жденному календарному графику финансовых платежей, разра­батываемому организацией.

Ежемесячно в разрезе счетов, цехов, подразделений бухгал­терия открывает листы-расшифровки для группировки сумм по отдельным статьям. В частности, суммы по журналу-ордеру № 2, отнесенные в дебет счета 68 " Расчеты по налогам и сборам", под­лежат отражению по соответствующим аналитическим статьям (счетам).

73

Скредита счетов

⇐ Предыдущая78910111213141516Следующая ⇒

Поделиться: