Описать документы, необходимые для открытия расчетного (текущего) счета в банке, и документы, на основании которых производится зачисление денежных средств на расчетный счет и списание с него.

В РБ все платежи могут произв-ся в наличной и б/н форме. Все организ-ии обязаны хранить свои ден ср-ва на р/с в банках. Отношения между организацией и банком регулируется заключаемым между ними договором текущего банковского счёта. Предприятие может открывать необходимое ему количество счетов в разных банках, в том числе в ин. валюте. Для откр. счета представ-ся док-ты: заявление на открытие счета, копия устава учредительного договора со штампом о гос регистрации, копия свидетельства о гос регистрации субъекта хоз-ния, карточка с образцами подписей должн лиц юр. лица имеющих право подписи документов и оттиска печати. Помимо этих документов в банк предоставляются копии контрактов (труд. договоров) должностных лиц, копия решения собственника о назначении директора, анкеты должностных лиц и др. документы.

Все предоставленные документы хранятся в деле по оформлению счёта, кроме карточки с подписями и оттиском печати, которая хранится в операционном зале у обслуживающего экономиста.

В случае реорганизации предприятия, изменении и дополнении учредительных документов предприятие обязано предоставить необходимые документы в банк в течение 30 дней с момента изменения.Текущий счёт в банке закрывается по письменному заявлению субъекта хозяйствования.

    Приём и выдача денег или безнал. перечисления производятся банком на основании спец. форм.

Для оформления операций с нал. ден. ср-ми.:

1) ден. чек – явл. приказом пред-ия банку о выдаче с его р\с указанной в нём суммы нал. ден. ср-в.

2) объявление на взнос наличными – выписывается при внесении нал. ден. ср-в из кассы пред-я в банк.

Безнал. расчёты производятся через:

1) платёжное поручение – расчётный документ, содержащий поручения предприятия обслуж. банку о перечислен. указанной суммы с его р/с на р/с получателя (10 дней)

2) платёжное требование – док-т содержащий требование получателя ден. ср-в к плательщику об уплате опред. суммы через банк (срок 10 дней). Платёжное требование должно быть акцептовано.

3) Платёжное требование поручение

4) Мемориальный ордер – расчётный док-т по которому обслуж. банк списывает комиссию за обслуживание, суммы по частичн. погашению плат. поручений, зачисляет % за пользование ден. ср-ми, которые хранятся на р/с предприятия в банке.

    Правила заполнения расчётных документов:

1. оформляются на бел. или русском языке, могут предоставлятся на бумажном носителе или в электр. виде (шрифтом чёрного цвета)

2. подписи проставляются ручкой или чернилами чёрного, синего или фиолетового цвета

3. платёжное поручение на бумажном носителе предоставляется в банк не менее, чем в 2х экз., подписи должн. лиц и оттиск печати проставляются только на 1 экз. платёжного поручения.

4. в расчётных документах не допускаются исправления

Периодически предпр-ие получает из банка копии выписок с р/с. Выписка должна быть обработана в день поступления. Дебет выписки явл кредитом сч 51,кредит - дебетом сч 51.

В выписке указывается: за какой период предоставляется выписка, остаток средств на сёте не начало и конец дня, номер док-та на основании которого проведена операция, номер р/с, код банка, наименование и УНП контрагента, назначение платежа, обороты по Д и К счёта

    Все выписки должны быть обработаны: складываются в хронол. порядке, при этом отслежив-ся, что бы они имели переходящее сальдо; прикладываются первичные док-ты, на основании которых осущ. платежи; при большом кол-ве операций по р/с допускается их нумеровать с проставлением тех же номеров на первичных док-ах; возле каждой цифры выписки проставляется номер корреспондирующего счёта; проверяется в выписке итоги оборотов по Д и К и конечный остаток, записываются данные в ж/о №2 и ведом-ти №2 или в соответ регистрах и бух прогрммах.

Учет наличия и движ средств по р/с ведется на активном сч 51 «Расчетный счет». Обороты по К при полной ж/о форме заносятся в ж/о№2. Обороты по Д запис-ся в ведомость №2. При автомат. форме бух. учёта обороты по дебету и кредиту по 51 счёту отражаются в ж/о и ведомости по сч. 51. Записи в регистрах ведутся в хронологическом порядке на основании выписок банка. Для каждой выписки отводится одна строка, поэтому на конец месяца в учет регистрах будет заполнено столько строк, сколько выписок из банков было получено. Остаток ден сред-в по р/с на конец месяца опред. путём суммирования остатка на нач. месяца с дебетовым оборотом по счёту за месяц и вычитанием кредит. оборота. Нач-ое сальдо переносится в ведомости за прошлый месяц. По окончании месяца в ж/о рассчит кредитовый оборот, а в ведомости - дебетовый оборот, затем в ведомости №2 опред-ся конечное сальдо. Сальдо по счёту 51 на конец месяца д.б. равно остатку на конец последнего раб. дня месяца, указанного в выписке банка. В конце месяца обороты по ведомости и ж/о сверяются с другими учетными регистрами и переносятся в главную книгу. На основании остатков по всем счетам на конец периода, выведенных в гл. книге, составляется бухг. баланс.

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: