Анализ ликвидности баланса

Активы	На 31.12. 20__	На 31.12. 20__	На 31.12. 20__	На 31.12. 20__	На 31.12. 20__	Пассивы	На 31.12. 20__	На 31.12. 20__	На 31.12. 20__	На 31.12. 20__	На 31.12. 20___
А1						П1
А2						П2
А3						П3
А4						П4
Баланс

На основании отчетных данных (по концу последнего отчетного года) рассчитывают текущую и прогнозную ликвидность баланса, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

1) текущая ликвидность (до полугодия)

;

(2)

2) перспективная ликвидность (до 1 года), которая представляет собой прогноз платежеспособности на основе будущих поступлений и платежей:

.

(3)

Однако проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса представляется не полным. Более детальным является анализ платежеспособности предприятия при помощи финансовых коэффициентов (табл. 3).

   Таблица 3

Показатели платежеспособности предприятия

Показатели	Формула Расчета	Индикатор	Периоды				Пояснения
			На 31.12.20__	На 31.12.20__	На 31.12.20__	На 31.12.20__
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Общий показатель ликвидности		≥1					Используется для оценки изменения финансовой ситуации на предприятии с точки зрения ликвидности.
2. Коэффициент абсолютной ликвидности		≥0,1-0,7					Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг.
3. Коэффициент "критической" ликвидности		Допустимое: 0,7-0,8 Желаемое: 1					Показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет средств на счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений от кредиторов.
4. Коэффициент текущей ликвидности		Необходимое:2 Оптимальное: 2,5-3					Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам, расчетам с кредиторами можно погасить, мобилизовав оборотные активы.
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала		Уменьшение показателя в динамике является положительным фактором					Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.
6. Доля оборотных средств в активах		≥0,5					Показывает долю оборотных активов, которая зависит от отраслевой специфики.
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами		≥0,1					Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

В результате проведенных расчетов необходимо сделать оценку ликвидности баланса, платежеспособности предприятия, выявить тенденции в их изменении, указать причины изменений, обосновать необходимость различных видов преобразований.

 

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться: