Какое решение, на ваш взгляд, должен вынести арбитражный суд.

 

Тема10. Налог на добавленную стоимость ОК-3,ПК-5

Знать:          

Контрольные вопросы собеседования

1. Раскройте экономическую сущность НДС.

2. Перечислите плательщиков НДС.

3. Какие условия необходимы для освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС?

4.Что признается объектом налогообложения по НДС?

 5.Назовите операции, освобождаемые от НДС.

 6.Каков основной порядок определения налоговой базы?

7.Назовите ставки НДС.

8.Какие суммы принимаются в качестве налогового вычета по НДС?

9.Как рассчитывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?

10.В какие сроки уплачивается НДС?

11. Как сегодня выглядит косвенное налогообложение в сравнении с прямым налогообложением?

12. Кто является налогоплательщиком НДС?

13.Каков основной объект налогообложения для НДС?

14. Назовите ставки НДС.

15. Какие правовые последствия влекут за собой применение нулевой ставки и освобождение от обязанностей плательщика НДС?

16. Что такое счет-фактура?

17. Перечислите особенности уплаты акциза и соответствующего оформления документов в розничной торговле.

18. Когда применяются вычеты по НДС?

19. Когда и при каких условиях осуществляется возмещение по НДС?

20.Каковы особенности применения нулевой ставки НДС?

21. Когда уплаченный НДС включается в затраты при исчислении налога на прибыль?

           

Знать: ОК-3,ПК-5

Тест НДС

 

1. Как уплачивается НДС?

а) одним платежом не позднее 25 числа последнего месяца, следующего за отчетным кварталом;

б) равными долями в течение 3 месяцев не позднее 25-го числа каждого месяца;

в) 1-го числа каждого месяца;

г) 31-го числа каждого месяца.

2. Объект налогообложения по НДС
а) выпуск товаров, выполнение работ, оказание услуг;
б) выпуск товаров и их реализация;
в) реализация товаров, работ, услуг на территории РФ;

г) выполнение работ.

3. Взимание налога на добавленную стоимость регулируется главой ... Налогового кодекса Российской Федерации.

а) 24НК;

б) 19НК;

в) 21НК;

г) 22НК.

4. Какой принцип означает, что товары пересекают границы и облагаются косвенными налогами в стране потребления, налог на экспортируемые товары не взимается?

а)территориальности;

б)назначения;

в)равенства;

г)избежание.

5. Специальная ставка НДС, равна:

а)10%;

б)15%;

в)18%;

г)0%.

6. Какой статьей определяется ввоз товаров на территорию РФ, не подлежащий налогообложению?

а)ст 150 НК;

б)ст 176 НК;

в)ст 203 НК;

г)ст 179 НК.

7. Что не включается в налоговую базу?

а)финансовая помощь;

б)частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров;

в)увеличение дохода;

г)пени, полученные за нарушение договорных обязательств.

 

8. Преимущество налога на добавленную стоимость:

а) Прямое стимулирование процессов накопления и инвестирования;

б) Регулярность налоговых поступлений и их пропорциональное увеличение в зависимости от изменения уровня цен;

в) Потенциально узкая база налогообложения;

г) Получение государством в полном размере дохода на каждой стадии производственного и распределительного цикла.

9. Из какой страны, первоначально было предложено ввести «облагороженный налог с оборота»?

а) Германия;

б) Испания;

в) Италия;

г) Франция.

10. Какой из предоставленных механизмов подходит для расчета суммы НДС?

а) НДС = Ст*(РП-П);

б) НДС = Ст*ЗП+РП*МЗ;

в) НДС = Ст*(РП-МЗ);

г) НДС = Ст*РП-Ст*РП.

11. Какими статьями определяется порядок исчисления на добавленную стоимость?

а) Ст.166 и 173 НК;

б) Ст.166 и 181 НК;

в) Ст.166 и 171 НК;

г) Ст.166 и 183 НК.

12. В РФ НДС был введен с:

а) 1 января 1990 года;

б) 1 января 1991 года;

в) 1 января 1992 года; 

г) 1 января 1993 года.

13. Объектом налогообложения НДС не признается:

а) реализация производственных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, осуществляемая на территории РФ, в том числе и на безвозмездной основе;

б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

г) операции по реализации земельных участков (долей в них). 

14. Основная ставка НДС составляет:

а) 19%;

б) 20%;

в) 18%;   

г) 13%.

15. Согласно какой статье НК счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению:

а) Ст. 123;

б) Ст. 169;

в) Ст. 195;

г) Ст. 170.

 

Уметь ОПК-3, ПК5

Тесты НДС

1.Плательщиками НДС не признаются:

а)               организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

б)               лица, зарегистрированные в качестве индивидуаль­ных предпринимателей;

в)               обособленные подразделения организации;

г)               лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации.

2.Иностранные организации, состоящие на учете в налого­вых органах:

а)               уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций;

б)               освобождаются от исполнения обязанностей платель­щика НДС;

в)               уплачивают НДС в режиме, предусмотренном согла­шением между двумя странами;

г)               уплачивают НДС в режиме, установленном соглаше­нием между иностранной организацией и законодатель­ным органом субъекта Российской Федерации, на тер­ритории которого находится ее постоянное представи­тельство.

3.Взимается ли НДС с доходов физических лиц:

а)               да;

б)               нет;

в)               да, если физическое лицо зарегистрировано в каче­стве индивидуального предпринимателя;

г)               да, если это установлено законодательными актами субъектов Российской Федерации.

4.Освобождение от обязанностей налогоплательщика пре­доставляется, если:

а) сумма выручки без учета НДС за квартал не превы­сила 3 млн руб.;

б) сумма выручки с НДС за три предшествующих после­довательных календарных месяца не превысила 3млн руб.;

в) сумма выручки в среднем за месяц, за три предшест­вующих последовательных календарных месяца не превы­сила 3 млн руб.;

г) сумма выручки без учета НДС, за три предшеству­ющих последовательных календарных месяца в совокуп­ности не превысила 2 млн руб.

 

5.Не допускается отказ от освобождения исполнения обя­занностей налогоплательщика в течение:

а) трех     налоговых периодов;

б) календарного года, когда было предоставлено право;

в) 12 последовательных календарных месяцев;

г) пяти налоговых периодов.

6.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисля­ется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:

а) налога по оприходованным материалам (работам, услугам);

б) налога по оплаченным материалам (работам, услугам);

в) налоговых вычетов;

г) налога по оприходованным или оплаченным материа­лам (работам, услугам) в зависимости от положений учет­ной политики.

 

7.К объектам налогообложения относится реализация това­ров (работ, услуг):

а) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

б) как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) на территории Российской Федерации, передача на без­возмездной основе объектов основных средств органам госу­дарственной власти;

г) на территории Российской Федерации, ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств бюджетным учреждениям.

8.К оборотам, облагаемым НДС, относятся:

а)           услуги по предоставлению напрокат аудио- и видео­носителей из фондов учреждений культуры;

б)           реализация религиозной литературы;

в)           обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер;

г)           передача товаров для собственных нужд.

9.Налоговая база по товарам, с которых взимаются акци­зы, определяется как стоимость товаров:

а)           с учетом суммы акциза;

б)           без учета суммы акциза;

в)           с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке: 18% : 118% х 100%;

г)           с учетом суммы акциза, за исключением реализации автомобилей.

10.Средства, предоставляемые безвозмездно иностранными организациями российским организациям в виде гранта с последующим отчетом об их условном использовании:

а)           являются объектом налогообложения;

б)           не являются объектом налогообложения;

в)           не являются объектом налогообложения при заклю­чении договора простого товарищества;

г)           не являются объектом налогообложения, если это предусмотрено законодательными актами субъектов Российской Федерации.

11.В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого товарищества) одна сторона внесла основные средства, находившиеся в эксплуатации, по которым НДС был возмещен из бюджета. В этом случае:

а)           вклад в совместную деятельность облагается НДС;

б)           вклад в совместную деятельность не облагается НДС;

в)           НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости;

г) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму возмещения из бюджета.

12.Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья определяется как:

а)           стоимость их обработки, переработки или иной транс­формации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) с включением НДС;

б)           стоимость их обработки;

в)           стоимость их обработки, переработки или иной транс­формации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения НДС;

г)           стоимость их обработки, увеличенная на индекс инфля­ции, установленный на момент передачи владельцу товара.

13.При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а)           НДС не взимается;

б)           плательщиком НДС является получившая сторона;

в)           установлена ставка в размере 0%;

г)           плательщиком НДС признается передающая сторона.

14.Перечень товаров (работ, услуг), операции с которыми освобождаются от уплаты НДС:

а)           является единым на всей территории Российской Федерации;

б)           является единым на всей территории Российской Федерации, за исключением перечня, предусмотренного для приграничных районов;

в)           устанавливается по каждому экономическому району Российской Федерации по согласованию с Федераль­ной налоговой службой;

г)           утверждается постановлением Правительства Россий­ской Федерации на каждый финансовый год.

15.У комиссионера, не участвующего в расчетах, оборотом, облагаемым НДС, признается:

а)           стоимость товаров, реализуемых покупателям;

б)           сумма комиссионного вознаграждения, уменьшенная на сумму расходов по реализации товаров;

в)           сумма комиссионного вознаграждения;

г)           стоимость товаров, реализуемых покупателям с уче­том положений ст. 40 НК РФ.

16.Обороты по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера:

а)           не являются объектом обложения НДС;

б)           являются объектом обложения НДС;

в)           освобождаются от обложения НДС, если удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки средств массовой информации составляет не более 50%;

г)           освобождаются от НДС, если удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки средств мас­совой информации составляет не более 30%.

17.Обороты по реализации товаров магазинами беспошлин­ной торговли налогом на добавленную стоимость:

а)           не облагаются;

б)           не облагаются, за исключением подакцизных товаров;

в)           облагаются в общеустановленном порядке;

г)           не облагаются, за исключением алкогольной продукции.

18.НДС по обороту от реализации горюче-смазочных мате­риалов определяется по ставке:

а)           16,67%;

б)           17,24%;

в)           18% : 118% х 100%;

г)           10% : 110% х 100%.

19.При реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:

а)           в рублевом эквиваленте по курсу Банка России, дей­ствующему на день уплаты;

б)           в иностранной валюте;

в)в           иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день уплаты;

г)           в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день отгрузки товара или подписания акта выполненных работ, услуг.

20.Налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется:

а)           в целом по всем видам активов предприятия;

б)           отдельно по каждому из видов актива предприятия;

в)           отдельно по группам активов предприятия;

г)           отдельно по группам активов предприятия или отдель­но по каждому из видов актива предприятия в зависимо­сти от соглашения между продавцом и налоговыми орга­нами по месту постановки его на учет.

21.Если в составе одной партии ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров присутству­ют как подакцизные, так и не подакцизные товары, нало­говая база определяется:

а)           отдельно в отношении каждой группы товаров;

б)           в совокупности по всем группам товаров;

в)           по решению налогоплательщика;

г)           по решению таможенных органов.

22.Налогообложение по налоговой ставке 0% производит­ся при реализации следующих товаров (работ, услуг):

а)           книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;

б)           товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;

в)           работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров;

г)           муки, хлебобулочных изделий, соли, сахара.

23.Аванс, полученный в счет выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации:

а)           не облагается НДС;

б)           облагается НДС с последующим вычетом (возмеще­нием) в общеустановленном порядке;

в)           облагается НДС без последующего вычета (возмеще­ния) в общеустановленном порядке;

г)           облагается НДС по ставке 0%.

24.При реализации товаров (работ, услуг) по товарообмен­ным операциям налоговая база определяется как их сто­имость, исчисленная исходя из:

а)           рыночных цен на идентичную продукцию;

б)           цен, определяемых ст. 40 НК РФ;

в)           цен, предусмотренных договором, с учетом положений ст. 40 НК РФ;

г)           цены, которая рассчитывается исходя из средневзве­шенной цены по реализации организацией идентичных товаров за три календарных месяца.

25.При определении налоговой базы выручка в иностран­ной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату:

а)           Поступления оплаты;

б)           последнего дня налогового периода, в котором про­изошла операция;

в)           предъявления покупателю счета-фактуры на отгру­женную продукцию;

г)           реализации товаров (работ, услуг).

26.По НДС установлены следующие ставки:

а)           0%, 10%, 18%;

б)0%,            10%, 15%;

в)           0%, 18%, 20%;

г)           10%, 18%, 20% : 120% х 100%.

27.Для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по ставке 0% необходимо представить следующие документы:

а)           контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копию договора с организацией, сопровож­дающей груз;

б)           контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов;

в)           контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, копию договора с орга­низацией на транспортировку груза, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможен­ных органов;

г)           контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, экономическое обоснование эффек­тивности внешнеэкономической сделки, копии транспорт­ных и иных документов с отметками пограничных тамо­женных органов.

28.Налоговым периодом по НДС признается:

а) только           календарный месяц;

б)           только квартал;

в)           квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации;

г)           календарный год.

29.При совершении наличных расчетов с поставщиком товаров (работ, услуг) сверх установленного лимита рас­четов наличными к возмещению из бюджета НДС:

а)           принимается в части, приходящейся на установлен­ный лимит расчетов наличными;

б)           не принимается к зачету;

в)           принимается к зачету в полной оплаченной сумме, указанной в счете-фактуре;

г)           регулируется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в облас­ти налогов и сборов.

30.При определении сумм НДС, подлежащих уплате в бюд­жет по транспортной таре, оплачиваемой сверх цен на гото­вую продукцию:

а)           суммы НДС к зачету не принимаются;

б)           к зачету принимаются суммы НДС, исчисленные от стоимости тары, оплаченной сверх указанных цен;

в)           суммы НДС принимаются к зачету в общеустанов­ленном порядке;

г)           суммы НДС принимаются к зачету, если стоимость тары составляет не более 10% стоимости готовой продукции.

31.По приобретаемым служебным легковым автомобилям налоговый вычет:

а)           применяется;

б)           не применяется;

в)           применяется только для автомобилей отечественного производства;

г)           применяется только для автомобилей отечественного производства и стран СНГ.

32Суммы НДС, относящиеся к товарам (работам, услугам), приобретенным для реализации, местом реализации кото­рых не признается территория Российской Федерации:

а)           подлежат вычету (возмещению) в общеустановлен­ном порядке;

б)           подлежат вычету (возмещению) при предъявлении установленного пакета документов;

в)           вычету (возмещению) не подлежат, а относятся на из­держки производства и обращения;

г)           регламентируются положениями таможенного зако­нодательства.

33.Допускаются ли в счете-фактуре подчистки и помарки:

а)           да;

б)           нет;

в)           да, если исправления подтверждены подписью руко­водителя или главного бухгалтера;

г)          да, если исправления подтверждены подписью одного из учредителей организации или главного бухгалтера.

34.При реализации товаров (работ, услуг) налогоплатель­щик обязан выставить покупателю счет-фактуру:

а)           не позднее 10 дней со дня отгрузки товаров (выпол­нения работ, оказания услуг);

б)           не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров (выпол­нения работ, оказания услуг);

в)           не позднее трех дней со дня отгрузки товаров (выпол­нения работ, оказания услуг);

г)           не позднее 14 дней со дня отгрузки товаров (выпол­нения работ, оказания услуг).

35.Организация или индивидуальные предприниматели уплачивают НДС:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в)           ежемесячно или ежеквартально в зависимости от сум­мы выручки;

г)           ежемесячно, ежеквартально в соответствии с таможен­ным законодательством.

36.Сумма НДС, которая не была зачтена налогоплатель­щику, подлежит возврату по его заявлению:

а)           в течение месяца;

б)           по истечении двух месяцев;

в)           по истечении трех месяцев;

г)           по истечении трех налоговых периодов.

37.Вычетам подлежат суммы налога:

а)           исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых платежей, полученных в счет предсто­ящих поставок;

б)           предъявленные продавцом товара, который будет оплачен в следующем налоговом периоде;

в)           уплаченные налогоплательщиком при приобретении объектов основных средств до ввода их в эксплуатацию;

г)           исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых платежей, полученных в счет пред­стоящих поставок, при приобретении объектов основ­ных средств до ввода их в эксплуатацию.

38.Налоговый орган должен произвести зачет или принять решение о возврате НДС по операциям, к которым при­меняется ставка 0%:

а)           не позднее месяца, считая со дня представления нало­гоплательщиком отдельной налоговой декларации и под­тверждающих документов;

б)           не позднее двух месяцев, считая со дня представле­ния налогоплательщиком отдельной налоговой декла­рации и подтверждающих документов;

в)           не позднее трех месяцев, считая со дня представле­ния налогоплательщиком отдельной налоговой декла­рации и подтверждающих документов;

г)           не позднее 15 дней, считая со дня представления нало­гоплательщиком отдельной налоговой декларации и подтверждающих документов.

39.В случае принятия решения об отказе полностью или частично в возмещении сумм налога по операциям, обла­гаемым по ставке 0%, налоговый орган обязан предста­вить налогоплательщику мотивированное заключение:

а)           не позднее семи дней после вынесения решения;

б)           не позднее 10 дней после вынесения решения;

в)           в течение 30 дней после вынесения решения;

г)           не позднее пяти дней.

40.Каков срок, в течение которого налоговые органы обя­заны вернуть налогоплательщику излишне уплаченную сумму НДС:

а)           год;

б)           три года;

в)           пять лет;

г)           пять налоговых периодов.

Владеть: ОК-3,ПК-5

Задача 1.

Товарищество собственников жилья в соответствии с уставом выполняет работы и оказывает услуги собственникам квартир по эксплуатации многоквартирного дома, при этом товарищество ежемесячно выставляет собственникам квартир счет на оплату выполненных работ и оказанных услуг.

Обязано ли товарищество предъявлять к оплате собственникам квартир соответствующую сумму НДС?

Задача 2.

Общество с ограниченной ответственностью «АТП», являющееся плательщиком НДС, оказывает услуги в городе по перевозке автобусами пассажиров на основе единых условий и тарифов за проезд, установленных органами местного самоуправления.

Общество «АТП», закупило у общества с ограниченной ответственностью «РММ» оборудование для организации перевозок, при этом общество «РММ» предъявило обществу «АТП», к уплате соответствующую сумму НДС, а общество «АТП», уплатило эту сумму.

Как учитывается эта сумма у общества «АТП», и подлежит ли она вычету (возмещению)?

Задача 3.

Акционерное общество А, являющееся плательщиком НДС, выполняет ремонт бытовой техники.

Общество А закупило у общества с ограниченной ответственностью Б материалы, необходимые для ремонтных работ, при этом общество Б предъявило обществу А к уплате соответствующую сумму НДС, а общество А уплатило эту сумму обществу Б.

Как учитывается эта сумма у общества А и подлежит ли она вычету (возмещению)?

Задача 4.

Акционерное общество «Мир», являющееся плательщиком НДС, экспортирует нефтепродукты в зарубежные страны.

Общество «Мир» закупило все необходимое для производства и экспорта продукции у акционерного общества «ЭКО», при этом общество «ЭКО», предъявило обществу «Мир» к уплате сумму акциза 15 млн руб., а общество «Мир» уплатило эту сумму обществу «ЭКО»,.

В налоговом периоде общество «Мир» экспортировало нефтепродукты на сумму 100 млн руб., при этом никаких других доходов, закупок и активов или пассивов по расчетам с бюджетом в этом периоде не было.

Какие вычеты (возмещения) по НДС полагаются обществу «Мир» и каков порядок их получения?

Задача5.

Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

■ реализовано продукции на сумму 5720 тыс. руб. (в том числе НДС);

■ на расчетный счет организации за налоговый период за реализованную продукцию поступило 5960 тыс. руб.;

■ перечислен аванс поставщикам сырья и материа­лов — 320 тыс. руб.;

■ приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3170 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), из них оплачено поставщику — 95%, отпущено в произ­водство — 80%;

■ на расчетный счет поступил авансовый платеж по­купателя — 210 тыс. руб.;

■ расходы на текущий ремонт поликлиники, находя­щейся на балансе организации, осуществленный сторон­ней организацией,— 142 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), оплата произведена полностью; израсходованы на непроизводственные нужды товар­но-материальные ценности на сумму 10 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);

■ расходы на капитальный ремонт производственно­го оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), оплачены пол­ностью;

■ приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон — 25 тыс. руб.;

■ реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 тыс. руб.;

■ сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгну­тому договору,— 18 тыс. руб.;

■ передан органам местного самоуправления на без­возмездной основе детский сад — 750 тыс. руб.;

■ сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество органи­заций,— 55 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

 

6. В налоговом периоде организация реализовала про­дукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хо­зяйственным способом для собственных нужд гараж — стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс. руб. (в том числе НДС), а оплачено — 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сдел­ка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена — 1500 руб. за штуку (без НДС).

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача7. ОАО «Квант» занимается производством бытовой тех­ники и розничной торговлей офисной мебели.Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС),из них:

по товарообменным операциям — 250 000 руб.,

- реализация на безвозмездной основе — 120 000 руб.,

- передано для собственных нужд — 80 000 руб.;

- выручка от реализации покупных товаров — 950 000 руб. (в том числе НДС);

- расходы на приобретение покупных товаров — 880 000 руб. (в том числе НДС);

- приобретены и отпущены в производство товарно- материальные ценности для производства продукции на сумму 1 510 000 руб. (в том числе НДС — 18%), из них оплачено 85%;

- реализован объект основных средств:

- первоначальная стоимость — 150 000 руб.,

- амортизация — 40 000 руб.,

- дополнительные расходы, связанные с реализаци­ей и выполненные собственными силами,— 15 000 руб.,

- договорная цена реализации — 145 000 руб.;

- доходы от долевого участия в других организациях — 130 ООО руб.;

- положительная курсовая разница — 35 ООО руб.;

- реализовано право требования третьему лицу за 190 ООО руб. при стоимости 180 ООО руб. до наступле­ния срока платежа, предусмотренного договором;

- получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нару­шение договорных обязательств по налогооблагаемой опе­рации в размере 25 ООО руб.;

- получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 ООО руб.;

- списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности — 120 000 руб.;

- от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40 000 руб.;

- расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям,— 25 000 руб.;

- списана сумма кредиторской задолженности в свя­зи с истечением срока исковой давности — 80 000 руб.;

- получено имущество в форме залога — 100 000 руб.;

- расходы за найм жилого помещения и проезд, свя­занные со служебной командировкой,— 32 000 руб. Заполните декларацию.

 

 

     8. Организация занимается оптовой и розничной торгов­лей, учет по которой ведется по системе уплаты единого налога на вмененный доход. Имеются следующие данные за отчетный период:

- выручка от реализации товаров в оптовой торговле (в том числе НДС) составила:

       в апреле — 350 тыс. руб., в мае — 360 тыс. руб., в июне — 250 тыс. руб.;

- выручка от реализации товаров в розничной тор­говле (в том числе НДС) составила:

       в апреле — 400 тыс. руб., в мае — 320 тыс. руб., в июне — 300 тыс. руб.;

- ставка НДС - 18%;

- в уставном капитале организации доля юридических лиц составляет 35%;

- организация имеет торговый зал площадью 65 м²;

- численность работников составляет 12 человек.

      Установите, имеет ли организация право на освобож­дение от исполнения обязанностей               плательщика НДС начиная с июля. Ответ обоснуйте.

9.ЗАО «Диалог» занимается производством пластмассо­вых изделий для пищевых целей.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

■ за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2340 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%);

■ приобретены товарно-материальные ценности (ТМЦ) на сумму 1820 тыс. руб. (с учетом НДС - 18%), из них оплачено 85%, ТМЦ отпущено в производство на сумму 1540 тыс. руб.;

■ от сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 80 тыс. руб.;

■ оплачены коммунальные услуги — 45 тыс. руб.;

■ сумма начисленных налогов за налоговый период составила 240 тыс. руб.;

■ приобретены основные средства на сумму 330 тыс. руб. (с учетом НДС — 18%), оплачено поставщику 60%; в эксплуатацию введены в течение следующего налого­вого периода;

■ безвозмездно передан другой организации станок остаточной стоимостью 35 тыс. руб.;

■ получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 220 тыс. руб.;

■ получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств в размере 25 тыс. руб.;

■ списана просроченная кредиторская задолженность в сумме 85 тыс. руб.

Результаты решения оформить на бланке налоговой декларации.

 

10.ООО «Каскад» осуществляет два вида деятельности: про­изводство светильников и оптовую торговлю изделия­ми для интерьера жилых помещений.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

■ отгружено продукции собственного производства на сумму 3750 тыс. руб., в том числе на экспорт — на 850 тыс. руб.;

■ на расчетный счет организации за налоговый период поступило за реализованную продукцию собственного производства — 4120 тыс. руб., в том числе от иностран­ных покупателей — 850 тыс. руб.;

■ выручка от реализации изделий для интерьера жилых помещений — 2250 тыс. руб.;

■ стоимость товаров, приобретенных для перепрода­жи,— 1700 тыс. руб., оплачены полностью;

■ оприходовано товарно-материальных ценностей для производства продукции на сумму 2700 тыс. руб. (с уче­том НДС — 18%), оплачено 2650 тыс. руб., отпущено в производство — 90%;

■ получены проценты по вкладу на депозитном сче­те — 150 тыс. руб.;

■ реализованы основные средства:

— первоначальная стоимость — 150 тыс. руб.,

— амортизационные отчисления — 80 тыс. руб.,

— цена реализации — 110 тыс. руб.;

■ размер пени, начисленной в налоговом периоде и полученной от поставщика, перешедшего на упрощен­ную систему налогообложения,— 25 тыс. руб.;

■ получены авансы под предстоящую поставку това­ров — 50 тыс. руб.;

■ налог на имущество — 5,2 тыс. руб.;

,■ в рамках благотворительной помощи передано без­возмездно оборудование на сумму 80 тыс. руб.;

■ оплачены, но не оприходованы товарно-материаль­ные ценности на сумму 248 тыс. руб.;

■ просроченная дебиторская задолженность — 80 тыс. руб.

Результаты решения оформить на бланке налоговой декларации.

      11. ОАО «Магнит» занимается реализацией продуктов пита­ния и сопутствующих товаров для бытовых целей.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

■ выручка от реализации продуктов питания — 25 500 тыс. руб., в том числе деликатесных — 3500 тыс. руб.;

■ реализовано сопутствующих товаров на сумму 3370 тыс. руб.;

■ стоимость приобретенных продуктов питания — 20 320 тыс. руб., оплачено поставщику — 85%, в том числе деликатесных продуктов — 15%;

■ оплачены коммунальные услуги в размере 55 тыс. руб.;

■ реализовано право требования третьему лицу за 250 тыс. руб. при стоимости 240 тыс. руб. до наступле­ния срока платежа, предусмотренного договором;

■ получена арендная плата за предоставленные в арен­ду помещения — 40 тыс. руб.;

■ за оказанные аудиторские услуги организация пере­числила 20 тыс. руб.;

■ получены безвозмездно от учредителей организа­ции холодильные установки на сумму 540 тыс. руб.;

■ реализован грузовой автомобиль:

— первоначальная стоимость — 170 тыс. руб.,

— амортизация — 50 тыс. руб.,

— договорная цена реализации — 90 тыс. руб.;

■ оплачена подписка на литературу производственного характера на следующий налоговый период — 22 тыс. руб.;

■ расходы, связанные с приобретением телефонного аппарата через подотчетное лицо,— 8050 руб.;

■ доходы от долевого участия в других организаци­ях — 145 тыс. руб.

Результаты решения оформить на бланке налоговой декларации.

  

     Тема 11. Акцизы

Знать : ОК-3,ПК-5

Контрольные вопросы собеседования

1. Кто является плательщиком акциза?

2. Назовите объекты налогообложения для акциза.

3. Перечислите основные виды подакцизных товаров.

4. Что такое специфическая налоговая ставка?

5. Что такое адвалорная налоговая ставка?

6. Как и какие налоговые ставки устанавливаются на алкогольную продукцию?

7. Как и какие налоговые ставки устанавливаются на автомобили?

8. Как и какие налоговые ставки устанавливаются на автомобильный бензин?

9. Как учитываются акцизы при исчислении налога на прибыль?

10. Что признается налоговым периодом по НДС?

11. Дайте определение акциза как косвенного налога.

12.Перечислите подакцизные товары.

13.Кто является плательщиком акцизов?

14.Что является объектом акцизного налогообложения?

15.Какие формы налоговых ставок применяются в Российской Федерации при акцизном налогообложении?

 16.Что является налоговой базой при исчислении акциза?

 17.Назовите налоговые вычеты: условия и порядок применения.

Знать : Тест Акцизы

1) К подакцизным товарам относятся:
А) пиво
Б) ювелирные изделия
В) табачные изделия
Г) изделия из натурального меха

2) В соответствии с НК РФ акцизы являются … налогом.
А) федеральным
Б) региональным
В) местным
Г) российским

3) Налоговым периодом по акцизам признается …
А) календарный месяц
Б) квартал
В) календарный год
Г) календарный день

4) Из перечисленных ниже назовите плательщиков акцизов:
а) автосалон реализует отечественные автомобили;
б) ресторан реализует коньяк;
в) Иванов К.С., зарегистрированный как предприниматель без образования юридического лица реализует сигареты;
г) пивной завод производит и реализует пиво.

5) Укажите верные утверждения в отношении налоговых вычетов по акцизам:
а) на сумму налогового вычета уменьшается налоговая база;
б) налоговому вычету подлежат суммы акциза, уплаченные поставщику за подакцизное сырье;
в) одним из условий применения налогового вычета является списание подакцизного сырья в производство в отчетном периоде;
г) налоговые вычеты предоставляются только по тем товарам, на которые установлены адвалорные ставки.

6) .Датой реализации для целей налогообложения по подакцизным товарам признается:
а) дата оплаты;
б) дата отгрузки;
в) дата оприходования;
г) в зависимости от принятой учетной политики — дата отгрузки либо дата оплаты.

 

7).Особенности налогообложения при вывозе подакцизных товаров за пределы территории РФ определяются:

А)п.1 ст. 185 НК

Б)п.7 ст.198 НК

В)п.2 ст. 185 НК

Г)ст. 184 НК

8).Величина налоговых ставок акцизного налога установлена в:

А)ст.193 НК
Б)ст.189 НК
В)ст.187 НК
Г)ст.199 НК

9).Порядок и сроки уплаты акциза в бюджет определяются:

А)ст.203 НК
Б)ст.199 НК
В)ст.204 НК
Г)ст.201 НК

10).Согласно ст.179 НК РФ налогоплательщиками акциза не являются

А)индивидуальные предприниматели
Б)организации
В)лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ
Г)физические лица

11).При экспорте подакцизных товаров налогоплательщик обязан в течение какого времени со дня реализации представить в налоговый орган по месту регистрации для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза следующие документы: контракт или заверенную копию контракта; платежные документы и выписку банка; грузовую таможенную декларацию; копии транспортных или товаросопроводительных документов

А)150 дней
Б)90 дней
В)180 дней
Г)130 дней

12).Как исчисляется общая сумма акциза

А)сумма, полученная в результате вычитания сумм акциза по подакцизным товарам, в отношении которых применяются твердые, адвалорные и комбинированные налоговые ставки, для каждого вида товара, облагаемого акцизом по разным налоговым ставкам
Б)сумма, полученная в результате сложения сумм акциза по подакцизным товарам, в отношении которых применяются твердые, адвалорные и комбинированные налоговые ставки, для каждого вида товара, облагаемого акцизом по разным налоговым ставкам
В)сумма, полученная в результате вычитания сумм акциза по подакцизным товарам, в отношении которых применяются твердые, адвалорные и комбинированные ставки страховых взносов, для каждого вида товара, облагаемого акцизом по разным налоговым ставкам
Г)сумма, полученная в результате сложения сумм акциза по подакцизным товарам, в отношении которых применяются твердые, адвалорные и комбинированные налоговые ставки, для каждого вида товара, не облагаемого акцизом по разным налоговым ставкам

13).В стоимости приобретенных товаров предъявленные продавцом суммы акциза учитываются у покупателя в следующих случаях. Выберете неверный ответ.

А)акциз фактически уплачен при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ
Б)акциз фактически уплачен при вывозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ
В)акциз фактически уплачен покупателем при приобретении подакцизных товаров
Г)акциз предъявлен налогоплательщиком собственнику давальческого сырья

14).Порядок и сроки уплаты акциза в бюджет по подакцизным нефтепродуктам определяются в соответствии

А)ст. 204 НК
Б)п. 1 ст. 204 НК
В)п. 2 ст. 204 НК
Г)п. 1 ст 185 НК

15).В соответствии с какой статьей НК исчисленную сумму акциза налогоплательщик обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров или собственнику давальческого сырья

А)ст. 185 НК
Б)ст. 199 НК
В)ст. 198 НК
Г)ст. 193 НК

Уметь ОК-3,ПК-5

          Тесты

1.Плательщиками акциза признаются:

а) только организации, производящие операции с подак­цизными товарами;

б) только организации и индивидуальные предпринима­тели, производящие операции с подакцизными товарами;

в) только лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации;

г) организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами, а так­же лица, перемещающие подакцизные товары через тамо­женную границу Российской Федерации.

2.Подакцизными товарами признаются:

а) виноматериалы, пиво, ювелирные изделия из драго­ценных металлов и камней, табачные изделия;

б) спирт коньячный, ликероводочные изделия, автомо­били, природный газ;

в) коньяки, легковые автомобили, вино, автомобильный бензин, спирт этиловый;

г) ювелирные изделия, моторные масла, табачная про­дукция, ковровые изделия.

3.Не облагаются акцизами:

а) табак трубочный отечественного производства;

б) алкогольная продукция, произведенная в странах, с которыми установлен таможенный режим наибольшего благоприятствования;

в) диагностические средства, прошедшие государствен­ную регистрацию в уполномоченном федеральном орга­не исполнительной власти;

г) автомобили отечественного производства с мощностью двигателя до 100 л.с.

4.Объектом обложения акцизами не является:

а) продажа конфискованных или бесхозных подакциз­ных товаров;

б) передача в структуре одной организации произведен­ных подакцизных товаров для дальнейшего производ­ства подакцизных товаров;

в) реализация предметов залога, если они относятся к подакцизным товарам;

г) передача в структуре одной организации произведен­ных подакцизных товаров для дальнейшего производ­ства неподакцизных товаров.

5.По товарам, ввозимым на таможенную территорию Россий­ской Федерации, объектом обложения акцизами является таможенная стоимость, увеличенная на сумму:

а) таможенной пошлины и таможенных сборов;

б) таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС;

в) таможенной пошлины и НДС;

г) таможенной пошлины.

6.Свидетельство о регистрации лица, совершающего опе­рации с нефтепродуктами, выдается:

а) только организациям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;

б) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;

в) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство, оптовую и розничную реализацию нефтепродуктов;

г) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим только оптовую и розничную реали­зацию нефтепродуктов.

7.Организации, выпускающие как подакцизную, так и непод­акцизную продукцию, на сумму финансовой помощи и средств пополнения фондов специального назначения, полученных в счет оплаты предстоящих поставок:

а) налоговую базу не увеличивают;

б) налоговую базу увеличивают, если отсутствует раздель­ный учет объемов реализации производимой продукции;

в) налоговую базу увеличивают на указанную сумму;

г) налоговую базу увеличивают только по операциям с товарами, за исключением подакцизных товаров.

8.Размер авансового платежа по акцизам, уплачиваемого при приобретении региональных специальных марок, не может превышать:

а) 1% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%;

б) 3% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%;

в) 5% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%;

г) 1% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% и до 25% включительно.

9.Датой реализации подакцизных товаров в целях налого­обложения является:

а) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров;

б) день оплаты или отгрузки подакцизных товаров в соот­ветствии с учетной политикой организации;

в)день оплаты подакцизных товаров;

г) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров, кро­ме операций по реализации отечественных автомобилей.

10.Режим налогового склада — это комплекс мер и меропри­ятий налогового контроля:

а) в отношении производства алкогольной продукции;

б) с момента производства и до отгрузки алкогольной продукции в сеть розничной торговли;

в) в отношении алкогольной продукции с момента окон­чания ее производства до отгрузки в сеть розничной торговли;

г) в отношении реализации алкогольной продукции в роз­ничной сети.

11.Налоговый пост создается:

а) по решению руководителей налоговых органов в орга­низациях, производящих автомобили;

б) по просьбе руководителей организаций, производя­щих и реализующих нефтепродукты, по согласованию с налоговыми органами;

в) по решению руководителей налоговых органов в орга­низациях, производящих и реализующих нефтепродукты;

г) по решению исполнительной власти субъектов Россий­ской Федерации, на территории которых расположены производства, выпускающие нефтепродукты.

12.Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавлива­ются:

а) в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения;

б) в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения;

в) в процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учета акцизов или в рублях и копей­ках за единицу измерения;

г) только в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов.

13.Сумма акциза, уплаченная по подакцизным товарам, использованным в дальнейшем в качестве сырья для про­изводства товаров, не облагаемых акцизами, относится:

а) на прибыль, остающуюся в распоряжении организа­ции после налогообложения;

б) на издержки обращения и производства;

в) на себестоимость продукции;

г) на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

14.Налоговым вычетам подлежат суммы акциза:

а) уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо при. ввозе подакцизных това­ров на таможенную территорию Российской Федерации, выпущенных в свободное обращение;

б) указанные в счете-фактуре при приобретении подак­цизных товаров налогоплательщиком у покупателя;

в) уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакциз­ных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выпущенных в свободное обращение;

г) предъявленные продавцами и уплаченные налогопла­тельщиком при приобретении подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную терри­торию Российской Федерации, выпущенных в свобод­ное обращение.

15.К налоговым вычетам относятся суммы акцизов:

а) исчисленные с сумм авансовых платежей;

б) уплаченные налогоплательщиком продавцу товаров в случае реализации их на экспорт;

в) уплаченные поставщику спиртосодержащей продук­ции, использованной при производстве лекарственных средств;

г) уплаченные поставщику спиртосодержащей продук­ции, использованной при производстве кондитерских изделий.

16.Сумма акциза, превышающая сумму, исчисленную по фор­муле суммы акциза, уплаченной по спирту этиловому, использованному для производства вина, относится:

а) на доходы, остающиеся в распоряжении налогопла­тельщиков после уплаты налога на доходы;

б) на расчеты с бюджетом;

в) на себестоимость продукции;

г) на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

17.Стоимость недостающего и испорченного спирта взыс­кивается с виновных лиц:

а) без учета акциза;

б) с учетом акциза;

в) с учетом акциза от фактической себестоимости недо­стающего и испорченного спирта;

г) с учетом акциза от рыночной стоимости недостающего и испорченного спирта.

18.По акцизам, уплачиваемым в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу Россий­ской Федерации, зачет производят:

а) налоговые органы;

б) налоговые органы по согласованию с таможенными органами и в течение 10 дней сообщают о нем налого­плательщику;

в) налоговые органы по согласованию с таможенными органами и в течение 15 дней сообщают о нем налого­плательщику;

г) таможенные органы.

19.Акциз по подакцизным товарам уплачивается:

а) по месту производства таких товаров;

б) по месту производства таких товаров, а по алкоголь­ной продукции — по месту ее реализации в розничную сеть;

в) по месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции, кроме того,— по месту ее реализации с акциз­ных складов, за исключением реализации на акцизные склады других организаций;

г) по месту производства и реализации подакцизных товаров исходя из деления акцизных ставок в процентах, установленных законодательством.

20.На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:

а) адвалорные и специфические;

б) адвалорные и комбинированные;

в) адвалорные, специфические и комбинированные;

г) специфические и комбинированные.

21.Налоговым периодом признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) год;

г) месяц, квартал, год в зависимости от объемов реали­зации подакцизных товаров.

22.Сроки уплаты акциза в бюджет устанавливаются в зави­симости:

а) от объемов реализации;

б) от видов операций с подакцизными товарами;

в) от организационно-правовых форм организации-нало­гоплательщика;

г) от видов подакцизных товаров, оптовой или рознич­ной реализации.

       23.Сроки и порядок уплаты при ввозе подакцизных това­ров устанавливаются:

а) налоговым законодательством;           

б) таможенным законодательством;

в) постановлениями Правительства Российской Феде­рации;

г) таможенным законодательством с учетом налогового законодательства.

Уметь: ОК-3,ПК-5

Задача 1.

В 2014 г. был продан автомобиль с двигателем мощностью 70 л. с. Какова сумма акциза?

Задача 2.

В 2014 г. был продан автомобиль с двигателем мощностью 105 л. с. Какова сумма акциза?

Задача 3.

В 2014 г. был продан автомобиль с двигателем мощностью 156 л. с. Какова сумма акциза?

Задача 4.

В 2014 г. был продан автомобиль с двигателем мощностью 340 л. с. Какова сумма акциза?

Задача 5.

В 2014 г. было продано 0,5 л пива с 5%-ным содержанием этилового спирта. Какова сумма акциза?

Задача6.

В 2013 г. было продано 0,5 л пива с 9%-ным содержанием этилового спирта. Какова сумма акциза?

Задача 7.

В 2014 г. было продано 0,75 л натурального вина. Какова сумма акциза?

Задача 8.

В 2012 г. было продано 0,75 л шампанского. Какова сумма акциза?

Задача 9.

В 2014 г. было продано 0,5 л крепкого напитка с 20%-ным содержанием этилового спирта. Какова сумма акциза?

Задача 10.

В 2014 г. было продано 40 л автомобильного бензина класса ниже 3. Какова сумма акциза?

Владеть: ОК-3,ПК-5

Задача1.

Общество с ограниченной ответственностью «ГОРПО», являющееся плательщиком НДС, занимается продажей хлебобулочных изделий и сахара.

Общество «ГОРПО», закупило необходимое для продажи у акционерного общества Б, при этом общество Б предъявило обществу «ГОРПО», к уплате сумму акциза 15 тыс. руб., а общество «ГОРПО», уплатило эту сумму обществу Б.

В налоговый период общество «ГОРПО» , продало по рыночным ценам хлебобулочные изделия на сумму 200 тыс. руб., при этом никаких других доходов, закупок и активов или пассивов по расчетам с бюджетом в этом периоде не было.

Какую сумму акциза общество «ГОРПО» должно перечислить в бюджет?

Задача 2.

Акционерное общество А, являющееся плательщиком НДС, занимается продажей фотоаппаратуры.

Общество А закупило все необходимое для продажи у акционерного общества Б, при этом общество Б предъявило обществу А к уплате сумму акциза 15 тыс. руб., а общество А уплатило эту сумму обществу Б.

В налоговый период общество А продало по рыночным ценам фотоаппаратуру на сумму 100 тыс. руб., при этом никаких других доходов, закупок и активов или пассивов по расчетам с бюджетом в этом периоде не было.

Какую сумму акциза общество А должно перечислить в бюджет?

3.Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюд­жет, если организация за налоговый период произвела и отпустила на оптовые склады других организаций:

■ натурального вина — 25 тыс. л;

■ алкогольной продукции с объемной долей этило­вого спирта 22% — 150,5 тыс. л.

Израсходовано этилового спирта (96-процентного) 34 тыс. л, оплачен он полностью.

 

4.Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюд­жет при ввозе на таможенную территорию России сига­рет с фильтром, если:

■ таможенная стоимость товара — 350 тыс. руб. (700 ООО шт.);

■ таможенные пошлины — 40 тыс. руб.;

■ налог на добавленную стоимость — 27,7 тыс. руб.

 

5.Производитель отправил в розничную торговлю 2 тыс. л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 17%. Для обязательной маркировки продукции при­обретены марки акцизного сбора в количестве 4 тыс. шт., цена одной марки — 0,8 руб.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюд­жет.

6.При решении задач применялись ставки и положения по ис­числению акцизов по состоянию на 01.01.2006 г. Для решения этой задачи следует применить ставки 2016г.

      Завод ликеро-водочной продукции за налоговый пери­од 2006 г.:

■ отгрузил другим организациям продукцию с объем­ной долей этилового спирта 35% на сумму 3 400 000 руб. в количестве 42 500 шт. бутылок объемом 0,7 л;

■ реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную продукцию на сумму 314 500 руб. в количестве 3700 шт. бутылок объемом 0,7 л;

■ ранее было закуплено 45 000 акцизных марок на сум­му 51 300 руб.;

■ оприходован и оплачен 96% - ный этиловый спирт в количестве 1000 л.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюд­жет, и стоимость дополнительно требуемых акцизных марок.

⇐ Предыдущая12131415161718192021Следующая ⇒

Поделиться: