Тема 14: Водный налог, сбор за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов (ПК-5, ОК-3)

Знать: ОК-3,ПК-5

Вопросы для собеседования

1. Какие цели преследовало государство, установив водный налог?

2. Кто является плательщиком водного налога?

3. Какие объекты облагаются водным налогом?

15. Едины ли ставки применения водного налога и от чего зависит их дифференциация?

4. Как определяется количество забранной воды?

5. Какая деятельность освобождается от уплаты водного налога?

6. Как определяется налоговая база по водному налогу?

7. В каком порядке представляется налоговая декларация?

8. Для чего введены сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов?

9. Кто является плательщиком указанных сборов?

10. Перечислите объекты обложения и назовите ставки сборов за пользование объектами животного мира.

11. Опишите порядок исчисления и уплаты в бюджет данных сборов.

Уметь: ОК-3,ПК-5

Тесты

1. Налогоплательщики водного налога — это:
а) организации;
б) физические лица;
в) организации и физические лица, осуществляющие специальные и (или) особое водопользование;
г) организации и физические лица-предприниматели, использующие воду в своей коммерческой деятельности.
2. Налоговая база определяется:
а) путем сложения налоговых баз по каждому водному объекту;
б) отдельно по каждому водному объекту;
в) путем сложения налоговых баз, если налоговые ставки по ним совпадают.
17. Налоговый период — это:
а) квартал;
б) год;
в) квартал, полугодие, 9 мес, год.
3. При заборе воды сверх установленных лимитов налоговые ставки устанавливаются в размере:
а) пятикратном со всей налоговой базы;
б) пятикратном, но только для части, превышающей лимит;
в) установленном законодательством, но за превышение лимита устанавливается штраф.
4. Ставка налога для водоснабжения населения устанавливается:
а) Налоговым кодексом РФ в размере 70 руб. за 1 тыс. м3 воды;
б) субъектами РФ в размере не более 70 руб. за 1 тыс. м3 воды;
в) Налоговым кодексом РФ в размере 150 руб. за 1 тыс. м3 воды.
5. По итогам каждого налогового периода сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки:
а) да;
б) да, деленной на четыре.
6. Водный налог уплачивается:
а) по местонахождению организации;
б) по юридическому адресу организации;
в) по местонахождению объекта водопользования.
7. Водный налог подлежит уплате до:
а) 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
б) 30-го числа каждого месяца;
в) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
8. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению:
а) объекта налогообложения до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) организации до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
в) объекта налогообложения и по местонахождению органа, выдавшего лицензию на водопользование, до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
9. В случае если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется:
а) налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке;
б) по максимальной налоговой ставке;
в) по средней налоговой ставке.
10. Лицензии на специальное водопользование по поверхностным водным объектам выдаются на срок:
а) от 5 до 25 лет;
б) по заявке природопользователя, но не более 25 лет;
в) от 15 до 25 лет;
г) от 7 до 9.
11. Налоговые льготы по водному налогу:
а) установлены исключительно Налоговым кодексом РФ;
б) могут устанавливаться субъектами РФ в рамках, установленных Налоговым кодексом РФ;
в) не установлены Налоговым кодексом РФ и могут быть установлены субъектами Федерации.
12. Объем воды, забранной из водного объекта, определяется на основании:
а) водоизмерительных приборов;
б) журнала учета работы технических средств;
в) усредненного значения, полученного по отчетным данным организации предыдущих трех лет.
13. В случае отсутствия водоизмерительных приборов объем воды определяется исходя из:
а) среднего значения, полученного по отчетным данным предыдущих трех лет;
б) времени работы и производительности технических средств забора воды или нормального водопотребления;
в) среднего значения, полученного по данным предыдущих трех лет и исходя из времени работы и производительности технических средств или нормального водопотребления.

14. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира признаются организации и физические лица:
а) получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории РФ;
б) в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира исключительно в коммерческих целях;
в) в том числе индивидуальные предприниматели, получающие лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира исключительно для целей личного (семейного) потребления добытых ресурсов.
15.Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов признаются:
а) организации и физические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском и Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген;
б) организации и физические лица, в том числе индивидуаль-ные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами водных био-логических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском и Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген;
в) физические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами водных био-логических ресурсов исключительно в целях личного (семейного) потребления добытых ресурсов.
16.При изъятии молодняка диких копытных животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере:
а) 50 % базовых ставок, установленных Налоговым кодексом РФ;
б) 25 % базовых ставок, установленных Налоговым кодексом РФ;
в) в размере 200 % базовых ставок, установленных Налоговым кодексом РФ.
17.Сумма сбора за пользование объектами животного мира определяется как:
а) сумма произведений количества объектов животного мира и ставки сбора, установленной для соответствующего типа животного мира;
б) сумма сборов, установленных для реально добытых объектов животного мира;
в) произведение реально добытых количества объектов животного мира и ставки сбора, установленной для соответствующей категории объекта животного мира.
18.Сумма сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется как:
а) произведение добытого количества объектов водных биологических ресурсов и ставки сбора, установленной для соответствующей категории объекта;
б) сумма произведений соответствующего количества добытых в прошедшем налоговом периоде водных биологических ресурсов и ставки сбора, установленной в текущем периоде для каждой категории объекта водных биологических ресурсов.
в) произведение количества объектов водных биологических ресурсов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта водных биологических ресурсов;
19.Уплата сборов производится (допускаются несколько вариантов ответов):
а) плательщиками — физическими лицами, за исключением индивидуальных предпринимателей, — по местонахождению органа, выдающего лицензию (разрешение);
б) плательщиками — физическими лицами — по месту своей регистрации;
в) плательщиками — организациями и индивидуальными предпринимателями — по месту налогового учета.

20.В какие сроки органы, выдающие лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира водных биологических ресурсов, представляют в налоговые органы сведения о выданных лицензиях (разрешениях):
а) не позднее 10-го числа каждого месяца;
б) до 5-го числа месяца, следующего за налоговым периодом;
в) не позднее 5-го числа каждого месяца.
21.Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами животного мира по лицензии (разрешению), представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о полученных лицензиях, начисленных суммах сбора и суммах фактически уплаченных сборов не позднее:
а) трех дней с даты получения лицензии (разрешения);
б) десяти дней с даты получения лицензии (разрешения);
в) пяти дней с даты окончания действия лицензии (разрешения).
22.Плательщики перечисляют сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов:
а) до получения лицензии на пользование объектами водных биологических ресурсов;
б) ежемесячно до 20-го числа месяца равными долями в течение срока действия лицензии;
в) 10 % перечисляется до получения лицензии, оставшаяся часть перечисляется равными долями в течение срока действия лицензии.
23.Налоговая ставка на пользование объектами животного мира устанавливается, когда пользование объектами животного мира происходит в целях:
а) охраны здоровья населения, а также в научных целях;
б) охоты;
в) добычи ценного меха.
24.Плательщики перечисляют сбор за пользование объектами животного мира:
а) до получения лицензии на пользование объектами животного мира;
б) ежемесячно до 20-го числа текущего месяца равными долями в течение срока действия лицензии;
в) часть сбора перечисляется до получения лицензии (по согласованию с органом, ее выдающую), а часть — равными долями в течение срока действия лицензии.
40.Ставки сбора за добычу водных биологических ресурсов для поселкообразующих рыбохозяйственных организаций устанавливаются в льготной пропорции от базовой:
а) 10%;
б) 15%;
в) 6%.
25.Градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные организации — это организации:
а) численность работающих в которых с учетом совместно проживающих с ними членов семей составляет не менее половины численности населения соответствующего населенного пункта;
б) численность работающих в которых составляет более половины численности населения соответствующего населенного пункта;
в) у которых объем реализованной рыбной продукции и (или) выловленных объектов водных биологических ресурсов составляет в стоимостном выражении не менее 70 % общего объема реализуемой ими продукции.
26.Формы представления сведений о выданных лицензиях (разрешениях) утверждаются:
а) органом власти субъекта РФ, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
б) федеральным органом власти, уполномоченным выдавать лицензии;
в) органом исполнительной власти субъекта РФ.

Владеть: ОК-3,ПК-5

Контрольные задания

Задание 1. Во II квартале ООО "Одуванчик" сплавляло лес по реке Сиг. Расстояние сплава составило 250 км, количество древесины - 17 тыс. куб. м.

Определите сумму водного налога за III квартал и укажите срок уплаты.

Задание2. В налоговом периоде ООО "Аврора" забрало воду из реки Нева в количестве 1 млн куб. м. Из них 800 тыс. куб. м воды было поставлено промышленному предприятию для производственных нужд, а 200 тыс. куб. м воды - для водоснабжения жилищного фонда.

Определите сумму водного налога за налоговый период.

Задание 3. В налоговом периоде ООО "Аврора" забрало воду из реки Волга в количестве 1 млн куб. м. При этом 100 тыс. куб. м воды было забрано сверх установленного квартального лимита.

Определите сумму водного налога за налоговый период.

Задание 4. Рыболовецкая артель, являющаяся поселкообразующей рыбохозяйственной организацией, получила лицензию на отлов 1000 т кефали, 500 т леща, 200 т судака в Азово-Черноморском бассейне.

Определите размер сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Задание 5. Гражданин Иванов, индивидуальный предприниматель, получил лицензию на отлов в Балтийском бассейне 200 т кильки, 300 т трески, 450 т камбалы.

Определите размер сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Задача6. Организация осуществляет забор воды из реки Дон в Цен­тральном экономическом районе. Фактический объем забо­ра воды за налоговый период составил 755 тыс. м³, в том числе в пределах установленного лимита водопользова­ния - 695 тыс. м³. Сброс сточных вод в водный объект произведен в размере 220 тыс. м³.

Рассчитать сумму водного налога.

Задача 7. Организация ООО «Альбатрос» заключила договор с НИИ на проведение исследования состояния рыбных запасов северной части Охотского моря (Дальневосточный бассейн). Согласно это­му договору ООО «Альбатрос» обязалось организовать экспедицию на принадлежащем ему судне. Расходы по обеспечению судна топливом и все расходы по веде­нию экспедиции, а также содержанию на борту сотруд­ников НИИ несло ООО «Альбатрос». Вылов произво­дился в счет квот, выделенных НИИ на исследование состояния ВБР. Выловленные объекты ВБР после про­ведения соответствующих измерений сотрудниками НИИ перешли в собственность ООО «Альбатрос». Разрешение получено на вылов кеты – 7 т, горбуши – 5 т.

Определить, кто будет являться плательщиком сбора. Рассчитать сбор за ВБР.

Задача8. Детский санаторий «Ласточка» использует акваторию Черного моря площадью 2850 м³. На период с 1 мая по 30 октября дополнительно для организации отдыха детей используется акватория водного объекта площадью 1500 м³.

Рассчитать сумму водного налога за IV квартал 2013 г.

Задача 9. Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла на текущий год от 1 февраля, где определены разные сроки действия данного разрешения для разных объектов водных биологических ресурсов:

- для палтуса Северного бассейна — с 8 марта по 30 апреля, количество, разрешенное к вылову, - 550 т;

- для сельди Северного бассейна — с 10 апреля по 30 мая, количество, разрешенное к вылову, - 230 т.

Определить сумму сбора за ВБР, распределить по срокам уплаты.

⇐ Предыдущая16171819202122232425Следующая ⇒

Поделиться: