Тема 13: Налог на добычу полезных ископаемых (ОК-3,ПК-5)

Знать:

Тесты

1. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых — это:
а) организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ;
б) организации, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ;
в) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.
2. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых подлежат постановке на учет по месту:
а) регистрации юридического лица;
б) фактического нахождения органа управления юридического лица;
в) нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.
3. Объекты налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых — это:
а) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ;
б) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;
в) дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений.
4. Количество добытого полезного ископаемого определяется:
а) налоговым органом;
б) налогоплательщиком самостоятельно;
в) налоговым органом и налогоплательщиком совместно.
5. Количество добытого полезного ископаемого определяется одним из следующих методов:
а) прямым;
б) комбинированным;
в) косвенным;
г) прямым или косвенным методом.
6. Фактические потери полезного ископаемого — это:
а) количество фактически добытого полезного ископаемого, определяемого по завершении полного технологического цикла по его добыче, умноженное на установленный коэффициент потерь по каждому его виду;
б) разница между расчетным количеством полезного ископаемого, на которое уменьшаются его запасы, и количеством фактически добытого полезного ископаемого, определяемым по завершении полного технологического цикла по его добыче;
в) разница между фактическим количеством добытого полезного ископаемого и его предполагаемым количеством, которое было бы добыто по сложившейся практике.
7.Учитываются не подлежащие переработке самородки драгоценных металлов:
а) отдельно, но включаются в расчет количества добытого полезного ископаемого;
б) в совокупности с количеством добытого полезного ископаемого, но по другой ставке;
в) отдельно и в расчет количества добытого полезного ископаемого не включается.
8. Стоимость единицы добытого полезного ископаемого рассчитывается как отношение:
а) выручки от реализации добытого полезного ископаемого к количеству реализованного;
б) фактических расходов на добычу полезного ископаемого к его количеству;
в) рыночной цены добытого полезного ископаемого к максимально возможному количеству.
9. Косвенные расходы, произведенные налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода:
а) списываются в расходы, относящиеся к добыче полезного ископаемого;
б) распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально доле прямых расходов;
в) распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально выручке от реализации.
10. Налоговый период для налога на добычу полезных ископаемых является:
а) 1 мес;
б) 1 год;
в) I квартал, полугодие, 9 мес, год;
г) I квартал.
11. Налоговая ставка для налога по добытым полезным ископаемым установлена:
а) в рублях на единицу;
б) в рублях и копейках на единицу;
в) в процентах.
12. Сумма налога по добытым полезным ископаемым исчисляется по итогам каждого налогового периода:
а) да;
б) да, по каждому полезному ископаемому;
в) да, по каждому полезному ископаемому, добытому в местах нахождения недр.
13. Сумма налога по добытым полезным ископаемым уплачивается в бюджет не позднее:
а) 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом;
б) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) последнего дня каждого месяца налогового периода.
14. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговые органы по месту нахождения:
а) налогоплательщика;
б) или по месту жительства налогоплательщика;
в) каждого участка недр.

Уметь: ОК-3,ПК-5

Вопросы для собеседования

1. Какие налоги и платежи заменил налог на добычу полезных ископаемых?

2. Что является объектом налогообложения по НДПИ?

3. Назовите плательщиков налога на добычу полезных ископаемых. Каковы особенности их постановки на учет в налоговых органах?

4. Как определяется налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых?

5. Что признается полезным ископаемым? Перечислите виды добываемых полезных ископаемых.

6. Назовите способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых, используемых налогоплательщиками.

7. Какие налоговые ставки применяются при налогообложении НДПИ?

8. В какой налоговый орган организация - плательщик НДПИ должна подавать налоговую декларацию по НДПИ: в тот, в котором она зарегистрирована по своему местонахождению, или в тот, где она зарегистрирована в качестве плательщика НДПИ?

9. Организация добывает полезные ископаемые на нескольких участках, расположенных в разных муниципальных образованиях субъекта РФ. Где она должна встать на учет в качестве плательщика НДПИ?

10. Является ли предприятие, добывающее полезные ископаемые на территории, арендуемой у иностранного государства, плательщиком НДПИ?

11. Что признается фактическими потерями полезного ископаемого?

 

Владеть: ОК-3,ПК-5

Контрольные задания

Задача №1. ООО «Пятница» за налоговый период добыло 250 тыс. т торфа. Реализовано 230 тыс. т. Выручка составила 2760 тыс. руб. Организация самостоятельно за счет соб­ственных средств осуществила поиск и разведку данного месторождения.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет.

Задача №2. В текущем налоговом периоде организация добыла 900 т каменного угля и реализовала 500 т добытого угля на сто­рону:

- 300 т на внутреннем рынке по цене 800 руб. за 1 т;

- 50 т на внутреннем рынке по цене 820 руб. за 1 т;

- 110 т на внешнем рынке по цене 35 дол. за 1 т. Курс Банка России на дату определения цены сделки (на дату отгрузки) - 29 руб./дол.;

- 40 т на внешнем рынке по цене 37 дол. за 1 т. Курс Банка России на дату определения цены сделки — 28,8 руб./ дол. Кроме того, 8 т из добытого угля было использовано в котельной для отопления производственных помеще­ний организации.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет.

Задача №3. ООО «Суббота» занимается добычей минеральной воды из подземных источников и предоставлением медицин­ских услуг. Организация за налоговый период добыла 2420 т минеральной воды. Расфасовано в емкости по 1 л и реализовано 1220 т по цене 17 руб. за 1 т. Реализовано в цистернах 150 т по цене 7 руб. за 1 т. Остальная вода использована в лечебных целях.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет.

Задача №4. Организация за счет собственных средств произвела поиск месторождения полезного ископаемого. Получено свидетельство об установлении факта открытия месторождения полезного ископаемого и по состоянию на 1 июля 2015 г. организация в соответствии с федераль­ными законами освобождена от отчислений на воспро­изводство минерально-сырьевой базы. В налоговом периоде добыто 900 т нефти, при этом технологические потери составили 8 т, в том числе в пределах утвержденного норматива - 6 т. Средний за налоговый период уровень цен сорта нефти «Юралс» в долларах США за баррель составил 48,7 дол./бар. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Банком России, составило 74,34.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет.

 

 

⇐ Предыдущая15161718192021222324Следующая ⇒

Поделиться: