Раздел II . Оценка показателей ликвидности и платёжеспособности
Таблица 6
Группировка активов (критерий – степень ликвидности имущества)
| Группа
| Наименование
активов
| 01.01.20__ г.
| 01.01.20__ г.
| 01.01.20__ г.
| | состав,
тыс. руб.
| структура,
проценты
| состав,
тыс. руб.
| структура,
проценты
| состав,
тыс. руб.
| структура,
проценты
| | 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| |
А1
|
Наиболее ликвидные
(А1240+А1250)
|
|
|
|
|
|
| |
А2
|
Быстро реализуемые
(А1230)
|
|
|
|
|
|
| |
А3
| Медленно реализуемые
(А1210+А1220)
|
|
|
|
|
|
| |
А4
| Трудно реализуемые
(А1100)
|
|
|
|
|
|
| |
БАЛАНС (А1600)
|
|
100%
|
|
100%
|
|
100%
|
Таблица 7
Группировка пассивов (критерий – срочность выполнения обязательств)
| Группа
| Наименование
пассивов
| 01.01.20__ г.
| 01.01.20__ г.
| 01.01.20__ г.
| | состав,
тыс.руб.
| структура,
проценты
| состав,
тыс.руб.
| структура,
проценты
| состав,
тыс.руб.
| структура,
проценты
| | 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| |
П1
|
Наиболее срочные
(П1520)
|
|
|
|
|
|
| |
П2
|
Краткосрочные
(П1510)
|
|
|
|
|
|
| |
П3
|
Долгосрочные
(П1400+ П1550)
|
|
|
|
|
|
| |
П4
| Устойчивые (постоянные) (П1300)
|
|
|
|
|
|
| |
БАЛАНС (П1700)
|
|
100%
|
|
100%
|
|
100%
|
Таблица 8
Локальная и комплексная оценка ликвидности
| Наименование (формулы)
| Абсолютные значения
| Индексы роста
| | 01.01.
20__ г.
| 01.01.
20__ г.
| 01.01.
20__ г.
| 01.01.
20__ г.
| 01.01.
20__ г.
| 01.01.
20__ г.
| | 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| | Локальная ликвидность
активов
(по группам)
| 
|
|
|
| 1,000
|
|
| 
|
|
|
| 1,000
|
|
| 
|
|
|
| 1,000
|
|
| | Ликвидность
предприятия
|
|
|
|
| 1,000
|
|
|
|
|
|
| 1,000
|
|
|
Примечания: К1, К2, К3 – локальные показатели ликвидности (по группам активов);
КСОВ – совокупный показатель ликвидности предприятия;
КОБЩ – общий показатель ликвидности баланса.
Таблица 9
Оценка платежеспособности предприятия
|
Наименование
| Алгоритм расчета
| Коэффициенты
платежеспособности
|
Нормаль-ное
значение
| | числитель, тыс.руб.
| знаменатель, тыс.руб.
| | 01.01.
20__ г.
| 01.01.
20__ г.
| 01.01.
20__ г.
| 01.01.
20__ г.
| 01.01.
20__г.
| 01.01.
20__г.
| 01.01.
20__ г.
| 01.01.20__г.
| 01.01.20__г.
| | 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| | Коэффициент абсолют-ной ликвидности; денежное покрытие; («быстрый показатель»)
| Наличные средства и денежные эквиваленты (А1240+А1250)
| Краткосрочные обязательства предприятия (П1510+П1520)
|
|
|
|
0,25
| |
|
|
|
|
|
| | Коэффициент быстрой ликвидности; финансо-вое покрытие
| Оборотные средства в денежной форме (А1230+А1240+А1250)
| Краткосрочный долговой капитал (П1510+П1520)
|
|
|
|
1,0
| |
|
|
|
|
|
| | Коэффициент текущей ликвидности; общее покрытие; («текущий показатель»)
| Текущие оборотные активы
А1200
| Краткосрочные пассивы предприятия (П1510+П1520)
|
|
|
|
2,0
| |
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | |
Таблица 10
Оценка рыночной устойчивости предприятия (состояние пассивов)
|
Наименование
| Алгоритм расчета
| Значение
финансовых коэффициентов
|
Нормаль-ное
значение
| | числитель
| знаменатель
| | 01.01.
20__ г
| 01.01.
20__ г.
| 01.01.
20__ г.
| 01.01.
20__ г.
| 01.01.
20__ г.
| 01.01.
20__г.
| 01.01.
20__ г.
| 01.01.
20__ г.
| 01.01.
20__г.
| | 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| | Коэффициент автоно-мии (коэффициент финансирования)
| Капитал и резервы
П1300
| Финансовый капитал
П1700
|
|
|
|
К1≥0,5
| |
|
|
|
|
|
| | Коэффициент финан-совой зависимости (финансовый рычаг)
| Денежный капитал
П1700
| Собственный капитал
П1300
|
|
|
|
К2≤2,0
| |
|
|
|
|
|
| | Коэффициент финансовой устойчивости
| Собственный капитал П1300
| Заёмный капитал (П1400+П1500)
|
|
|
|
К3≥1,0
| |
|
|
|
|
|
| | Уровень перманентного капитала
| Перманентный капитал
(П1300+П1400)
| Валюта баланса
П1700
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
Таблица 11
Факторный анализ платёжеспособности и рыночной устойчивости
|
Наименование
| 01.01.20__ г.
| 01.01.20__ г.
|
изменение
| | 1
| 3
| 4
| 5
| | Краткосрочные обязательства
|
|
|
| | Коэффициент абсолют-ной ликвидности
|
|
|
| | Наличные средства и денежные эквиваленты
|
|
|
| | Метод цепных подстановок
| Условное значение
| Изменение за счёт фактора a
| Изменение за счёт фактора b
| |
|
|
| | Метод абсолютных разниц
|
|
|
| | Краткосрочные пассивы предприятия
|
|
|
| | Коэффициент текущей ликвидности
|
|
|
| | Текущие оборотные активы
|
|
|
| | Метод цепных подстановок
| Условное значение
| Изменение за счёт фактора a
| Изменение за счёт фактора b
| |
|
|
| | Метод абсолютных разниц
|
|
|
| | Финансовый капитал
|
|
|
| | Коэффициент автономии
|
|
|
| | Капитал и резервы
|
|
|
| | Метод цепных подстановок
| Условное значение
| Изменение за счёт фактора a
| Изменение за счёт фактора b
| |
|
|
| | Метод абсолютных разниц
|
|
|
|
|
