Раздел VI . Комплексные оценки финансового состояния предприятия
Таблица 26
Прогнозирование вероятности банкротства по формуле Альтмана за 20___ год
Таблица 27
Критерии для оценки неплатёжеспособности по российскому законодательству
|
Наименование
| Алгоритм расчета
| Коэффициенты
платежеспособности
| | числитель, тыс.руб.
| знаменатель, тыс.руб.
| | 01.01.
20__ г.
| 01.04.
20__ г.
| 01.07.
20__ г.
| 01.01.
20__ г.
| 01.04.
20__ г.
| 01.07.
20__ г.
| 01.01.20__г.
| 01.04.20__г.
| 01.07.
20__ г.
| | 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| | Коэффициент К1 текущей ликвидности
| Текущие оборотные активы
А1200
| Краткосрочные пассивы предприятия
(П1510+П1520+ П1550)
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| | Коэффициент К2 обеспеченности всех оборотных активов собственными оборотными средствами
| Собственные источники (П1300 – А1100)
| Все оборотные активы
А1200
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| | Коэффициент К3в восстановления платёжеспособности
| Формула
| Расчёт
| Значение
| | 
|
|
| | Коэффициент К3у утраты платёжеспособности
| Формула
| Расчёт
| Значение
| | 
|
|
| | Предприятие платёжеспособно
|
| | Наличие возможности утраты платёжеспособности
|
| | Возможность восстановления платёжеспособности
|
| | Предприятие признаётся неплатёжеспособным
|
| Таблица 28
Матричный баланс предприятия (статический)
на 01.01.20___ года тыс.руб.
|
ПАССИВЫ
АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
| БАЛАНС
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| | П1310
| П1350
| П1360
| П1370
| П1400
| П1510
| П1520
| П1550
| П1700
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
| А1110
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
| А1130
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
| А1150
| | ИТОГО внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | А1100
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
| А1210+А1220
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
| А1230
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
| А1240+А1250
| | ИТОГО
оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | А1200
| |
БАЛАНС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | А1600
| Таблица 29
Определение класса кредитоспособности предприятия как заёмщика
|
№
п/п
|
Финансовые
коэффициенты
| Весовой ранг
| 20___ год
| 1-й
| 2-й
| 3-й
| 4-й
| 5-й
| | Значение
| Класс
| Сводная
оценка
| | 0
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| | 1
| Коэффициент
текущей ликвидности
| 0,10
|
|
|
| более 2,5
| от 2,0 до 2,5
| от 1,5 до 2,0
| от 1,0 до 1,5
| менее 1,0
| | 2
| Коэффициент
быстрой ликвидности
| 0,25
|
|
|
| более 1,2
| от 1,0 до 1,2
| от 0,7 до 1,0
| от 0,5 до 0,7
| менее
0,5
| | 3
| Уровень перманентного капитала
| 0,15
|
|
|
| более 0,6
| от 0,5 до 0,6
| от 0,4 до 0,5
| от 0,3 до 0,4
| менее 0,3
| |
4
| Коэффициент обеспеченности запасов
| 0,20
|
|
|
| более 0,7
| от 0,5 до 0,7
| от 0,3 до 0,5
| от 0,1 до 0,3
| менее 0,1
| |
5
| Коэффициент покрытия процентных платежей
| 0,05
|
|
|
| более 6,0
| от 5,0
до 6,0
| от 4,0
до 5,0
| от 3,0
до 4,0
| менее 3,0
| |
6
| Коэффициент обслуживания долга
| 0,05
|
|
|
| более 3,5
| от 3,0
до 3,5
| от 2,5
до 3,0
| от 2,0
до 2,5
| менее 2,0
| |
7
| Рентабельность оборота
| 0,20
|
|
|
| более 40%
| от 40% до 35%
| от 30% до 25%
| от 25% до 20%
| менее 20%
| | ИТОГО, средневзвешенная оценка
| 1,00
|
|
|
| менее 1,0
| от 1,0 до 2,0
| от 2,0 до 3,0
| от 3,0 до 4,0
| более 4,0
| | Класс кредитоспособности предприятия в 20___ году
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 30
Комплексная оценка финансово-экономической эффективности предприятия
| Индикаторы эффективности финансово-хозяйственной деятельности
| Абсолютные значения: статика и динамика
| | Период
| Расчеты
| | 1
| 2
| 3
| «Золотое правило бизнеса»
| 20___ год
|
| Динамика эффективности
предприятия
| 20___ год
|
| | Эффект «финансового рычага»
| 20___ год
|
| | 20___ год
|
| | Коэффициент устойчивости экономического развития
| 20___ год
|
| | 20___ год
|
| Таблица 31
Эксклюзивная оценка финансового состояния предприятия за 20___ год
| Группа
| Наименование
| Субъективные локальные оценки
| | «удовл.»
| «хорошо»
| «отлично»
| | Темпы роста
| Капитал (активы)
| 0
| 0
| 0
| | Выручка от продаж
| 0
| 0
| 0
| | Валовая прибыль предприятия
| 0
| 0
| 0
| | Чистая прибыль
| 0
| 0
| 0
| | Финансовая устойчивость
| Коэффициент инвестирования
| 0
| 0
| 0
| | Коэффициент обеспеченности
запасов СОС
| 0
| 0
| 0
| | Коэффициент устойчивости структуры оборотных активов
| 0
| 0
| 0
| | Рыночная устой-
чивость
| Коэффициент автономии
| 0
| 0
| 0
| | Коэффициент соотношения
заимствований
| 0
| 0
| 0
| | Платеже-
способность
| Общее покрытие
(«текущий показатель»)
| 0
| 0
| 0
| | Коэффициент быстрой ликвидности
| 0
| 0
| 0
| | Оборачи-ваемость
| Деловая активность
предприятия
| 0
| 0
| 0
| | Производительность
оборотного капитала
| 0
| 0
| 0
| | Рентабельность
| Рентабельность оборота
| 0
| 0
| 0
| | Коммерческая маржа
| 0
| 0
| 0
| | Экономическая рентабельность
| 0
| 0
| 0
| | Финансовая рентабельность
| 0
| 0
| 0
| | Коэффициент устойчивости роста
| 0
| 0
| 0
| | Количество оценок
|
|
|
| | Итого средневзвешенная оценка
|
|
Рекомендуемая литература
|
____
_________
_________
_________
__________