Средства , полученные от покупателей

И заказчиков

В этом разделе указывается сумма всех денежных средств, полученных за отчетный период от продажи продукции (то-варов, работ, услуг). Кроме этого по данной строке отража-ются суммы авансов, леречисленных покупателями, на конец периода (остаток по кредиту счета 62, субсчет «Авансы, полу-ченные от покупателей»). НДС и акцизы из этих сумм вычи-тать не нужно, то есть в отчет о движении денежных средств выручка и авансы попадают вместе с налогами.

302

Прочие доходы

По этой строке, в частности, могут отражаться:

• суммы денег, возвращенных в кассу подотчетными лицами;

• суммы штрафов, пеней, неустоек, полученных фирмой за нарушение партнерами условий хозяйственных договоров;

• суммы, полученные в возмещение ущерба от виновных лиц или страховых компаний;

• деньги, полученные безвозмездно;

• полученная арендная плата (если аренда не является ос-новным видом деятельности).

Таким образом, по этой строке формы отражаются обороты по дебету счетов денежных средств и кредиту счетов 73 «Рас-четы с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с раз-ными дебиторами и кредиторами» и т.д.

Суммы, направленные на оплату

Приобретенных товаров, услуг, сырья

И иных оборотных активов

В этом разделе указываются денежные средства, перечислен-ные с расчетного счета (выданные из кассы) поставщикам и подрядчикам для оплаты их товаров (работ, услуг). Кроме то-го, по этой строке необходимо отразить остаток денежных авансов, выданных поставщикам и подрядчикам и не закры-тых на конец отчетного периода. Речь идет о дебетовом ос-татке на счете 62 по субсчету «Авансы, перечисленные по-ставщикам (подрядчикам)».

По этой строке не указывают деньги, перечисленные (выдан-ные) в оплату основных средств, акций, нематериальных и других внеоборотных активов (они указываются в разделе «Движение средств по инвестиционной деятельности»).

Суммы, направленные на оплату труда

В этом разделе указываются денежные средства, перечислен-ные с расчетного счета (выданные из кассы) на оплату труда персонала. Помимо этого здесь отражаются денежные средст-ва, выданные в качестве:

• надбавок и доплат к заработной плате;

• премий и других выплат стимулирующего характера;

• отпускных.

303

Суммы, направленные на выплату дивидендов, процентов

В данном разделе указываются денежные средства, перечислен-ные с расчетного счета (выданные из кассы) акционерам в виде дивидендов или уплаченные заимодавцам в виде процентов.

Суммы, направленные на расчеты по налогам и сборам

Здесь отражаются суммы, перечисленные в бюджет в отчет-ном периоде. Кроме того, к этому же разделу относятся штрафы и пени, которые фирма заплатила за нарушение на-лотового законодательства.

Указываются только те суммы налогов, которые уплачены в рамках обычной деятельности фирмы. Например, если фирма заплатила налог на операции с ценными бумагами или госу-дарственную пошлину при регистрации недвижимости, то их суммы отражаются в разделе «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности».

Прочие расходы

Здесь указываются суммы, перечисленные с расчетного счета (выданные из кассы) в течение отчетного года, не нашедшие отражения по предыдущим строкам отчета и связанные с теку-щей деятельностью фирмы. Например, суммы, выданные под-отчетным лицам, уплаченные штрафы, пени, неустойки и т.д.

ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ПО ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

304

Отчет о движении денежных средств

Продолжение таблицы

Выручка от продажи объектов основных средств

и иных внеоборотных активов

В этом разделе отражаются доходы от реализации основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного строительства, оборудования к установке, полученные в от-четном году в денежной форме.

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых

вложений

В этом разделе отражаются доходы от реализации векселей, акций и облигаций, полученные в отчетном году в денежной форме (если продажа ценных бумаг не относится к основной деятельности).

Полученные дивиденды, проценты и погашенные займы

В этих разделах отражаются суммы дивидендов, процентов по долгосрочным финансовым вложениям, возвращенных долго-срочных займов, полученных в отчетном году в денежной форме.

305

⇐ Предыдущая30313233343536373839Следующая ⇒

Поделиться: