ГЛАВА 3   ПУТИ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «ПРОМЖИЛСТРОЙ»

 

 

Для предотвращения кризисных явлений в ОАО «Промжилстрой» и стабилизации финансового состояния необходимо принять следующие меры:

1) Необходимо разработать и внедрить политику управления дебиторской задолженностью, основным содержанием которой выступают:

- определение доходности капитала предприятия (часть капитала вынужденно иммобилизуетсяв результате предоставления товарного кредита);

- разработка на основе предыдущего показателя гибкой системы скидок в зависимости от срока оплаты выполненных работ.

2) Целесообразно дать несколько рекомендаций для оптимизации дебиторской задолженности:

- контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям;

- по возможности ориентироваться на большее число заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными заказчиками;

- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия иделает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования;

- использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.

3) Действенными средствами снижения неплатежей могут служить:

- укрепление финансовой и расчетно-платежной дисциплины;

- введение в практику взаимоотношений с потребителями-неплательщиками возможности индексации просроченных платежей с целью обеспечения защиты денежных средств от инфляции и повышения заинтересованности покупателей и заказчиков в своевременных расчетах;

- разработка технических мероприятий, обеспечивающих возможность индивидуального воздействия на потребителя в зависимости от его платежеспособности (отказ от заказов ссомнительной платежеспособностью);

- зачеты взаимных требований (клиринг), которые также могут быть использованы для снижения неплатежей (предприятие, имеющее большую дебиторскую задолженность, не погашенную в срок, прекращает поставки продукции, требуя предварительной оплаты);

- разработка и реализация мероприятий, связанных с поиском дешевых источников материальных ресурсов путем установления связей сдругими промышленными предприятиями;

- экономия материалов в результате упрощения конструкций изделий, совершенствования техники и технологий производства, заготовки более качественных материалов и уменьшения потерьво время хранения и перевозки, недопущение брака, сокращение до минимума отходов и налаживание производства по их переработке;

- реструктуризация дебиторской задолженности.

Эти и иные меры приведут к снижению объема дебиторской задолженности в составе имущества ОАО «Промжилстрой», сокращению периода ееобращения и, как следствие, к улучшению финансового состояния предприятия.

Для повышения эффективности управления финансовым состоянием предлагается внедрить систему бюджетирования на предприятии.

Бюджетирование – это система планирования, учета и контроля ресурсов и результатов деятельностиорганизации, позволяющая анализировать прогнозируемые и полученные экономические показатели в целях управления.

При внедрении бюджетировани предприятие получает дополнительные инструменты для повышенияприбыли и роста, но несмотря на положительные аспекты системы бюджетирования ОАО «Промжилстрой»до сих пор ее не использовало.

Процесс внедрения системы бюджетирования в ОАО «Промжилстрой» включает в себя следующие этапы:

- определение целей и задач системы бюджетирования;

- формирование финансовой структуры предприятия;

- определения форм бюджетов и перечня бюджетных показателей;

- разработка документов регламентирующих процесс бюджетирования;

- внедрение системы бюджетирования.

Цели внедрения системы бюджетирования в ОАО «Промжилстрой»:

- повышение ответственности за финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия;

- повышение финансовой прозрачности бизнес-процессов предприятия;

- контроль за достижением целей предприятия;

- повышение эффективности использования ресурсов предприятия;

- обеспечение возможности оперативного получения информации о результатах выполнения планов по уровням управления;

- координация деятельности подразделений.

Помимо внедрения системы бюджетирования, следует решить вопрос об автоматизации данного процесса.

Автоматизация бюджетирования позволит:

- сократить сроки формирования бюджетов;

- своевременно получать отчеты по исполнению соответствующих бюджетов;

- снизить количество ошибок, связанных с выполнением ручных операций;

- создать единую информационную среду для процессов бюджетирования и формирования управленческой отчетности;

- проводить анализ достижения целевых показателей предприятия.

Для внедрения в ОАО «Промжилстрой»предлагается программный продукт OracleHyperionPlanning, что позволит эффективно осуществлять процесс бюджетирования.

Внедрение OracleHyperionPlanning открывает следующие возможности:

- значительно повысить достоверность и детальность прогнозов, бюджетов и информации об их выполнении;

- принципиально сократить бюджетный цикл (нанедели и даже месяцы);

- существенно снизить трудоемкость формирования бюджетов;

- облегчить внесение изменений в бюджетные модели;

- анализировать данные об исполнении бюджетов в различных разрезах, на разных уровнях детализации, оперативно выявляя причины отклонений;

- эффективно управлять бюджетным процессом, контролировать его на всех этапах в режиме реального времени.

С точки зрения пользователей, система представляет собой единый инструмент для формирования планов, прогнозов и бюджетов, оснащенный интуитивно-понятным интерфейсом. Исключительная простота, надежность и удобство применения позволяют участвовать впроцессе планирования максимальному числу сотрудников без необходимости дополнительного обучения работе с системой и наличия специфических знаний в области финансов.

С помощью внедрения проекта могут быть реализованные следующие возможности:

- планирование с учетом сроков ликвидности;

- автоматический расчет налогов;

- консолидация бюджетов;

- подсчет показателей эффективности.

Посредством программного продукта OracleHyperionPlanning возможна реализация основных выходных форм:

- прогнозный баланс;

- бюджет доходов и расходов;

- сметы АХР и др.

Результатом успешного внедрения всегда будет являться повышение эффективности. Эффективность может быть повышена в следующих бизнес-процессах предприятия:

- управление компанией;

- производительность труда;

- продажи;

- управление ресурсами компании.

На финансовое состояние предприятие оказывает непосредственное влияние эффективность производственной деятельности, в связи с чем необходимо провести ряд мероприятий по ее совершенствованию. Конкретные направления по совершенствованию производственной деятельности в                            ОАО «Промжилстрой»представлены таблице 3.1.

Осуществляя мероприятия по совершенствованию производственной деятельности ОАО «Промжилстрой» сможет снизить себестоимость, увеличить финансовые результаты, повысить прибыльность.

 

Таблица 3.1

Направления деятельности ОАО «Промжилстрой» по повышению эффективности производственной деятельности*

Направления деятельности	Мероприятия	Затраты, руб.
1. Повышение технического уровня производства	- внедрение передовых технологий; - модернизация установленного ранее оборудования	10 740
2. Повышение качества продукции	- строгий контроль за качеством труда работников (ввести персональную ответственность за результаты труда, а также систему штрафов); - оснащение рабочих мест необходимыми контрольно-измерительными приборами, инструментом, нормативно-технической документацией; - контроль за исправностью и правильной наладкой оборудования	3 100
3. Обеспечение производственного процесса работниками необходимых профессий и квалификаций	- приём новых работников на предприятие; - повышение квалификации работников (профессионального мастерства, знаний, навыков); - переобучение работников; - повышение численности работников, владеющих смежными профессиями.	1 600
Итого		15 440

*Собственная разработка.

 

Проведем расчет затрат на внедрение программного продукта OracleHyperionPlanning в работу ОАО «Промжилстрой» в таблице 3.2.

 

Таблица 3.2

Затраты на внедрение программного продукта OracleHyperionPlanning в работу ОАО «Промжилстрой»*

Наименование статьи расходов	Сумма, руб.
Программный продукт Oracle Hyperion Planning	2 654
Закупка сервера для работы программного продукта	620
Установка сервера	100
Обучение персонала, который будет активным пользователем системы	250
Итого	3 624

*Собственная разработка.

 

Затраты на внедрение программного продукта Oracle Hyperion Planning в работу ОАО «Промжилстрой» составят 3 624 руб.

Согласно данным таблицы 3.1 затраты на совершенствование производства составят 15 440 руб. Следовательно совокупные затраты будут равны 19 064 руб. или 19, 06 тыс. руб.

Для определения суммы экономического эффекта были использованы данные маркетингового исследования, проведенного в марте 2017 г. консалтинговой компанией «Ключевые решения».

Статистика позволяет узнать ориентировочный прирост выручки, получаемый строительной организацией при использовании системы бюджетирования на предприятии. Таким образом, ООО «Ключевые решения» при анализе полученной информации определило, что прирост выручки от реализации варьируется от 3 до 5 %.

Следовательно, можно утверждать, что в результате внедрения предложенных мероприятий и тем самым совершенствуя систему управления финансовым состоянием последует увеличение выручки от реализации продукции, услуг, товаров предприятия как минимум на 3 %. Тогда дополнительный прирост выручки составит 237, 54 тыс. руб. (7 918 * 0, 03)  

Прирост годовой прибыли от реализации определяется как разница между выручкой от реализации и себестоимости.

 

Пр = В – С,                                    (3.1)

 

где Пр – прибыль от реализации продукции, руб.

В – годовая выручка, руб.;

С – себестоимость, руб.

 

Предполагается, что уровень себестоимости в выручке останется на уровень 2016 года (85, 1 %), тогда себестоимость составит 202, 15 тыс. руб.

Дополнительный приток прибыли соответственно будет равен

 

Δ Пр = 237, 54 – 202, 15= 35, 39 тыс. руб.

 

В качестве экономического эффекта выступает лишь чистая прибыль:

 

ЧП = Пр – НП,                                      (3.2)

 

где ЧП – чистая прибыль, руб.;

НП– налог на прибыль (18 % от прибыли от реализации), руб.

 

НП = 35, 39 * 0, 18 = 6, 37 тыс. руб.

 

ЧП = 35, 39 – 6, 37= 29, 02 тыс. руб.

 

Чистая прибыль составит 29, 02 тыс. руб.

Рассчитаем чистый дисконтированный доход от внедрения проекта рассчитывается с использованием коэффициента дисконтирования (L). Горизонт расчета составляет 5 лет, то есть, период 2018-2022 годы. Примем годовую ставку дисконтирования на уровне 10, 5 % (ставка рефинансирования Национального Банка Республики Беларусь).

Следовательно, коэффициентам приведения по годам будут соответствовать следующие значения:

L₀ = 1 / (1 + 0, 105)⁰ = 1, 000 – год реализации проекта

L₁ = 1 / (1 + 0, 105)¹ = 0, 905 – 1 год

L₂ = 1 / (1 + 0, 105)² = 0, 819 – 2 год

L₃ = 1 / (1 + 0, 105)³ = 0, 741 – 3 год

L₄ = 1 / (1 + 0, 105)⁴ = 0, 671 – 4 год

Данные расчета экономического эффекта от реализации предложенных мероприятий приведены в таблице 3.3.

                              

Таблица 3.3

Расчет экономического эффекта, тыс. руб.*

Наименование показателя	Значение показателя по годам
	0	1	2	3	4
Чистый финансовый поток	0	29, 02	29, 02	29, 02	29, 02
Единовременные затраты	-19, 06	0	0	0	0
Динамическое сальдо	-19, 06	29, 02	29, 02	29, 02	29, 02
Коэффициент дисконтирования	1, 00	0, 905	0, 819	0, 741	0, 671
Чистый дисконтированный финансовый поток	-19, 06	26, 26	23, 77	21, 50	19, 47
Чистый дисконтированный финансовый поток нарастающим итогом	-19, 06	7, 20	30, 97	52, 47	71, 95
Итого чистый дисконтированный финансовый поток	71, 95

*Собственная разработка.

 

По результатам проведенных расчетов видно, что чистый дисконтированный доход составит 71, 95 тыс. руб. Так как чистый дисконтированный доход больше нуля можно сделать вывод, что проект реализации мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния      ОАО «Промжилстрой» эффективен. Затраты окупятся в 2019 году.

При правильном осуществлении стратегии, по всем показателям деятельности произойдет существенный рост.

Высокая прибыль даст возможность повысить ликвидность и платежеспособность. Часть чистой прибыли направляется в фонды накопления и потребления, а оставшаяся часть будет капитализироваться в виде нераспределённой прибыли. За счёт этой прибыли следует пополнить размер денежных средств в активах.

Таким образом, в качестве мероприятий по предотвращению кризисных явлений на ОАО «Промжилстрой» являются мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями, внедрение системы бюджетирования и совершенствование производственных процессов.

Совокупные затраты на предложенные мероприятия будут равны 19, 064 тыс. руб. Для расчета эффективности реализации предложенных мероприятий были рассчитаны такие показатели, как дополнительный приток прибыли от реализации и чистой прибыли, чистый дисконтированный доход

Все рассчитанные показатели указывают на эффективность реализации предложенных мероприятий. По результатам произведенных расчетов, можно сделать вывод, что проект окупиться в 2019 году, чистый дисконтированный доход к концу 2022 года составит 71, 95 тыс. руб.

Внедрение предлагаемых мероприятий положительно скажется не только на выручке, прибыли и рентабельности, но также на основных показателях финансового состояния – ликвидности, платежеспособности, финансовой независимости.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы и предложения:

Неообходимо отметить, что единого определения финансового состояния в настоящее время не существует, однако финансовое состояние можно представить как категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота в фиксированный момент времени. Финансовое состояни отражает способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.

На финансовое состояние организации оказывают влияние различные факоры, которые можно рзделить на внешние (государственно-кредитная, налоговая, законодательная, таможенная политика, положение предприятия на рынке, уровень безработицы, финансовое состояние предприятия, партнеров, контрагентов, конкурентов) и внутренние (наличие гибкой структуры капитала, превышение доходов над расходами, с целью сохранения платежеспособности, производство и реализация конкурентоспособной и качественной продукции, эффективность хозяйственной и финансовой деятельности).

Для анализа финансового состояния предприятия используют четыре группы финансово экономических показателей: коэффициенты ликвидности (платежеспособности), коэффициенты рентабельности (прибыльности), коэффициенты деловой активности (оборачиваемости), коэффициенты финансовой устойчивости (надежности).

Некоторые показатели финансового состояния имеют установленные нормативные значения, другие – нет. Общий подход к оценке финансового состояния организации заключается в определении соответствия значений показателей нормативным величинам (если таковые есть), а также их благоприятных или неблагоприятных тенденций изменения.

Оценка финансового состояния наиболее часто производится по таким направлениям, как оценка ликвидности и платежеспособности, оценка финансовой устойчивости, оценка деловой активности, оценка рыночной активности.

ОАО «Промжилстрой» осуществляет строительные работы, имеет участки по изготовлению столярных, железобетонных изделий, металлоизделий, автотранспорта и землеройной техники, участок по эксплуатации и ремонту грузоподъемной техники и средств малой механизации.

Предприятие постоянно совершенствует методы планирования и организации производства, вовлекает персонал в совершенствование процессов менеджмента качества, организовывает групповое и индивидуальное обучение специалистов, участие в конкурсах «Лучший по профессии».

Кадровая стратегия на ОАО «Промжилстрой» направлена на укомплектование производства работниками требуемой квалификации, способным достичь высоких результатов труда; обеспечение постоянного роста квалификации, профессионализма и личного развития работников; повышение ответственности персонала за экономическое состояние и развитие предприятия; оценку кадров по деловым и личностным качествам; защиту интересов работников; на конструктивное сотрудничество в этих вопросах с профсоюзами и другими общественными организациями.

Целями ОАО «Промжилстрой» в области охраны труда на 2018 год являются обеспечение функционирование и постоянное совершенствование системы управления охраной труда, обеспечение отсутствия случаев возникновения аварийных ситуаций, предупреждение несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обеспечение снижение рисков, обусловленных контактом с вращающимися и режущими частями оборудования, обеспечение отсутствия несчастных случаев, обусловленных контактом с вращающимися и режущими частями оборудования, обеспечение в полном объеме работников предприятия средствами индивидуальной защиты. 

За 2015-2017 гг. деятельность ОАО «Промжилстрой» характеризуется снижением выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг, снижением показателей прибыли и рентабельности, что указывает на снижение эффективности деятельности предприятия.

По результатам проведенного анализа финансового состояния                           ОАО «Промжилстрой», можно выделить следующие основные проблемы:

- сокращение показателей прибыли и рентабельности;

- уменьшение валюты баланса

- отрицательная динамика показателей деловой активности;

- недостаточный размер денежных средств.

В качестве мероприятий по предотвращению кризисных явлений на               ОАО «Промжилстрой» являются мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями, внедрение системы бюджетирования и совершенствование производственных процессов.

Совокупные затраты на предложенные мероприятия будут равны 19, 064 тыс. руб. Для расчета эффективности реализации предложенных мероприятий были рассчитаны такие показатели, как дополнительный приток прибыли от реализации и чистой прибыли, чистый дисконтированный доход

Все рассчитанные показатели указывают на эффективность реализации предложенных мероприятий. По результатам произведенных расчетов, можно сделать вывод, что проект окупиться в 2019 году, чистый дисконтированный доход к концу 2022 года составит 71, 95 тыс. руб.

Внедрение предлагаемых мероприятий положительно скажется не только на выручке, прибыли и рентабельности, но также на основных показателях финансового состояния – ликвидности, платежеспособности, финансовой независимости.

 

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: