Налог на имущество физических лиц.

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории России в собствен­ности имущество.

Объектами налогообложения являются находящиеся в собственности у физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи водно-воздушные транспортные средства.

Налог на имущество граждан исчисляется налоговым органом по месту регистрации объекта налогообложения, при этом выписывается платежное извещение на уплату налога и вручается плательщику. За бесхозное имущество налог не взимается. Налог на имущество уплачивается независимо от того, эксплуатируется оно или нет, и зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта обложения. Освобождаются от уплаты налога:

Герои СССР и РФ;

инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды детства;

участники боевых операций по защите СССР и РФ;

лица, пострадавшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк»;

уволенные с военной службы после 20 и более лет службы;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

пенсионеры, получающие государственные пенсии;

творческие мастерские деятелей культуры, искусства, народных мастеров;

жилые и хозяйственные строения в садоводческих и дачных кооперативах площадью (жилой и общей соответственно) не более 50 кв. м.

Налог на имущество уплачивается ежегодно, и уплата производится равными долями

не позднее 15 сентября и 15 ноября. Если плательщику своевременно не предъявили извеще­ние, то налог может быть рассчитан к уплате не более, чем за 3 предшествующих года.

Налог на имущество уплачивается по ставкам, устанавливаемым местными органами
законодательной власти со стоимости имущества:
до 300тыс. р.-до 0,1%;

от 300 тыс. р. до 500 тыс. р. - от 0,1 % до 0,3 %;
свыше 500 тыс. р.- от 0,3 % до 2,0%.

Оценку имущества производят органы коммунального хозяйства на 1 января каждого года.

Транспортный налог.

Транспортный налог- является региональным, то он вступит в действие только в тех регионах, в которых законодательные органы власти введут соответствующие законы.

Плательщиками налога являются те, на кого зарегистрировано хотя бы одно транспортное средство: автомобиль, мотоцикл, катер и т.д. Платят транспортный налог организа­ции и физические лица. Если транспорт передан на временное пользование на основании до­веренности, то налог платит владелец транспортного средства, если доверенность выдана по­сле 30 июля 2002 г., если доверенность оформили до этой даты - то налог платит тот, кто пользуется данным средством при условии, что владелец уведомил налоговый орган о пере­даче автомобиля на основании доверенности.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, автобусы, самоле­ты, теплоходы, яхты, парусные суда, снегоходы и др. транспортные средства (ст. 358 НК РФ).

Не являются объектом налогообложения:

весельные лодки, моторные лодки с двигателем не свыше 5 л.с;

автомобили для инвалидов или с мощностью двигателя до 100 л. с;

промысловые морские и речные суда;

пассажирские речные, морские и воздушные суда организаций, занимающихся осущест­влением пассажирских и грузовых перевозок;

сельхозмашины предприятий, занимающихся производством сельскохозяйственной про­дукции;

транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где предусмотрена военная служба;

средства, находящиеся в розыске;

самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

Налоговая база определяется: как мощность двигателя транспортного средства в л.с; как валовая вместимость в регистровых тоннах; как единица транспортного средства. Налоговый период - календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. Ставки налога приве­денные в НК РФ могут дифференцироваться законами субъектов РФ, но не более чем в 5 раз.

Налоговые льготы на территории Курганской области: 50 % от ставки применяют:

• инвалиды ВОВ;
• медицинские организации;
• социальная защита населения;
• инвалиды 1, 2 групп;
• родители детей-инвалидов в расчете на 1 транспортное средство.

 70 % от ставки применяют:

• участники боевых действий на территории СССР, РФ и в других государствах (имеющие удостоверение ветерана боевых действий);
• пенсионеры, получающие государственную пенсию;
• инвалиды 3 группы;
• участники ликвидации Чернобыльской аварии.

Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога самостоятельно, а налог с физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые пред­ставляют им (по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля теку­щего года) органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Последние обязаны подавать сведения и обо всех изменениях за преды­дущий календарный год.

Уплата налога производится по месту нахождения транспортного средства. Налого­плательщики - организации представляют в налоговый орган по месту нахождения средств налоговую декларацию, а налогоплательщику - физическому лицу в срок не позднее 1 июня вручается налоговым органом налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога.

Земельный налог

Это основной вид земельных платежей. Он относится к груп­пе местных налогов.

Плательщиками налога являются организации и физические лица, которым земля на территории РФ предоставлена в собственность, пожизненное владение или бессрочное пользование.

Объектами налогообложения являются земельные участки, расположенные в преде­лах муниципального образования.

Не признаются объектом налогообложения:

• земельные участки, изъятые из оборота;

• участки, занятые объектами культурного наследования;

• участки, предоставленные для обеспечения обороны и безопасности;

• участи в пределах лесного фонда;

• участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка. Налогопла­тельщики организации и индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно, а для физических лиц — определяют налоговые органы, на основе данных земельного кадастра.

Налогооблагаемая база уменьшается на 10000 р. в расчете на 1 плательщика на территории 1 муниципального образования:

• Героев СССР и РФ;

• инвалидов 3 группы, а так же 1 и 2 групп (если инвалидность установлена до 1 января 2004 г.);

• инвалидов с детства;

• ветеранов и инвалидов ВОВ и боевых действий;

• лиц, подвергшихся радиации (Чернобыль, «Маяк», Семипалатинск).

Налоговая база в отношений земельных участков, находящихся в совместной собственности определяется для всех в равных долях.

Освобождаются от налогообложения: организации и учреждения уголовно - исполнительной системы в отношении предоставленных им участков; организации в отношении участков, занятыми автомобильными дорогами; организации в отношении участков, занятых мобилизационными объектами; религиозные организации; общероссийские организации инвалидов; земельные участки предприятий и граждан, занимающиеся традиционными промыслами в

местах проживания малочисленных народов; участки, занятые под зданиями научные организации

Ставки земельного налога устанавливаются нормативно-правовыми актами пред­ставительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

• 0,3 % в отношении сельхозугодий, участков, занятых жилищным фондом и предостав­ленных для ЛПХ;

• 1,5 % - в отношении прочих участков.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами - пер­вый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Уплата налога организациями или индивидуальными предпринимателями производится не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Нало­говые декларации подаются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговыми периодом. Физические лица уплачивают налог на основе налогового уведомления.

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахожде­ния земельных участков.

 

 

Водный налог

   Является федеральным, с 01.01.2005 г. исчисление и взимание этого налога регламентируется главой 25.2 второй части Налоговым кодексом РФ. Налогопла­ тельщиками признаются организации и физические лица, забирающие воду из рек, озер и морей и использующие водные объекты в качестве акваторий и для гидроэнергетики. Объ­екты налогообложения: забор воды из водных объектов; использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; использование водных объектов для целей лесо­сплава в плотах и кошелях.

Не признаются объектами налогообложения: забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые или природ­ные лечебные ресурсы; забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности, а также для ликви­дации стихийных бедствий; для орошения земель сельскохозяйственного назначения, по­лива дачных земельных участков; забор судами воды из водных объектов для обеспечения работы технологического оборудования; использование акватории водных объектов для рыбоводства и воспроизводства водных био­логических ресурсов; для отдыха инвалидов, ветеранов и детей, предоставляемого соот­ветственными организациями и для рыболовства и охоты.                Налоговая база определяется по каждому виду водопользования, отдельно в отноше­нии каждого водного объекта. Если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке. Установлены конкретные ставки платы по бассейнам рек, озерам, морям и экономическим районам.

Налоговый период - квартал. Срок уплаты налога - не позднее 20 числа месяца, следую­щего за налоговым периодом. Налогоплательщики предоставляют в налоговые органы по месту пользования водными объектами налоговые декларации. Зачисление суммы платы налога в бюджеты, следующее: в федеральный бюджет - 40%; в бюджет субъекта РФ, на территории которого находятся водные объекты - 60%.

⇐ Предыдущая11121314151617181920Следующая ⇒

Поделиться: