Прогнозирование доходов и расходов предприятия
Бюджет движения средств на 2007г. (тыс.руб.с НДС)
Таблица 2.24
| Показатели
| Ожидаемое 2006г.
| План 2007 г.
| 2007г. к 2006г. в %
| | 1
| 2
| 3
| 4
| | Остаток ден. ср-в на начало периода
| 7221
| 62656
|
| | 1. Поступления от текущей деятельности
| 1516025
| 1 812819
| 119, 6
| | 1. 1 Поступления от реализации
| 1501824
| 1 784617
| 118, 8
| | Основная продукция
| 1280423
| 1 568 344
| 122, 5
| | Услуги ОГЭ
| 147252
| 169 194
| 114, 9
| | Реализация ОКР
| 20533
| 1 7 443
| 85, 0
| | Прочие услуги
| 53616
| 29636
| 55, 3
| | 1.2. Поступления от реализации застарелых запасов ГП
| 13939
| 25 966
| 186, 3
| | 1.3. Поступления от реализации застарелых запасов ТМЦ
| 262
| 2236
| 853, 6
| | 2. Поступления от инвестиционной деятельности
| 116506
| 349 442
| 142, 8
| | 2.1 Поступления от реализации ОФ и прочих внеоборотных активов
| 116506
| 349 442
| 142, 8
| | 1
| 2
| 3
| 4
| | 3. Кредиты, займы полученные
| 301178
| 157 500
| 52, 3
| |
| Продолжение таблицы 2.24
| | Показатели
| Ожидаемое 2006г.
| План 2007 г.
| 2007г. к 2006г. в %
| | 1
| 2
| 3
| 4
| | Сбербанк РФ
| 32352
| 77500
|
| | филиал " Банк Москвы"
|
| 20000
|
| | филиал Газпромбанка
|
| 60 000
|
| | 3.2 Продажа собственных векселей
|
| 0
|
| | ИТОГО ПОСТУПЛЕНИИ ОТ ВСЕХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| 1933709
| 2319761
| 110, 5
| | в том числе
|
|
|
| | - от производственно-хозяйственной деятельности
|
| 1 970 319
|
| | - от реализации внеоборотных активов
|
| 349 442
|
| | I. Платежи по текущей деятельности
| 1540922
| 1 887 496
| 118, 7
| | 1.1 Расчеты с персоналом по оплате труда
| 224910
| 225 140
| 100, 1
| | 1.1.1 ФЗП
| 217329
| 219956
| 101, 2
| | 1.1.2 Прочие расходы на персонал (выплаты социального характера, расчеты с профсоюзом, добровольное медстрахование - содержание поликлиники, профосмотры и т.п.)
| 7581
| 5 184
| 68, 4
| | Расчеты с профсоюзом
| 1927
| 1 784
| 92, 6
| | ДМС
| 2800
| 3 000
| 107, 1
| | Прочие (поощрения работников предприятия к проф. праздникам и др.)
| 2854
| 400
| 14
| | 1.2. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
| 235206
| 357 994
| 127, 1
| | 1.2.1 Текущие платежи в бюджет и в/б фонды
| 192664
| 337 319
| 144, 1
| | Подоходный налог
| 33299
| 33 134
| 99, 5
| | ЕСН
| 63649
| 70600
| 110, 9
| | Налог на прибыль
| 8865
| 86845
| 520, 5
| | НДС
| 57654
| 121 066
| 178, 2
| |
| Продолжение таблицы 2.24
| | Показатели
| Ожидаемое 2006г.
| План 2007 г.
| 2007г. к 2006г. в %
| | 1
| 2
| 3
| 4
| | Налог на имущество
| 4985
| 5 600
| 112, 3
| | Земельный налог
| 22755
| 18074
| 79, 4
| | 1
| 2
| 3
| 4
| | Прочие
| 1457
| 2000
| 137, 3
| | .2.2 Погашение задолженности прошлых периодов в бюджет и в/б фонды
| 21313
| 6650
| 31, 2
| | 1.2.3 Погашение реструктуризированной задолженности по платежам в бюджеты в/б фонды без учета процентов за реструктуризацию
| 19987
| 13 083
| 65, 5
| | 2.4 % по реструкт.задолж. по расчетам с бюджетом и в/б фондами
| 1242
| 942
| 75, 8
| | 1.3. Материально-техническое обеспечение
| 806367
| 990 543
| 122, 8
| | .3.1. Сырье и основные материалы
| 754256
| 952 484
| 126, 3
| | .3.2. Вспомогательные материалы
| 22628
| 27500
| 121, 5
| | 1.3.3. Продукты питания для заводских столовых
| 9813
| 2 492
| 25, 4
| | 1.3.4. Погашение реструктуризированной коммерческой задолженности по расчетам с поставщиками сырья и материалов.
| 19670
| 8 067
| 41
| | 1.4. Газ, электроэнергия, услуги муниципальных предприятий
| 172614
| 201 047
| 116, 5
| | 1.4.1. Электроэнергия
| 51227
| 25 689
| 50, 1
| | 1.4.2. Газ
| 109370
| 161 956
| 148, 1
| | 1.4.3. Горводоканал
| 6967
| 8328
| 119, 5
| | 1.4.4. Сбросы сточных вод
| 5050
| 5 074
| 100, 5
| | 1.5. Коммерческие, таможенные и транспортные расходы
| 47301
| 55793
| 118, 0
| | 1.5.1 Проведение выставок, презентаций, конференций, представительские и пр. расчеты, связанные с расчетами на рекламу и маркетинг
| 1560
| 2770
| 177, 6
| | 1.5.2 Расчеты с ж/д и авиаперевозчиками
| 18020
| 25 000
| 138, 7
| |
| Продолжение таблицы 2.24
| | Показатели
| Ожидаемое 2006г.
| План 2007 г.
| 2007г. к 2006г. в %
| | 1
| 2
| 3
| 4
| | 1.5.3 Расходы по доставке сырья и ГСМ
| 24974
| 25 000
| 100, 1
| | 1.5.4 Расчеты с прочими сторонними перевозчиками
| 1163
| 1 200
| 103, 2
| | 1.5.5 Таможенные платежи
| 1584
| 1 823
| 115, 1
| | 1.6. Страхование
| 1520
| 480
| 31, 6
| | 1.7. Ремонт производственных фондов
| 16988
| 25453
| 149, 7
| | 1
| 2
| 3
| 4
| | 1.8. Общехозяйственные расходы
| 27843
| 28215
| 101, 3
| | 1.8.1 Консультационные, аудиторские, информационные услуги
| 3678
| 3 200
| 87
| | 1
| 2
| 3
| 4
4
| | 1.8.2 Телекоммуникационные расходы помимо телефонной связи (интернет, телетайп и т.п.)
| 430
| 400
| 93
| | 1.8.3 Платежи за лицензии, сертификацию, регистрационные сборы, услуги нотариусов
| 5113
| 5 200
| 101, 7
| | 1.8.4 Расчетно-кассовое обслуживание
| 976
| 840
| 86, 1
| | 1.8.5 Хозяйственные операции
| 4580
| 4800
| 104, 8
| | 1.8.6 Прочие платежи (услуги по обеспечению безопасности, услуги по обеспечению охраны окр. среды и т.п.)
| 10033
| 10295
| 102, 6
| | 1.8.7. Расходы на обучение и переподготовку персонала
| 253
| 280
| 110, 7
| | 1.8.8 Расчеты с поставщиками услуг связи
| 2780
| 3200
| 115, 1
| | 1.9 Погашение реструктуризированной задолженности по расчетам с поставщиками работ, услуг
| 8163
| 2830
| 34, 7
| | 2. Платежи по инвестиционной деятельности
| 11761
| 17078
| 145, 2
| | 2.1 Покупка оборудования (расчеты с поставщиками основных средств и прочих в/о активов)
| 11761
| 12348
| 105
| |
| Продолжение таблицы 2.24
| | Показатели
| Ожидаемое 2006г.
| План 2007 г.
| 2007г. к 2006г. в %
| | 1
| 2
| 3
| 4
| | 2.2. Погашение реструктуризированной задолженности прошлых периодов
| 357712
| 4730
| 59, 7
| | 3. Платежи по финансовой деятельности
| 5992
| 224126
| 56, 6
| | 3.1 Краткосрочные финансовые вложения
| 278025
|
|
| | 3.2 Погашение кредитов, займов
|
| 157 500
| 157500
| | Сбербанк РФ
|
| 107 500
|
| | филиал " Банк Москвы"
|
| 20 000
|
| | филиал Газпромбанка
|
| 30 000
|
| | 3.3 Выкуп собственных векселей
| 71820
| 44854
| 62, 5
| | 3.4. Погашение % по кредитам, займам, векселям выданным
| 19875
| 21772
| 109, 5
| | по кредитам банков срочным
| 17447
| 18322
| 105,
| | по векселям собственным выданным
| 2428
| 3 450
| 142, 1
| | ИТОГО ПЛАТЕЖЕЙ ПО ВСЕМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| 1928395
| 2 069675
| 107, 3
|
Прогнозирование прибылей и убытков.
| Отчет о прибылях и убытках тыс.руб. без НДС
| | Таблица 2.25
| | ПОКАЗАТЕЛИ
| Код строки
| 2006 г.
| 2007 г.
| |
|
| Ожид.
| бюджет план
| | 1
| 2
| 3
| 4
| | 1. Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг всего
| 010
| 1 359 545
| 1 538 325
| | 1.1 Основная продукция
|
| 1 169 531
| 1 351 961
| | 1.2 Работы, услуги промышленного характера
|
| 150 584
| 161 249
| | 1.3 Работы, услуги непромышленного характера
|
| 39 430
| 25 115
| |
|
|
|
| | 2. Полная себестоимость
| 020
| (1 320 681)
| (1 (437 749)
| | 1.1 Основная продукция
|
| (1 135 176)
| (1 262 543)
| | 1.2 Работы, услуги промышленного характера
|
| (143 163)
| (152 681)
| | 1.3 Работы, услуги непромышленного характера
|
| (42 342)
| (22 525)
| |
|
|
|
| | 1
| 2
| 3
| 4
| | 4. Коммерческие расходы (до 2006г. без ФОТ коммерческой дирекции)
| 030
| (7 009)
| (10 380)
| |
|
|
|
| | Прибыль (убыток) от продаж
| 050
| 31 855
| 90 196
| | Рентабельность продаж
|
| 2, 3%
| 5, 9%
| | проценты к получению
| 060
| 7
| 0
| | проценты к уплате
| 070
| (25 681)
| (22 714)
| | доходы от участия в других организациях
| 080
| 0
| 0
| |
|
|
|
| | 1
| 2
| 3
| 4
| | прочие операционные доходы (091+092+093+094+095+096)
| 090
| 87 694
| 149 014
| | прочие операционные расходы (101+102+103+104+105+106+112+113)
| 100
| (55 405)
| (22 959)
| | Внереализационные доходы (121+122+123+124+125+126)
| 120
| 2 871
| 200
| | Внереализационные расходы (131+132+133+134+135+136+137)
| 130
| 29 071
| 2 815
| | Прибыль (убыток) до налогообложения (050+059+119)
| 140
| 12 270
| 190 922
| | Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
| 150
| (14 352)
| (46 146)
| | Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (140-150)
| 190
| -197
| 144 776
| | Начисленная амортизация текущего периода
| 220
| 17 259
| 18 447
| | Прибыль (убыток) от продаж без текущей амортизации и процентов за пользование капиталом (EBITDA) (050+220)
|
| 49 114
| 108 643
| | Рентабельность по EBITDA (050+220)/010
|
| 3, 6%
| 7, 1%
|
Прогнозный баланс предприятия.
Бухгалтерский баланс для целей финансового менеджмента.
Таблица 2.26
| Активы
| НП
| КП
| Пассив
| НП
| КП
| | 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| | I. Оборотные активы
| 420508
| 435770
| I.Краткосрочные заемные ср-ва
| 519897
| 368361
| | Денежные средства
| 7220
| 62656
| Кредиторская задолженность
| 339166
| 237592
| | Краткосрочные финансовые вложения
| 0
| 0
| Краткосрочные кредиты и займы
| 180726
| 130764
| | Дебиторская задолженность
| 195576
| 162756
|
| 5
| 5
| | Запасы
| 217173
| 209819
| II. Долгосрочные заемные ср-ва
| 2732
| 2732
| | Прочие оборотные активы
| 539
| 539
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| | II. Внеоборотные активы
| 332050
| 283353
| III. Капитал
| 229929
| 348030
| | Нематериальные активы
| 1434
| 954
| Накопленная прибыль
| 229390
| 347491
| | Основные средства
| 230865
| 256972
| Вложенный капитал собственника
| 539
| 539
| | Незавершонное строительство
| 84926
| 24116
|
|
|
| | Долгосрочные финансовые вложения
| 13514
| 0
|
| 0
| 0
| | Отложенные налоговые активы
| 0
| 0
|
|
|
| | Прочие
| 1311
| 1311
|
| 0
| 0
| | Баланс
| 752558
| 719123
| Баланс
| 752558
| 719123
|
Широко используемым приемом анализа отчетности является изучение специальных коэффициентов, расчет которых основан на существовании определенных соотношений между отдельными статьями отчетности. Суть метода заключается в следующем: в определении формулы расчета финансового коэффициента, в расчете соответствующего коэффициента и сравнении этого показателя с какой-либо базой.
Базой могут являться: общепринятые стандартные значения финансовых коэффициентов, аналогичные значения финансовых коэффициентов предшествующих лет, значения финансовых коэффициентов конкурирующих предприятий и т.д.
Финансовые коэффициенты не имеют универсального значения и могут рассматриваться лишь как ориентировочные показатели.
В настоящее время выделяются следующие группы финансовых коэффициентов.
Расчет и нормативные значения показателей финансовой устойчивости предприятия
Таблица 2.27.
| Показатели
| Расчет/ расчетное значение
| Нормативное значение
| | 1
| 2
| 3
| | 1. Коэффициент автономии
| Собственный капитал / Весь капитал
| > = 0, 5
| |
| 0, 393
|
| | 2. Коэффициент финансовой устойчивости
| Заемный капитал/Весь капитал
| < =0, 5
| |
| 0, 604
|
| | 3, Коэф обеспеченности собственными оборотными средствами
| Собственные оборотные ср-ва(СОС)/Все оборотные средства
| > =0, 1
| |
| -0, 037
|
| | 4. Коэффициент маневренности собственного капитала
| СОС/Собственный капитал
| 0, 2-0, 5
| |
| -0, 055
|
| | 5. Коэффициент обеспеченности материальных запасов СОС
| СОС/Материальные запасы
| .=0, 5
| |
| -0, 087
|
|
| Расчет показателей ликвидности предприятия
|
| Таблица 2.28.
| Показатели
| Формула расчета /расчет
| Нормативное значение
| | 1
| 2
| 3
| | 1. Величина СОС (функционирующий капитал)
| Собственный капитал + долгосрочные обязательства - внеоборотные активы
| ПОЛОЖИТЕЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ
| |
| -15990, 00
|
| | 2. Маневриность СОС
| Денжные ср-ва/СОС
| 0-1рост -положительная динамика
| |
| -2, 185
|
| | 3. Коэфициент покрытия (общей ликвидности)
| ТА/ТП
| > = 2
| |
| 0, 964
|
| | 4. Коэффициент быстрой ликвидности
| ТА/-запасы и затраты/ ТП
| 0, 7-0, 8(РФ) > =1(МСФО)
| |
| 0, 483
|
| | 5. Коэффициент абсолютной ликвидности
| Денжные ср-ва/ТП
| 0, 2-0, 25
| |
| 0, 079
|
| | 6.Доля СОС в покрытии запасов и затрат
| СОС/Запасы и затраты
| > =0, 5
| |
| -0, 036
|
| | 7. Коэффициент покрытия запасов и затрат
| СОС+краткосрочные ссуды и займы +кредиторская задолженность по товарным операциям / запасы и затраты
| > =1
| |
| 0, 655
|
|
|
