Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости) предприятия

                                                                          Таблица 2.29.

Показатели	Формула расчета /расчет
1	2
1. Оборачиваемость активов (раз), (отдачи)	Чистая выручка от реализации(ЧВоР) продукции / среднегодовая сумм активов
	2, 091раз/172 дня
	Продолжение таблицы 2.29
Показатели	Формула расчета /расчет
1	2
2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (только по покупателям) (дни)	ЧВоР / /чистая среднегодовая дебиторская задолженность покупателей*                                      360/*
	8.586раз/42дня
3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (раз) (только по поставщикам)	Себестоимость реализованной продукции / среднегодовая стоимость кредиторской задолженности**            360/*
	4, 986раз/35дней
4. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	ЧВоР/собственный капитал
	5, 323
5. Коэффициент оборачиваемости текущих активов	ЧВоР/ТА
	3, 593
6. Коэффициент оборачиваемости денежных средств	ЧВоР/денежные ср-ва
	44, 030
6. Коэффициент оборачиваемости производственных запасов	Себестоимость реализованной продукции/Средняя величинаПЗ
	7, 842

 

Расчет показателей рентабельности предприятия

 

                                                                          Таблица 2.30

Показатели	Формула расчета /расчет
1	2
1. Рентабельность чистых активов по чистой прибыли	Чистая прибыль/среднюю стоимость чистых активов
	49, 63%
2. Рентабельность всего капитала	Чистая прибыль/среднегодовая стоимость капитала (валюта)
	19, 67%
	Продолжение таблицы 2.30
Показатели	Формула расчета /расчет
1	2
3. Рентабельность продаж	Чистая прибыль/выручка (нетто)
	9, 41%
4. Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль/среднегодовая стоимость собственного капитала
	50, 10%
5. Рентабельность продукции	Прибыль от реализации продукции / Себестоимость продукции
`	7, 00%
РК = ТА-ТП+ККЗ = 428139-444129+155745=139755 ЧА = А – ТП = 735840, 5-444129 = 291711

Показатели имущественного положения определяют структуру

имущества предприятия. Просматривается низкая эффективность использования имущества предприятия, валюта баланса уменьшилась.

Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в предприятие. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность. 

Предприятие с недостаточным колличеством ресурсов финансовых средств. Предприятие финансово-зависимое, повышенный риск финансовых затруднений, такая тенденция, с точки зрения кредиторов, снижает гарантии погашения предприятием своих обязательств. Уменьшение величины собственных средств предприятия, находящихся в мобильной форме и понижение возможностей в маневрировании этими средствами.

  Снижение платежных возможностей предприятия даже при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами, при таком значении коэффициента ликвидности 0, 079 предприятию сложно будет получать кредиты. Низкая платежеспособность предприятия. В такой ситуации акции и облигации неликвидны.

Расчет показателей рентабельности предприятия   высокий для данного предприятия, за исключением рентабельности продукции, для данного предприятия это считается неплохой рентабельностью, в настоящий момент российский рынок резинотехнических изделий насыщен,  показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности редприятия.

Если рассматривать, вышеперечисленные коэффициенты, в динамике на начало года и конец года, то все показатели улучшаются, после внедрения бизнес-плана.

 

Заключение

После написания курсовой работы мною было отмечено, что всё таки в условиях рынка именно финансовое бизнес-планирование на предприятии становится важнейшей функцией управления: основой планирования и анализа хозяйственной деятельности.

Финансовое планирование – это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа финансовых планов (бюджетов), охватывающие все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставить все понесенные затраты с полученными финансовыми доходами на предстоящий период (периоды) в целом по предприятию и по отдельным подразделениям.

В самом общем виде назначение финансового планирования в компании заключается в том, что это основа:

1) планирования и принятия управленческих решений в компании;

2)  оценки всех аспектов финансовой состоятельности компании;

3)  укрепления финансовой дисциплины и подчинения интересов отдельных структурных подразделений интересам компании в целом.

Выходными результатами процесса финансового планирования являются формы сводной финансовой отчетности: отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках), баланс произвоодства и отгрузки, отчет о движении денежных средств и отчет об изменении финансового состояния; баланс, объединяющий результаты.

Бюджет доходов и расходов, показывающий соотношение всех доходов от реализации (по отгруженной продукции или оказанным услугам) в плановый период со всеми видами расходов, которые предполагает понести в этот же период предприятие. Именно этот документ показывает структуру себестоимости продукции, соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности за определенный период. По нему можно судить о рентабельности производства, возможности вернуть в срок кредит и другие заемные средства.

БДС – это движение расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности фирмы. Он показывает возможные поступления предоплаты за поставляемую продукцию, задержки поступлений за отгруженную ранее продукцию, использование неденежных форм платежных документов – зачеты, векселя и пр. Данный документ отражает потребность во внешнем финансировании (объем кредитов, инвестиций), а также способствует более точному определению величины данного финансирования. Его назначение состоит в обеспечении сбалансированности поступлений денежных средств и их списании в соответствии с запланированными расходами по бюджетным периодам.

Заключительной стадией процесса является анализ прогнозного баланс предприятия.   

В результате проведенного  анализа на ОАО «Уральский завод РТИ» разработаны перспективные политики в различных областях.

1. Политика предприятия в части продаж.

·   отдел маркетинга - основная цель которого является изучение перспектив развития рынка, поиск новых покупателей, поиск перспективных продуктов и анализ продаж. Аналитические разработки ложатся в основу выбора направления продаж, развития продуктов и технического перевооружения завода.

·   отдел логистики - основная функция – оптимизация товарных потоков. В результате затраты на доставку сырья и готовой продукции заводским транспортом могли бы сократиться.

· активизировать работу входящего в состав института резины (ИРиРТИ). ИРиРТИ активно разрабатывает ОКР для сторонних заказчиков.

2. Политика предприятия в области технического перевооружения производства.

Степень износа основных фондов предприятия высока. Необходимо начать процесс технического перевооружения (ТПР). Составить план минимально необходимых мероприятий по восстановлению мощностей, включающий в себя мероприятия по модернизации подготовительного производства, производства транспортерных лент, рукавного производства, производства формовых изделий, производства ремней. Осуществить мероприятия, направленные на восстановление работоспособности оборудования, стабилизацию работы и повышение качества продукции.

3. Политика предприятия по планированию, управлению финансовыми потоками и оборотным капиталом.

· разработана и внедрена система бюджетного планирования. Бюджету придан статус основного финансового плана завода.     

· особое внимание уделить контролю за исполнением утверждаемого советом директоров бизнес-плана на 2007год и финансовыми потоками в целом.

· внедрить программу управления дебиторской задолженностью, позволившей снизить коммерческую дебиторскую задолженность по расчетам с внешними покупателями продукции, работ и услуг. Основные параметры программы управления задолженностью:

× всю существующую задолженность расписать и закрепить за подразделениями, ответственными за погашение;

× разработать графики погашения задолженности для каждого подразделения;

× установить лимиты дебиторской задолженности на покупателей продукции, работ, ограничивающие риски предприятия по возврату средств за реализованную продукцию.

4. Политика предприятия по управлению себестоимостью.

· ужесточить технологические нормы расхода сырья и материалов, что обеспечило бы экономию;

· разработать и внедрить более экономичные рецептуры.

· ежемесячно проводится анализ цен на сырье и утверждается предельно допустимый уровень цен на приобретаемое сырье и материалы. Цены устанавливаются на основе предложений предприятий изготовителей сырья, а не перекупщиков. Следует утвердить список базовых поставщиков производителей, уровень цен которых является критерием.

· внедрить систему оценки труда руководителей, специалистов и служащих, нацеливающая на выполнение конкретных задач и достижения установленных показателей эффективности, ликвидности, прибыльности.

5. Управление рисками.

· погашению задолженности по расчетам с бюджетами и внебюджетными фондами уделить особое внимание задолженности по налогам и платежам во в/б фонды.

· установить жесткий порядок контроля за транспорто-заготовительными расходами. Обоснованность затрат проверяется управлением защиты собственности.

      В заключении своей курсовой работы хотелось бы отметить, что поставленные мною задаи ниже перечисленные задачи были решены.

    1. Отразить теоретические и методологические основы финансового 

бизнес-планирования на предприятии.

2. Раскрыть сущность и назначение финансового планирования на 

предприятии.

     3. Определение основных моделей и методов финансового планирования.

4.Провести анализ финансовых показателей рассматриваемого предприятия, объектом исследования является ОАО «Уральский завод РТИ». Анализируемый период: 2006-2007 года.

А цель: раскрыть тему «Финансовое бизнес - планирование на предприятии» по мере возможности была достигнута.

Список литературы

1.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ.

2. Приказ Минфина РФ от 22 июня 203г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организации».

3.Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденная приказом Минфина РФ от 6 июля 1999г.№43(ПБУ 9/99)

4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденная приказом Минфина РФ от 6 мая 1999г. № 32н (в ред.приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 30.03.01 № 27н)

5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ10/99), утвержденная приказом Минфина РФ от 6 мая 1999г. № 33н (в ред.приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 30.03.01 № 27н)

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента - М.: Финансы и статистика, 2002.(Реек.Мин-вом обр-ия РФ).

7. Балабанов И.Т.Финансовый анализ и планирование хохяйствующего субъекти - М.: Финансы и статистика, 2002.

8. Бланк И.А.Управление финансовой стабильностью предприятия.-К.: Ника- Центр, Эльга, 2003.

 9. Денисов А.Ю.. Денисова Е.Е. Коммерческий и финансовый

менеджмент.- Словарь -справочник российского предпринимателя.-

М: Перспектива, 1992

10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник

3.-3-е изд.-М.: Дело и Сервис, 2005

11. Жилкина А.И. Управление финансами; Учебник; Москва ИНФРО-М., 2007

12.Ковалев В.В.Практикум по финансовому менеджменту: Конспект лекций с задачами - М.: Финансы и статистика, 2002

13.Лихачева О.Н.Финансовое планирование на предприятии - М., ООО ”ТК Велби” 2003.

14.Ронова Г.Н. Финансовый менеджмент - М: Финансы и статистика, 2003.

15. Сергеев И.П Оперативное финансовое планирование на предприятии - М.: Финансы и статистика, 2002

16. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика.- М.Перспектива, 2005

17. Чечевицина Л, Н,, Чуев И, Н, Анализ финансово-хозяйственной деятельности; Ростов на дону, Феникс, 2005

18. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: Учебное и практическое пособие- М., ИНФРА-М, 2003.

19. Финансовый бизнес-план: Учебное пособие/ Под ред.В.М.Попова.-М.: Финансы и статистика, 2002.

20.Финансы организации (предприятий): Учебник/Под ред.Н.В.Колчиной. М., ЮНИТИ, 2004.

⇐ Предыдущая1234567

Поделиться: