Глава III. Разработка системы контроллинга

 

Фактический контроллинг на предприятии осуществляется только на основе финансовых показателей деятельности. По ООО " Исток" за 2006 г. получено прибыли 7390 т. р. Вся эта сумма получена за счет прибыли от реализации товаров. От реализации товаров получено 8184 т. р. и часть ее, 794 т. р. - пошла на покрытие убытков. В результате прибыль оказалась меньше прибыли от реализации.

Таким образом, источники прибыли от внереализационных операций не только не дали прибыли, но и допустили убыток, образовавшийся в результате недостачи материальных ценностей в сумме 233 т. р. Также убыток образовался в результате уплаты штрафов за невыполнение договоров поставки и уплаты штрафов за несвоевременные платежи (Табл.13).

 

Таблица 13. Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО " Исток" (в сопоставимых ценах)

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Отклонение по годам (+; -)		Темп роста по годам (%)
				2005г.	2006г.	2005г.	2006г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Товарооборот, тыс. руб.	99258	105258	182842	6000	77584	106, 04	173, 71
2. Валовой доход, тыс. руб.	12298	13480	24070	182	10590	109, 61	178, 47
3. Уровень валового дохода, %	12, 39	12, 81	13, 16	0, 42	0, 35	-	-
4. Издержки обращения, тыс. руб.	9089	9990	15886	901	5896	109, 91	139, 02
5. Уровень издержек обращения, %	9, 16	9, 49	8, 69	0, 33	-0, 8	-	-
6. Товарные запасы, тыс. руб.	4560	6203	9242, 5	1643	3039, 5	136, 03	149, 00
7. Товарооборачиваемость, дн.	17	21	18	4	-3	123, 53	85, 71
8. Прибыль от реализации, тыс. руб.	3209	3496	8184	287	4688	108, 94	234, 1
9. Балансовая прибыль, тыс. руб.	2938	3217	7390	279	4173	109, 50	229, 72
10. Рентабельность продаж по прибыли от реализации, %	3, 23	3, 32	4, 48	0, 09	1, 16	-	-
11. Рентабельность продаж по балансовой прибыли, %	2, 96	3, 06	4, 04	0, 1	0, 98	-	-

 

Часть операционных расходов в сумме 200 т. р. - были получены пени за просрочку платежей и получен доход за предоставление в аренду автомобилей.

В 2006 г. прибыли было получено на 4173 т. р. больше чем в 2005 г. Всю эту сумму также составила прибыль от реализации.

Прибыль от реализации в 2006 г. было получено сверх плана 1536 т. р. Общая сумма прибыли от реализации - 8184 т. р., составила 4, 48% к обороту при плановом уровне 3, 67%. Сверхплановая прибыль в сумме 1536 т. р. получена, во-первых, - за счет сверхплановых доходов, которые, кроме того, перекрыли перерасход издержек обращения (по абсолютной сумме).

За счет перевыполнения плана по доходам получено 1334, 7 т. р., за счет экономии издержек обращения по уровню 127, 2 т. р., за счет перевыполнения плана товарооборота на 1542 т. р. получено прибыли 68, 1 т. р. Таким образом, совокупное влияние факторов на прибыль составило 1536 т. р.

В 2006 г. получено сверх плана валового дохода 1420 т. р. и доход составил 240070 т. р. Перевыполнение плана доходов достигнуто за счет повышения уровня валового дохода на 0, 73% (13, 16% - 12, 43%).

Абсолютный перерасход издержек обращения в 2006 г. составил 6 т. р. за счет незапланированных расходов на содержание зданий и расходов на ремонт основных средств. Сумма издержек обращения в 2006 г. составляла 15886 т. р., уровень издержек обращения к обороту 8, 69%. Это ниже запланированного уровня на 0, 07%.

Перевыполнение плана по доходам и экономия издержек обращения обеспечили положительную динамику прибыли за 2006 г. по сравнению как с 2005 г., так и с 2004 г.

В 2006 г. в фирме увеличилась прибыль на 4688 т. р., т.е. более чем в два раза. Рост прибыли произошел за счет увеличения товарооборота на 77584 т. р., которое обеспечило увеличение прибыли на 2370 т. р.

На 10583 т. р. прибыль выросла за счет увеличения валового дохода, но часть этого прироста дохода пошло на покрытие убытков.

Фирмой была получена балансовая прибыль 7390 т. р., на 4173 т. р. больше чем в 2005г., при этом уровень рентабельности повысился на 0, 98% и составил 4, 04%. Это свидетельствует о повышении эффективности работы в 2006г. по сравнению с 2005г. В сравнении с 2004г., в 2005г. балансовая прибыль увеличилась на 279 т. р., при этом уровень рентабельности повысился на 0, 1%.

Большое значение в системе анализа деятельности отдела принадлежит анализу технического состояния. В 2005 году руководством магазина было принято решение со закупке нового торгового оборудования на общую сумму 1950 т. р., таким образом доля нового торгового оборудования в общей структуре технического оснащения составляет 85%. С учетом этого общий износ основных фондов отдела на 2005 год составил 35% (данные предоставлены бухгалтерией).

50% работников отдела имеют специальное торговое образование, а 30% - техническое (в т. ч. высшее техническое) образование.5 работника отдела обучаются в высших учебных заведениях.

Отдельно следует отметить тот факт, что на протяжении 2004 - 2005 гг. наблюдалось движение рабочей силы на предприятии. Текучесть кадров составила 15%. При этом средняя производительность труда одного продавца составила 1283, 3 тыс. руб. в год товарооборота, что является достаточно высоким показателем, свидетельствующим об эффективном использовании трудовых ресурсов.

Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:

Показатели, характеризующие рентабельность (окупаемость) издержек производства и инвестиционных проектов;

Показатели, характеризующие рентабельность продаж;

Показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

Эти показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли от реализации продукции и чистой прибыли (Табл.14).

В фирме ООО " Исток" основным источником прибыли является прибыль от реализации.

 

Таблица 14. Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой

прибыли ООО " Исток" за 2006г. (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)

Показатели	2005 г.		2006 г.				Изменения по сравнению
	Сумма	Уд. вес в бал. приб.	План		Факт.		С планом		С 2005 г.
			сумма	структура, %	сумма	структура, %	В сумме	По уровню, %	В сумме	По уровню, %
Балансовая прибыль	3217	100	5784	100	7390	100	1606	-	4173	-
Прибыль от реализации	3496	108, 6	6648	114, 9	8184	110, 7	1536	-4, 2	4688	-6, 32
Прибыль от внереализационных операций	-279	-8, 6	-864	-14, 9	-793	-10, 7	-38	0, 05	-439	2, 07

 

Как показывают данные таблицы 14, план по балансовой прибыли перевыполнен на 27, 77%. Темп ее прироста к прошлому году составил 129, 72%. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от реализации товарной продукции (110, 7%). Из-за того, что от внереализационных операций получен убыток (-10, 7%), балансовая прибыль меньше прибыли от реализации.

Из таблицы 15 видно, что фактическая прибыль от реализации в 2006г. превышает плановые показатели на 1536 т. р., поэтому, несмотря на фактический убыток от внереализационных операций, балансовая прибыль также оказалась выше планируемой на 1606 т. р. Если сравнивать 2006г. с 2005г., то можно также выделить, прибыль от реализации выросла на 4688 т. р., и хотя от внереализационных операций в 2006г. убыток по сравнению с 2005г., балансовая прибыль увеличилась на 4173 т. р.

Заключение

 

На основе проведенной работы, проводимой по реально существующему продукту - лечебно-столовой минеральной воде " Кувака", можно сделать вывод о том, что компания, производящая данный продукт, занимает стабильные позиции на пензенском рынке. В соответствии с поставленными целями и методами их достижению компания должна не только упрочить свои лидирующие позиции и занять доминирующее положение на " внутреннем" рынке, но активно продвигать свою продукцию в другие регионы и, особенно, на столичный рынок. В разработанной стратегии маркетинга отражены ключевые моменты в области улучшения и модернизации выпускаемого продукта. Таким образом, компания живет не только сегодняшним днем, но и, что очень важно, смотрит в будущее, пытаясь уже сейчас быть готовой к изменению потребительских вкусов и предпочтений. Это дает уверенность говорить о том, что фирма будет успешно развиваться в современных условиях становления рыночной экономики и, не смотря ни на что, радовать своих почитателей качественной и полезной лечебно-столовой минеральной водой " Кувака".

Список литературы

 

1. О рекламе: Федеральный Закон Российской Федерации №103-Ф3. Принят Государственной Думой 14 июня 1995 года.

2. Сборник нормативных документов о рекламе. СПб., 1995

3. Федеральный Закон " О защите прав потребителей" (с изменениями) от 25 января1996 года.

4. Айзенберг М.Н. Менеджмент рекламы. М., ТОО " Интел Тех", О-во " Знание" России, 1993.

5. Александров А. Электронный двигатель торговли. Busness Online, № 9, 2000.

6. Баззел Р.Д., Кокс Д.Ф., Браун Р.В. Информация и риск в маркетинге. М., 1993.

7. Батра Р. и др. Рекламный менеджмент. М., 1999.

8. Бове Кортлэнд Л., Аренс Уильямс Ф. Современная реклама. Издательский дом " Довгань", 1995.

9. Виканский В.Н. Менеджмент. М., Гардарика, 1998.

10. Викентьев И.Л. Приемы рекламы и Public Relations. СПб., Триз-шанс, 1995

11. Виноградова С.Н. Коммерческая деятельность. Минск, Высшая школа, 1996.

12. Голубков Е.П. Основы маркетинга. М.: Финпресс, 2004

13. Дж.Р. Росситер, Л. Перси. Реклама и продвижение товаров. СПб., Питер, 2001.

14. Джугенхаймер Д.У. Основы рекламного дела. Самара, 1996.

15. Интернет. Адвента. Московское рекламное обозрение, архив сентября 1998.

16. Король А.Н. Организация и планирование рекламы: Учебное пособие. Хабаровск, ХГАЭП, 1998.

17. Котлер Ф. Основы маркетинга. М., Прогресс, 2001.

18. Котлер Ф. Менеджемен маркетинг СПб.: Питер, 2005.

19. Ламбен Ж-Ж Стратегический маркетинг. СПб, Наука, 2006

20. Маркетинг. // Под ред. Романова А.Н.М., 1996.

21. Меском М.Х. Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента; пер. с англ. под. ред. Л.Н. Евсенко. М., Дело. 1997.

22. Музыкант В.Л. Теория и практика современной рекламы. Часть.1. Монография. М., Евразийский регион 1998.

 

Приложение 1

 

Анализ альтернативных стратегий деятельности фирмы

Критерии оценки ⇐ Предыдущая12345 Поделиться:

Последнее изменение этой страницы: 2020-02-16; Просмотров: 117; Нарушение авторского права страницы