Анализ финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния организации предполагает изучение следующих
Анализ финансового состояния организации предполагает изучение следующих направлений:
) анализ состава и структуры активов организации;
2) анализ состава и структуры собственного капитала и обязательств организации;
) анализ финансового состояния и платежеспособности.
Анализ состава и структуры активов организации.
Финансовое состояние организации, и ее устойчивость значительно зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят.
Для проведения непосредственно самого анализа используется расчетная таблица 1.
Анализ структуры актива баланса показывает, что удельный вес долгосрочных активов в составе средств предприятия на конец отчетного периода составляет 54, 4 %. В абсолютном значении увеличились на 181381 млн. руб., в основном за счет увеличения стоимость основных средств (на 156027 млн. руб.), это могло быть вызвано переоценкой либо приобретением новых основных средств.
В структуре актива баланса краткосрочные активы занимают: на начало периода - 55, 7 %, на конец периода - 45, 6 %. Среди краткосрочных активов основной удельный вес занимают запасы. В течении года наблюдалось их снижение в абсолютном значении. Снижение запасов за год составило 39716 млн. руб.
В отчетном году предприятия промышленности оказались в сложном финансовом положении, в связи с экономической ситуацией в стране, но, можно отметить, что ОАО " Керамин" данный внешний фактор задел в меньшей степени.
Анализ состава и структуры собственного капитала и обязательств организации.
Капитал - это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли. Формируется капитал организации как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников. Для проведения анализа состава и структуры собственного капитала и обязательств используется расчетная таблица 2.
Анализ структуры пассива баланса показывает, что наибольший удельный вес составляют собственные источники - 80, 8 %. В абсолютном выражении собственный капитал увеличен на 136043 млн. руб. Это произошло в основном за счет увеличения добавочного капитала на 132223 млн. руб.
Долгосрочные обязательства претерпели незначительные изменения, вызванные появлением в их составе долгосрочных обязательств по лизинговым платежам. Краткосрочные обязательства также не подверглись значительным изменениям (стабильность наблюдалась и в структуре). Это все свидетельствует о положительной динамике развития предприятия.
Таблица 1 - Анализ структуры актива баланса
| № п/п
| Наименование статей баланса организации
| Показатель бухгалтерского баланса
| |
|
| На 31 декабря 2014 года
| На 31 декабря 2013 года
| прирост (+), снижение (-)
| |
|
| абсолютная величина, млн. рублей
| удельный вес, %
| абсолютная величина, млн. рублей
| удельный вес, %
| абсолютная величина, млн. рублей
| удельный вес, %
| | 1
| Долгосрочные активы (строка 190):
| 614671
| 54, 4
| 433290
| 44, 3
| 181381
| 10, 1
| | 1.1
| основные средства (строка 110)
| 519934
| 46, 0
| 363907
| 37, 2
| 156027
| 8, 8
| | 1.2
| нематериальные активы (строка 120)
| 141
| 0, 1
| 102
| 0, 1
| 39
| 0
| | 1.3
| доходные вложения в материальные активы (строка 130)
| 51662
| 4, 6
| 35780
| 3, 7
| 15882
| 0, 9
| | 1.4
| вложения в долгосрочные активы (строка 140):
| 33145
| 2, 9
| 16506
| 1, 7
| 16639
| 1, 2
| | 1.5
| долгосрочные финансовые вложения (строка 150)
| 2563
| 0, 2
| 2542
| 0, 3
| 21
| 0
| | 1.6
| отложенные налоговые активы (стр.160)
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| | 1.7
| долгосрочная дебиторская задолженность (стр.170)
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| | 1.8
| прочие долгосрочные активы (стр.180)
| 7226
| 0, 6
| 14453
| 1, 5
| -7227
| -0, 8
| | 2
| Краткосрочные активы (строка 290):
| 515276
| 45, 6
| 544255
| 55, 7
| -28979
| -10, 1
| | 2.1
| запасы (строка 210):
| 226116
| 20, 0
| 186400
| 19, 1
| 39716
| 0, 9
| | 2.2
| долгосрочные активы, предназначенные для реализации (строка 220)
| 57
| 0, 1
| 0
| 0
| 57
| 0, 1
| | 2.3
| расходы будущих периодов (строка 230)
| 13053
| 1, 2
| 10252
| 1, 0
| 2801
| 0, 1
| | 2.4
| налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам (строка 240)
| 7060
| 0, 6
| 55
| 0, 1
| 7005
| 0, 5
| | 2.5
| краткосрочная дебиторская задолженность (строка 250)
| 159483
| 14, 1
| 182611
| 18, 7
| -23128
| -4, 6
| | 2.6
| краткосрочные финансовые вложения (строка 260)
| 94626
| 8, 4
| 142171
| 14, 5
| -47545
| -6, 2
| | 2.7
| денежные средства и их эквиваленты (строка 270)
| 14738
| 1, 3
| 22623
| 2, 3
| -7885
| -1, 0
| | 2.8
| прочие краткосрочные активы (строка 280)
| 143
| 0, 1
| 143
| 0, 1
| 0
| 0
| |
| Баланс (строка 300)
| 1129947
| 100, 0
| 977545
| 100, 0
| 152402
| Х
|
Примечание - Источник: собственная разработка
Таблица 2 - Анализ состава и структуры собственного капитала и обязательств
| № п/п
| Наименование статей баланса организации
| Показатель бухгалтерского баланса
| |
|
| На 31 декабря 2014 года
| На 31 декабря 2013 года
| На 31 декабря 2013 года
| |
|
| абсолютная величина, млн. рублей
| удельный вес, %
| абсолютная величина, млн. рублей
| удельный вес, %
| абсолютная величина, млн. рублей
| удельный вес, %
| | 1
| 2
|
| 3
| 3
| 6
| 7
| 8
| | 1
| Собственный капитал (строка 490)
| 913482
| 80, 8
| 777439
| 79, 5
| 136043
| 1, 3
| | 2
| Долгосрочные обязательства (строка 590):
| 83363
| 7, 4
| 68019
| 7, 0
| 15344
| 0, 4
| | 3
| Краткосрочные обязательства (строка 690):
| 133102
| 11, 8
| 132087
| 13, 5
| 1015
| -1, 7
| | 3.1
| краткосрочные кредиты и займы (строка 610)
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| | 3.2
| краткосрочная часть долгосрочных обязательств (строка 620)
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| | 3.3
| краткосрочная кредиторская задолженность (строка 630):
| 99036
| 8, 8
| 98036
| 10, 0
| 999
| -1, 3
| | 3.4
| обязательства, предназначенные для реализации (строка 640)
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| | 3.5
| доходы будущих периодов (строка 650)
| 33350
| 3, 0
| 33334
| 3, 4
| 16
| -0, 5
| | 3.6
| резервы предстоящих платежей (стр.660)
| 717
| 0, 1
| 717
| 0, 1
| 0
| 0
| | 3.7
| прочие краткосрочные обязательства (стр.670)
| -
|
| -
| -
| -
| -
| |
| Баланс (строка 700)
| 1 161 668
| 100, 0
| 1 099 994
| 100, 0
| +61 674
| Х
|
Примечание - Источник: собственная разработка
Анализ финансового состояния и платежеспособностипредполагает определение значений различных показателей платежеспособности, представленных в таблице 3, и показателей рентабельности, которые представлены в таблице 4.
Таблица 3 - Финансовые показатели платежеспособности
| № п/п
| Наименование показателя
| Формула расчета
| На 31.12.2014 года
| На 31.12.2013 года
| Норматив для машинострое-ния
| | 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| | 1
| Коэффициент текущей ликвидности (К1)
| К1=стр.290/стр.690
| 3, 87
| 4, 12
| К1 > 0, 20
| | 2
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2)
| К2= (стр.490+стр.590-стр. 190) / стр.290
| 0, 74
| 0, 76
| К2 > 0, 30
| | 3
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)
| К3= (стр.590+стр.690) / стр.300 (700)
| 0, 19
| 0, 21
| К3 < 0, 85
| | 4
| Коэффициент абсолютной ликвидности (К4)
| К4= (стр.260+стр.270) / стр.690
| 0, 82
| 1, 24
| К4 > 0, 2
|
Примечание - Источник: собственная разработка
Таблица 4 - Показатели рентабельности
| № п/п
| Наименование показателя
| Порядок расчета
| Формула расчета
| Значение показателя на начало и конец отчетного года, %
| | 1
| Рентабельность затрат
| Прибыль от реализации продукции отчетного периода (Отчет о прибылях и убытках)
| РЗ =
| стр.060
| х
| 100
|
|
| 7, 43
| 36, 52
| |
|
| Сумма затрат по реализованной продукции (Отчет о прибылях и убытках)
|
| (стр.020 + стр.040 + стр.050)
|
|
|
|
|
|
| | 2
| Рентабельность операционной деятельности
| Брутто-прибыль от текущей деятельности (Отчет о прибылях и убытках)
| Род =
| стр.090
| х
| 100
|
|
| 0, 01
| 9, 86
| |
|
| Общая сумма затрат по текущей деятельности (Отчет о прибылях и убытках)
|
| (стр.020 + стр.040 + стр.050 + + стр.080)
|
|
|
|
|
|
| | 3
| Рентабельность финансовых инвестиций
| Сумма прибыли от финансовых инвестиций (Отчет о прибылях и убытках)
| Рфи =
| (стр.102 + стр.103 + стр.104)
| х
| 100
|
|
| 1, 56
| 3, 2
| |
|
| Средняя сумма долгосрочных и краткосрочных финансовых инвестиций (Баланс)
|
| 1/2 (стр.150 гр.3 + стр.150 гр.4 + + стр.260 гр.3 + стр.260 гр.4)
|
|
|
|
|
|
| | 4
| Рентабельность продаж (оборота)
| Прибыль от реализации продукции, работ и услуг до выплаты процентов и налогов (Отчет о прибылях и убытках)
| Роб =
| стр.060
| х
| 100
|
|
| 3, 65
| 13, 09
| |
|
| Сумма полученной выручки (Отчет о прибылях и убытках)
|
| стр.010
|
|
|
|
|
|
| | 5
| Рентабельность совокупных активов
| Общая сумма брутто-прибыли отчетного периода до выплаты процентов и налогов (Отчет о прибылях и убытках)
| Робщ=
| (стр.160 + стр.131)
| х
| 12
| х
| 100
| 0, 97
| 1, 58
| |
|
| Среднегодовая сумма совокупных активов (Баланс)
|
| 1/2 (стр.300 гр.3 + стр.300 гр.4)
|
| n
|
|
|
|
| | 6
| Рентабельность собственного капитала
| Сумма чистой прибыли отчетного периода (Отчет о прибылях и убытках)
| Рск =
| стр.210
| х
| 12
| х
| 100
| 0, 01
| 6, 2
| |
|
| Средняя величина собственного капитала (Баланс)
|
| 1/2 (стр.490 гр.3 + стр.490 гр.4)
|
| n
|
|
|
|
|
Примечание - Источник: собственная разработка
|
