|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Оценка финансового состояния банка
Финансовые результаты деятельности: Согласно данным отчетности (Приложения 4, 5) и годовых отчетов, опубликованных на сайте банка, в 2009 году ОАО «АКБ «Росбанк» показал следующие финансовые результаты: - чистая прибыль составила 1 217 млн. рублей (40 млн. долларов США); - отношение затрат к доходам до вычета резервов снизилось с 52, 7 % в 2008 году до 48, 7 % в 2009 году; - активы выросли на 3, 1 % и составили 146 млрд. руб.(4, 8 млрд. долл.); - операционная прибыль до резервов выросла на 5, 8 % по сравнению с предыдущим годом и составила 6, 6 млрд. руб.; - рентабельность собственного капитала (ROE) - 7, 8 %. В 2009 году банку удалось успешно преодолеть проблемы, вызванные экономическим кризисом, и последовательно демонстрировать прибыль в каждом из кварталов 2009 года. Ухудшение экономической среды потребовало внесения изменений в бизнес процессы, поскольку сокращение спроса на кредиты в условиях существенно возросшего кредитного риска потребовало от банка проведения более аккуратной и взвешенной кредитной политики - отчисления в резервы под обесценение кредитного портфеля в 2009 году выросли в несколько раз. Благодаря принятым мерам Банку удалось нарастить достаточность капитала по итогам 2009 года до комфортного уровня в 19 % и сохранить контроль над рисками ликвидности, которые особенно остро проявились в банковской системе в первой половине года. Особое внимание Банк уделил управлению ресурсной базой банка, в результате чего удалось обеспечить существенный приток клиентских средств и снизить долю рыночного фондирования на балансе банка за счет погашения средств ЦБ РФ. В результате по состоянию на 31декабря 2009 года средства клиентов составили около 90 % обязательств банка, позволив вернуться к традиционной для банка структуре фондирования. Активы в течение 4 квартала выросли на 7, 9 % до 146 млрд. рублей (4, 8 млрд. долл. США). В основном, рост был обусловлен увеличением доли ликвидных активов, которые по состоянию на 31декабря 2009 года составили 35, 4 % валюты баланса. В результате банк существенно снизил риски ликвидности, а коэффициент отношения кредитов к депозитам составил 83, 7 %. Дефицит качественных заемщиков оказал влияние на изменение кредитного портфеля банка, который вырос лишь на 0, 5 % за 4-й квартал 2009 года. В целом, несмотря на значительное ухудшение экономической ситуации, банку удалось выполнить свой годовой финансовый план по валюте баланса и увеличить ее на 3, 1 % по отношению к предыдущему году. Собственный капитал вырос за год на 8, 1 % до 16, 3 млрд. руб. (538 млн. долл. США). Коэффициент достаточности капитала первого уровня сохранился на комфортном уровне в 15, 5 %, а коэффициент достаточности капитала первого и второго уровней достиг 19, 0 %, что отражает сильную позицию банка по капиталу и значительно превышает минимальные требования в 11 %. Кредитный портфель до вычета резервов в годовом сопоставлении незначительно сократился (на 4, 7 % по сравнению с предыдущим годом), отражая общее падение деловой активности и изменение приоритетов кредитной политики, проводимой банком, - смещение фокуса с поддержания темпов роста на поддержание качества кредитного портфеля. В 4-м квартале наметилась тенденция к росту объемов кредитования, что позволило банку увеличить кредитный портфель до вычета резервов на 1, 1 % по сравнению с предыдущим кварталом. Основным источником роста явилось увеличение портфеля кредитов, выданных корпоративным заемщикам. Традиционный скачок бюджетных расходов в конце года сформировал дополнительную ликвидность в экономике и позволил заемщикам досрочно погасить задолженность перед банком, что несколько замедлило рост кредитного портфеля. В результате кредиты корпоративным клиентам составили 85, 1 % общего кредитного портфеля, при этом 50, 8% от их общего количества - кредиты, предоставленные предприятиям малого и среднего бизнеса. Темп изменения качества кредитного портфеля в четвертом квартале 2009 года заметно снизился, а прирост просроченной задолженности по сравнению с предыдущим кварталом составил лишь 0, 6 %. Темп роста просроченной задолженности в квартальном сопоставлении сократился на 67, 7 % (0, 5 млрд. руб. в 4-м квартале против 1, 7 млрд. руб. в 3-м квартале). На конец 2009 года просроченная задолженность достигла 9, 9% (9, 36 млрд. руб.) от общего кредитного портфеля и была полностью покрыта резервами под обесценения кредитного портфеля, которые выросли до 10, 0 % (9, 43 млрд. руб.). В течение 4-го квартала отчисления в резервы уменьшились вдвое по сравнению с предыдущим кварталом и составили 0, 6 млрд. руб., отражая динамику прироста просроченной задолженности. Итоговые отчисления в резервы за год составили 5, 0 % от среднего кредитного портфеля или 4, 8 млрд. руб., отражая разумную и ответственную политику риск-менеджмента банка - поддержание коэффициента покрытия просроченной задолженности резервами на уровне более 100 %. Чистый процентный доход снизился на 2, 2 % по сравнению с предыдущим годом и составил 8, 3 млрд. руб. Основными факторами, оказавшими влияние на снижение процентного дохода, явились низкий уровень инфляции и ставки рефинансирования ЦБ РФ, а также ужесточение конкуренции в банковском секторе. Во второй половине года снижались ставки как по кредитам, так и по банковским депозитам, что суммарно оказало негативный эффект на чистую процентную маржу банка, которая снизилась в четвертом квартале до 5, 4 %, и по итогам года составила 6, 0 % от средних активов банка. В конце года основные усилия банка были направлены на снижение стоимости фондирования, которая в 4-м квартале составила 6, 7 % по сравнению с 7, 1 % в 3-м квартале 2009. В силу вышеупомянутых факторов доходность работающих активов также снизилась до 16, 0 % по сравнению с 16, 8 % кварталом ранее, однако по итогам года банку удалось увеличить процентный спрэд с 9, 1 % до 9, 6 %. Чистый комиссионный доход последовательно рос, начиная с первого квартала (в четвертом квартале вырос на 4, 5), однако из-за резкого снижения деловой активности в 2009 году снизился на 9, 7% по сравнению с 2008 годом, прежде всего за счет значительного сокращения объемов операций клиентов банка. В 4-м квартале 2009 года чистый комиссионный доход составил 83, 4 % от общего непроцентного дохода банка, превысив среднегодовой показатель в 79, 9 %. В течение года банку удалось поддерживать долю чистого непроцентного дохода на одном из самых высоких уровней по сравнению с российскими банками - 35, 9 % от операционного дохода до вычета резервов. Несмотря на сезонный скачок расходов, на персонал в 4-м квартале из-за выплаты премии по итогам 2009 года, общие расходы на персонал в течение 2009 года сократились на 705 млн. руб. (17, 2 %). Коэффициент отношения затрат к доходу до вычета резервов составил 48, 7% против 52, 7 % годом ранее, отражая результаты реализованной менеджментом программы снижения издержек. В четвертом квартале банку удалось достичь операционной прибыли в 547 млн. руб., что позволило закончить 2009 год с операционной прибылью в размере 1 919 млн. руб. (на 53, 2 % ниже показателей предыдущего года). В 4-м квартале операционная прибыль увеличилась на 62, 3 % по сравнению с предыдущим кварталом и составила 547 млн. руб. из-за существенно сократившихся отчислений в резервы, обусловленных более низкими темпами роста просроченной задолженности. При этом снижение процентного дохода было скомпенсировано ростом непроцентных доходов, что по итогам года позволило заработать 1 217 млн. руб. чистой прибыли (на 61, 2 % ниже показателя 2008 года). Коэффициент финансового левериджа банка ОАО «АКБ «Росбанк» ((Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства)/ Активы) в 2009 году составил 0.93 (417 321 104 / 445 337 240), что говорит о том, что активы банка финансируются в большей степени за счет заемных средств. Финансовые результаты деятельности операционного офиса «Мурманский» Северо-Западного филиала Центрального территориального управления ОАО «АКБ «Росбанк». На основе данных отчета о прибылях и убытках, составленного на основе данных управленческого учета подразделения (Приложение 6), был проведен структурный анализ доходов, расходов, а также финансового результата деятельности ОО «Мурманский». В ходе структурного анализа доходов было выявлено, что структура чистых операционных доходов на протяжении 2008-2009 года меняется в сторону увеличения доли чистых процентных доходов: в 2009 году их доля составила 44.1 % по сравнению с 37.1 % в 2008 году (таблица 3). Кроме того, чистые процентные доходы в 2009 году выросли на 21.2 %, в то время как непроцентные доходы, наоборот снизились на 9.6 %. Однако, на протяжении всего периода чистые непроцентные расходы значительно превышают процентные доходы.
Таблица 3 Структура чистых операционных доходов ОО «Мурманский» в 2008-2009 г.г.
Вывод: такое соотношение доходов оценивается положительно, поскольку процентные и комиссионные доходы относятся к группе стабильных доходов и гарантируют относительную устойчивость доходной части отчета о прибыли и убытках. В таблице 4 приведена структура процентных доходов ОО «Мурманский».
Таблица 4 Структура процентных доходов ОО «Мурманский» в 2008-2009 г.г.
Согласно данным таблицы, единственным источником процентных доходов операционного офиса являются процентные доходы от ссуд, предоставленным клиентам. Соотношение доходов от ссуд физическим лицам, коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям в 2008 году распределено практически равномерно: 35.5 %, 33 %, 31.5 %. В 2009 году наблюдается резкое увеличение доли доходов от ссуд, предоставленных коммерческим организациям и снижение доли доходов по кредитованию индивидуальных предпринимателей - до 46.8 % и 15.5 % соответственно. Темп роста по процентным доходам от ссуд, предоставленным трем группам заемщиков различен. В 2009 году увеличились доходы по кредитам, предоставленным физическим лицам и коммерческим организациям - 31.1 % и 75.5 % соответственно. При этом доходы от ссуд индивидуальным предпринимателям резко снизились и составили только 60.8 % от показателя 2008 года. Вывод: отрицательным моментом, снижающим возможность получения дополнительной прибыли, является отсутствие услуг по финансовой аренде (лизингу). По оценкам экспертов, доля доходов от оказания услуг по лизингу может достигать 15-20 % от общей суммы процентных доходов. Структура непроцентных доходов приведена в таблице 5.
Таблица 5 Структура непроцентных доходов ОО «Мурманский» в 2008-2009 г.г.
Данные таблицы показывают, что основную часть этой группы доходов составляют доходы от валютных операций и от переоценки иностранной валюты. Это свидетельствует об активной деятельности операционного офиса по обмену валюты, а также о достаточно большом количестве вкладов в иностранной валюте. Причем в 2009 году значительно возросли доходы от переоценки иностранной валюты - темп роста составил 139.4 %, доля этой статьи возросла с 22.7 до 32.6 %. Следует обратить внимание на значительное снижение доходов от восстановления резервов на возможные потери на 42.9 %. Это свидетельствует об увеличении в 2009 году доли сомнительных, проблемных и безнадежных ссуд в общем кредитном портфеле операционного офиса. Вывод: изменение структуры непроцентных доходов связано, прежде всего, с наступлением в конце 2008 года мирового финансового кризиса, вызвавшим снижение объемов кредитования и платежеспособности заемщиков, а также значительные колебания курсов валют. В ходе структурного анализа расходов была проанализирована структура процентных и непроцентных расходов. Структура процентных расходов ОО «Мурманский» приведена в таблице 6.
Таблица 6 Структура процентных расходов ОО «Мурманский» в 2008-2009 г.г.
Согласно данным таблицы, единственной статьей процентных расходов операционного офиса являются процентные расходы по привлеченным средствам клиентов. При этом распределение расходов между тремя составляющими этой группы расходов значительно меняется в 2009 году: доля процентов, уплаченных по счетам юридических лиц, возрастает с 36.5 % до 40.6 %, а доля процентов, уплаченных населению, наоборот снижается с 26.4 % до 23.6 %. Вывод: наступление мирового финансового кризиса вызвало значительное увеличение уровня безработицы, которое на фоне снижения доверия населения к банковской сфере повлекло уменьшение объемов размещения в кредитных учреждениях денежных средств физических лиц. Структура непроцентных расходов операционного офиса представлена в таблице 7, из которой видно, что около половины этой группы расходов составляют расходы на создание резервов на возможные потери. Причем в 2009 году этот показатель значительно вырос - темп роста составил 127.6 %, а доля увеличилась с 46.0 % в 2008 году до 56.0 % в 2009 году. Также значительно возросли расходы от переоценки иностранной валюты, однако их доля в общей структуре непроцентных расходов осталась незначительна.
Таблица 7 Структура непроцентных расходов ОО «Мурманский» в 2008-2009 г.г.
Вывод: значительный рост расходов по созданию резервов на возможные потери вызван изменением политики управления кредитными рисками банка в условиях мирового финансового кризиса. Структура административно-хозяйственных расходов приведена в таблице 8. Согласно данным таблицы, в 2009 году произошло значительное снижение административно-хозяйственных расходов, в основном за счет снижения расходов на оплату труда, премий и социальных затрат. Расходы по оплате труда в 2009 году снизились на 26.4 %, в то время как премии вообще не были выплачены. Наряду с этим снизились затраты а рекламу и другие операционные расходы, хотя их снижение незначительно отразилось на общей величине административно-хозяйственных расходов.
Таблица 8 Структура административно-хозяйственных расходов ОО «Мурманский» в 2008-2009 г.г.
Для проведения структурного анализа финансового результата ОО «Мурманский» тата была проанализирована динамику основных статей отчета о прибылях и убытках и сделаем вывод о прибыльности операционного офиса. Согласно данным таблицы 9, на протяжении 2008-2009 г.г. ОО «Мурманский» показывает отрицательный финансовый результат, однако в 2009 году убытки операционного офиса снизились на 74.2 %. Такое изменение произошло преимущественно за счет снижения административно-управленческих расходов, которые оказывают основное влияние на финансовый результат офиса, поскольку значительно превышают сумму чистых операционных доходов.
Таблица 9 Динамика основных статей отчета о прибылях и убытках ОО «Мурманск» в 2008-2009 г.г.
Под финансовым результатом деятельности понимается прибыль или убытки банка. Количественным выражением финансового результата может являться балансовая или чистая прибыль (убытки). В связи с тем, что чистая прибыль в нашем случае имеет отрицательное значение, в качестве основного показателя для структурного анализа примем чистые операционные доходы, которые являются балансовой прибылью операционного офиса. Структурный анализ финансового результата построен на выявлении его основных источников. Исследуем структуру доходов, формирующих чистые операционные доходы ОО «Мурманский». В Приложении 7 отражены источники формирования прибыли операционного офиса. Согласно данным Приложения 7, основными источниками формирования прибыли являются процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, доходы от операций с иностранной валютой и доходы от переоценки иностранной валюты. При этом наблюдается снижение доли практически всех непроцентных доходов, кроме доходов, связанных с валютными операциями и валютными вкладами. Однако даже на фоне роста этих статей доля непроцентных доходов в 2009 году снизилась на 5.6 %. Кроме того, значительно снизилась доля доходов от ссуд, предоставленных индивидуальным предпринимателям, что очевидно связано со снижением активности малого бизнеса в период мирового экономического кризиса.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2020-02-16; Просмотров: 145; Нарушение авторского права страницы
№ п/п