Экономическое обоснование фонда заработной платы ООО «СКИТ-2000».

Планирование фонда заработной платы.

В системе управления торгового предприятия планированию принадлежит центральное место. Оно подчинено основной цели управления и обеспечивается комплексом мероприятий по проведению расчетов отдельных показателей на предстоящий период.

Перед тем как спланировать фонд заработной платы на будущий период нужно спланировать товарооборот, численность и производительность труда.

Оборот торговли является основным, исходным показателем деятельности предприятия торговли, от размера и структуры которого зависит размер всех экономических показателей работы предприятия (доходов, расходов, прибыли, рентабельности и т. д.). Поэтому планирование товарооборота занимает первостепенное значение в системе планов деятельности предприятия торговли.

Определим объем товарооборота ООО «СКИТ-2000» на 2009 год.

Планирование общего объема товарооборота торговли на основе его среднегодовых темпов роста.

Необходимо рассмотреть динамику объема товарооборота торговли ООО «СКИТ-2000» в действующих и сопоставимых ценах (табл.2.2).

 

Находим среднегодовой темп роста:

Тогда общий плановый объем товарооборота торговли предприятия:

 

Планирование товарооборота экономико-статистическим методом на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней.

Суть данного метода заключается в определении тенденций динамиче­ского ряда путем плавного изменения оборота во времени. Для обеспечения расчетов составим следующую таблицу (табл.3.2)

Таблица 3.2 - Выравнивание динамического ряда товарооборота по скользящей средней

Годы	Условное обозначение	Цепные темпы роста товарооборота в сопоставимых ценах, %	Выравнивание показателей по скользящей средней, %
А	Б	1	2
2005	К1	127, 53	=
2006	К2	123, 68
2007	К3	148, 24	=
2008	К4	176, 05	=

 

Определим прирост рассчитанных выровненных показателей:

 = (162, 15-125, 61) / 2 = 18, 27 (%)

То есть каждый год в среднем на протяжении четырех лет товарооборот увеличивается на 18, 27 %. Далее можем рассчитать показатель К₅ (плановый темп роста на 2009 год). Для этого находим:

Тогда общий плановый объем товарооборота  предприятия:

 

Далее спланируем численность работников торгового предприятия ООО «СКИТ-2000».

При расчете численности работников на будущий год в торговле могут быть использованы различные методы:

- на основе расчета списочной численности;

- метод экспертных оценок;

- с помощью коэффициента эластичности.

Более точным для расчета на будущий год является метод на основе расчета списочной численности, причем численности торгово-оперативного персонала.

1. Определим явочную численность:

Ч_я ^топ= (Т+t) * Ч_рм: 40

Ч_я ^топ = (70+0, 25)*42, 99: 40 = 75, 50 чел.

Где Т- число часов работы предприятия в неделю, час;

  t- подготовительно-заключительное время 1 работника в неделю, час;

40- недельный фонд рабочего времени 1 работника, установленный законодательно, час. (при 6-дневной рабочей недели);

 Ч_рм – количество условных рабочих мест в торговом зале.

Ч_рм = S/N

Ч_рм = 902, 8/21 = 42, 99 мест.

S- торговая площадь предприятия;

N- норма площади на 1 условное место.

 

2. Рассчитаем списочную численность работников:

Ч_сп ^топ = Ч_я * К_зам,

Ч_сп ^топ = 75, 50* 1, 1 = 83 чел.

 

 

К_зам - коэффициент замены временно отсутствующих работников.

К_зам = НФ_рв/РФ_рв,

НФ_рв, РФ_рв – номинальный и реальный фонды рабочего времени торгово-оперативного персонала.

К_зам = 1, 1

3. Рассчитаем общую численность работников предприятия на планируемый год:

Ч_{общ пл}= (Ч_сп ^топ / (100- (d_АУП + d_ВП))) * 100

Ч_{общ пл} = (83/ (100- (45, 40+7, 47))) * 100 = 176 чел.

 

Спланируем численность работников применив метод планирования с помощью коэффициента эластичности:

К_эл= (Δ Y /Y₀): (Δ X/X₀)

К_эл = (38/136): (433428/569443)= 0, 37

Кэл показывает, как изменится численность работников предприятия при изменении на 1 % фактора, влияющего на нее, - товарооборота (в сопоставимых ценах).

 Далее можно рассчитать численность работников на будущий год:

Ч_пл = (К_эл * Т_пр + 100)* Ч₀/ 100;

Ч_пл = (0, 37*84, 78+100)*136/100 = 176 чел.

После расчетов товарооборота и численности работников на планируемый год рассчитаем производительность труда на будущий период:

 

Трпт=(9081, 86/6086, 39)*100=149, 22%

Важным средством мотивации и стимулирования высокоэффективной трудовой деятельности персонала являются доходы, представляющие вознаграждение или заработную плату, получаемою работниками за предоставление своей рабочей силы.

Планирование средств на оплату труда являются важнейшим элементом стимулирования работников предприятия.

Цель планирования средств на оплату труда – определение оптимального размера фонда заработной платы, исходя из планируемой результативности хозяйственной деятельности предприятия.

Поэтому далее спланируем фонд заработной платы несколькими методами.

Планирование фонда заработной платы возможно следующими методами:

планирование фонда заработной платы торгового предприятия экономико-статистическим методом на основе расчета его среднего уровня по формуле средней арифметической.

Планируемый уровень фонда заработной платы торгового предприятия будет равен:

Отсюда найдем сумму фонда заработной на будущий год:

.

Планирование фонда заработной платы расчетно-аналитическим методом.

 

Планирование ФЗП методом на основе соблюдения оптимального соотношения между темпами прироста производительности труда (товарооборота) и среднегодовой заработной платы одного работника (фонда заработной плат):

 

 

По результатам проведенных расчетов построим сводную таблицу проектов плана фонда заработной платы на 2009 год (табл. 3.4).

Таблица 3.4 - Сводная таблица планов фонда заработной платы ООО «СКИТ-2000» на 2009 год

Методы планирования фонда заработной платы	Объем фонда заработной платы, тыс. руб.	Темп роста к 2008 году, %
А	1	2
1. Экономико-статистические методы:
1.1. Расчет по средней арифметической	46034, 15	319, 75
2. Расчетно-аналитический метод	26738, 17	185, 72
3. На основе использования норматива прироста среднегодовой заработной платы на один процент прироста производительности труда	22381, 87	155, 46
Рекомендуемое значение	22381, 87	155, 46

По результатам проведенных расчетов рекомендуемым значением суммы фонда заработной платы на 2009 год следует взять объем фонда заработной платы, рассчитанный нормативным методом на основе использования норматива прироста фонда заработной платы (среднегодовой заработной платы) на 1 % прироста товарооборота (производительности труда), а именно 22381, 87тыс.руб., при росте фонда заработной платы в действующих ценах более быстрыми темпами, чем товарооборот в сопоставимых ценах происходит снижение уровня фонда заработной платы, в следствии происходит относительная экономия.

Таблица 3.5 -  План показателей по труду и заработной плате ООО «СКИТ-2000» на 2009 г.

Показатели	Единицы измерения	2008 год	План на будущий 2009 год	Темп изменения, %
А	Б	1	2	3
Товарооборот	тыс. руб.	1059032	1598408	150, 93
Численность работников, всего	чел.	174	176	101, 15
Окончание таблицы 3.5
А	Б	1	2	3
в том числе торгово-оперативного персонала	чел.	82	83	101, 22
Производительность труда 1 работника	тыс. руб./ чел	6086, 39	9081, 86	149, 22
в том числе торгово-оперативного персонала	тыс. руб./ чел	12915, 02	19257, 93	149, 11
Среднегодовая заработная плата 1 работника	руб.	82, 74	103, 39	124, 96
Фонд заработной платы	тыс. руб.	14397, 07	22381, 87	155, 46
– в % к товарообороту	%	1, 36	1, 40	-

    Рассмотрев плановые показатели по труду и заработной плате ООО «СКИТ-2000» на 2009 год видим:

1. на 1 % прироста товарооборота приходится 0, 92 % прироста фонда заработной платы;

2. на 1 % прироста производительности труда одного работника приходится прирост среднегодовой заработной платы на 1, 97 %.

То есть, это говорит о неэффективном использовании фонда заработной платы, так как должно выполняться соотношение «1 % прироста производительности труда (товарооборота) должен соответствовать прирост заработной платы (фонд заработной платы) в пределах 0, 7-0, 8 %».

Причинами неэффективного использования заработной платы на предприятии может быть из-за то, что:

1. Руководством предприятия не уделяется должностного внимания основному элементу правильной организации заработной платы – нормированию труда. В бухгалтерско-экономической службе отсутствует нормировщик – квалифицированный работник по нормированию труда. В связи с этим на предприятии нет четко описанных норм труда по всем видам работ и соответствующих затрат на их выполнение;

2. Увеличении численности работников происходит без планово;

3.  Систем премирования на предприятии разработана таким образом, что она не в полной мере стимулирует к повышению производительности труда.

4. Руководством предприятия привлекаются лица к выполнению работ по договорам гражданско-правового характера, по трудовым соглашениям.

Исходя из анализа по труду и заработной плате руководству предприятию ООО «СКИТ» необходимо разработать и осуществить мероприятия по пересмотру плановых показателей.

 

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: