Анализ финансово-экономической деятельности предприятия

Динамика розничного товарооборота ООО «О’КЕЙ - экспресс» рассмотрена в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Динамика розничного товарооборота ООО «О’КЕЙ - экспресс»

 

годы	фактич. товарооб т.р.	индекс цен, %	товарооб. в сопост. ценах т.р.	темпы роста
				в фактических ценах		в сопоставимых ценах
				цепной	базисный	цепной	базисный
2004	43435	100, 00	43435	-	-	-	-
2005	45625	99, 56	45826, 64	105, 04	105, 04	105, 51	105, 51
2006	49275	100, 53	49015, 22	108	113, 45	106, 96	112, 85
2007	54750	104, 24	52523, 02	111, 11	126, 05	107, 16	120, 93

 

Расчет среднегодового темпа роста ведется по формуле 2.1

*100%,            (2.1)

где: - среднегодовой темп роста, %;

 - товарооборот последнего года, т.р.;

 - товарооборот первого года, т.р.;

 - количество лет.

Товарооборот в сопоставимых ценах рассчитывается по формуле 2.2.

,        (2.2)

где:  - товарооборот в сопоставимых ценах, т.р.

 - товарооборот за год t, т.р.;

I – индекс цен.

Темп роста цепным методом рассчитывается по формуле 2.3.

,      (2.3)

где:  - цепной темп роста, %;

 - товарооборот за год t, т.р.;

 - товарооборот за предыдущий год, т.р.

Темп роста базисным методом рассчитывается по формуле 2.4.

,        (2.4)

где:  - базисный темп роста, %;

 - товарооборот за год t, т.р.;

 - товарооборот первого года, т.р.;

Товарооборот предприятия в фактических ценах увеличился на 11, 11% по сравнению с 2006 годом и на 26, 05% по сравнению с 2004 годом. Что говорит о развитии предприятия за счет ежегодного роста товарооборота.

Товарооборот в сопоставимых ценах увеличился на 7, 16% по сравнению с 2006 годом и на 20, 93% по сравнению с первым годом работы предприятия.

Товарооборот увеличивается ежегодно со среднегодовым темпом роста 108% в фактических ценах и 106, 53% в сопоставимых ценах

Распределение товарооборота в магазине по товарным отделам показано в таблице 2.3:

 

Таблица 2.3 - Распределение товарооборота ООО «О’КЕЙ - экспресс» по товарным отделам

Товарные отделы	2006		2007		отклонен	темп роста
	Σ, т.р.	Уд вес, %	Σ, т.р.	Уд вес, %
Мясо, рыба, овощи	21336, 08	43, 3	22830, 75	41, 7	1494, 67	107
Гастроном	4631, 85	9, 4	5529, 75	10, 1	897, 9	119, 39
Бакалея	11284	22, 9	12592, 5	23	1308, 5	111, 6
Вино-водочный	10002, 82	20, 3	11661, 75	21, 3	1658, 93	116, 58
Сопутст. Тов.	2020, 27	4, 1	2135, 25	3, 9	114, 98	105, 69
итого	49275, 02	100	54750	100	5475	111, 11

 

 Удельный вес рассчитывается по формуле 2.5

,             (2.5)

где:  - товарооборот по i группе товаров, т.р.;

 - товарооборот за год, т.р.

Из таблицы видно, что удельный вес таких отделов как гастроном, бакалея и виноводочный увеличился по сравнению с 2006 годом. Это может служить результатом либо расширения ассортимента внутри данного отдела, либо увеличения спроса на товары данного отдела.

А удельный вес отдела мясо, рыба, овощи и сопутствующих товаров наоборот уменьшился. Причиной может служить недостаточная реклама или снижение спроса на товары данного отдела. [11]

Распределение товарооборота бакалейного отдела по товарным группам представлено в таблице 2.4.

Таблица 2.4. – Распределение товарооборота бакалейного отдела по товарным группам

Товарные группы	2006		2007		Откло-нение	темп роста
	Σ, т.р.	Уд вес, %	Σ, т.р.	Уд вес, %
Мука	609, 3	5, 4	528, 9	4, 2	-80, 4	86, 8
Сахар	2076, 3	18, 4	2052, 6	16, 3	-23, 7	98, 9
Крупа	2268, 1	20, 1	2732, 6	21, 7	464, 5	120, 5
Макаронные изделия	1049, 4	9, 3	1133, 3	9, 0	83, 9	108
Макаронные изделия быстрого приготовления	688, 3	6, 1	919, 3	7, 3	231	133, 6
Масло растительное	2065	18, 3	2392, 6	19, 0	327, 6	115, 9
Хлебобулочные изделия	2527, 6	22, 4	2833, 3	22, 5	305, 7	112, 1
итого	11284	100	12592, 5	100	1308, 5	111, 6

 

Увеличение удельного веса по группам крупа, масло растительное, хлебобулочные изделия, макаронные изделия быстрого приготовления может быть результатом расширения рынка данного товара. А уменьшение удельного веса муки, макаронных изделий и сахара является результатом снижения спроса на данные виды товаров.

 Распределение товарооборота по месяцам представлено в таблице 2.5

 

Таблица 2.5. –распределение товарооборота по месяцам

месяц	2005	2006	2007
1	54, 3	55, 1	75, 1
2	51, 1	54, 3	77, 7
3	54, 3	57, 4	69, 9
4	50, 4	55, 8	72, 4
5	54, 2	54, 7	76, 6
6	54, 4	52, 9	78, 4
7	53, 7	56, 7	74, 8
8	52, 4	58, 3	78, 4
9	54, 0	60, 3	76, 4
10	56, 7	59, 6	81, 2
11	58, 3	63, 1	79, 4
12	56, 8	60, 1	79
итого	650, 6	688, 3	919, 3

 

 Расчет среднемесячного товарооборота ведется по формуле 2.6.

,                    (2.6)

где: - среднемесячный товарооборот, т.р.

 - товарооборот за месяц t, т.р.

 

2005=54, 2

2006=57, 4

2007=76, 6

Расчет отклонения от среднемесячного товарооборота производится по формуле 2.7.

%,          (2.7)

где: t – отклонение от среднемесячного товарооборота.

 - товарооборот за i месяц, т.р.;

 - среднемесячный товарооборот, т.р. [11]

Результаты расчетов показаны в таблице 2.6

 

Таблица 2.6 - Расчет индексов сезонности по реализации макаронных изделий быстрого приготовления за период   2005-2007г

месяц	Отклонение от среднемесячного товарооборота 2005	Отклонение от среднемесячного товарооборота 2006	Отклонение от среднемесячного товарооборота 2007	индекс сез-ти
01	98, 5	96	98	97, 5
02	94, 3	94, 6	101, 4	96, 8
03	100, 2	100	91, 3	97, 3
04	93	97, 2	94, 5	94, 9
05	100	95, 3	100	98, 5
06	100, 4	92, 2	102, 3	98, 4
07	99, 1	98, 8	97, 7	98, 6
08	96, 7	101, 6	102, 3	100, 3
09	99, 6	105	99, 7	101, 4
10	104, 6	103, 8	106	104, 8
11	107, 6	109, 9	103, 7	107, 1
12	104, 79	104, 7	103, 1	104, 2
итого	-	-	-	1200

  Расчет индексов сезонности ведется по формуле 2.8.

I _сез= (t₁ +t₂ +t₃)/3       (2.8)

Рассчитанные индексы сезонности в товарообороте по реализации макаронных изделий быстрого приготовления показывают на сколько процентов отклоняется фактический товарооборот по указанной группе товаров от среднемесячных его значений.

Из проведенных расчетов видно, что величина товарооборота по месяцам с января по сентябрь включительно меньше среднемесячного товарооборота и только в четвертом квартале она значительно увеличивается.

Наибольшая сумма реализации макаронных изделий быстрого приготовления приходится на ноябрь (107, 1%), и наименьшая приходится на апрель когда реализация макаронных изделий быстрого приготовления составляет 94, 9% от среднемесячной величины.

Указанные расчеты можно использовать при составлении договора на поставку макаронных изделий быстрого приготовления от поставщиков, а так же при составлении графика выхода на работу продавцов в бакалейный отдел.

Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия рассмотрены в таблице 2.7

Таблица 2.7 – основные показатели хозяйственной деятельности «О’КЕЙ - экспресс»

Показатели	2006	2007	Темп роста
Розничный товарооборот, тыс. руб.	49275	54750	111, 1
Валовой доход, тыс. руб.	9855	10950	111, 1
Издержки обращения, тыс. руб.	9017, 3	9745, 5	108
Прибыль от реализации, тыс. руб.	837, 7	1204, 5	143, 8
Прочие доходы, тыс. руб.	29, 6	38, 3	129, 4
Прочие расходы, тыс. руб.	19, 7	27, 4	139
Валовая прибыль, тыс. руб.	847, 6	1215, 4	143, 4
Налог на прибыль, тыс. руб.	203, 4	291, 7	143, 4
Чистая прибыль, тыс. руб.	644, 2	923, 7	143, 4

Прибыль от реализации рассчитывается по формуле 2.9:

Пр.от реализации = ВД – ИО,                                                      (2.9)

Пр.от реализации – прибыль от реализации,

Где ВД – валовой доход,

ИО – издержки обращения

Расчет валовой прибыли производится по формуле 2.10:

В.приб.= Пр.от реализации +Пр. доходы – Пр.расходы,               (2.10)

Пр.доходы – прочие доходы,

Пр.расходы – прочие расходы,

В.приб. –валовая прибыль

Налог на прибыль составил 24 % от валовой прибыли, так как торговая площадь магазина 360 м².

Чистая прибыль рассчитывается по формуле 2.11:

ЧП= ВП- Налог на приб.,                                                              (2.11)

Где ЧП- чистая прибыль,

ВП – валовая прибыль,

Налог на приб. – налог на прибыль. [11]

В результате увеличения розничного товарооборота на 11, 1 % прибыль от реализации в 2007 году по сравнению с 2006 увеличилась на 43, 8 %, что в совокупности с увеличением прочих доходов повлекло за собой и увеличение валовой прибыли, которое составило 43, 4 %, а следовательно и увеличение чистой прибыли на 43, 4%. Таким образом можно сделать вывод, что в 2007 году чистая прибыль увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 279, 5 тысяч рублей.

 

 

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: