Вспомогательные расчеты для построения алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж

№п/п	Показатель	Изделие А		Изделие В		Изделие С		Итого
		Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Количество (Q), шт.	8000	9000	4000	4000	6000	6800	18 000	19 800
2	Цена (Z), тыс. руб.	200, 00	210, 00	300, 00	407, 50	400, 00	400, 00	х	х
3	Стоимость(QZ), тыс. руб.	1 600 000	1 890 000	1 200 000	1 630 000	2 400 000	2 720 000	5 200 000	6 240 000
4	Себестоимость единицы продукции (Р), тыс. руб.	160, 00	205, 00	283, 50	400, 75	395, 00	328, 00	х	х
5	Себестоимость продукции (QP), тыс. руб.	1 280 000	1 845 000	1 134 000	1 603 000	2 370 000	2 230 400	4 784 000	5 678 400
6	Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года (Q1P0), тыс. руб.	х	1 440 000	х	1 134 000	х	2 686 000	х	5 260 000
7	Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года (Q1Z0), тыс. руб.	х	1 800 000	х	1 200 000	х	2 720 000	х	5 720 000
8	Затраты на 1 рубль	х	х	х	х	х	х	0, 92	0, 91

Наиболее важным показателем себестоимости продукции считается уровень затрат на один руб. реализованной продукции. Основными факторами, влияющими на уровень затрат на один руб. продукции, являются: изменение структуры продукции, изменение цен на продукцию, изменение себестоимости продукции.

Этот показатель характеризует размер себестоимости в 1 руб. цены реализации.

Для расчета влияния факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж формируется система относительных показателей затрат на 1 руб. продаж.

 

Используем способ цепной подстановки для факторного анализа, затраты на 1 рубль реализованной продукции определяем по формуле:

1. Затраты на 1 рубль реализованной продукции в прошлом году:

2. Затраты на 1 рубль реализованной продукции в отчетном году:

3. Затраты на 1 рубль реализованной продукции отчетного года при себестоимости единицы продукции и ценах прошлого года:

4. Затраты на 1 рубль реализованной продукции отчетного года при себестоимости единицы продукции отчетного года и ценах прошлого года:

5. Влияние на затраты на 1 рубль реализованной продукции различных факторов:

1ф.: Влияние структуры реализованной продукции на ∆ З_1руб.:

∆ З_1руб(Q)=У₁З_{1 руб.–}З_{1 руб.}⁰=0, 9196–0, 92=-0, 0004 руб.

2ф.: Влияние себестоимости реализованной продукции на ∆ З_1руб.:

∆ З_1руб (Р) = У₂З_{1 руб}. – У₁З_{1 руб.} = 0, 9927 – 0, 9196 = 0, 0731 руб.

3 ф.: Влияние изменения цен реализованной продукции на ∆ З_1руб.:

∆ З_1руб (Z) = З_{1 руб.}¹ – У₂ З_{1 руб}. = 0, 91 – 0, 9927 = - 0, 0827 руб.

Общее влияние всех факторов:

∆ З_1руб.=∆ З_1руб(Q)+∆ З_1руб(Р)+∆ З_1руб(Z)=-0, 0004+0, 0731–0, 0827=
-0, 01 руб.

 

 

Вывод:

Затраты на 1 рубль продукции высоки.  На 1 руб. продаж в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом они снизились на 0, 01 руб., с каждого рубля проданной продукции в том числе:

1)в связи с изменением структуры реализованной продукции затраты на 1 руб. продаж снизились на 0, 0004 руб.

2)в связи с изменением себестоимости затраты на 1 руб. продаж увеличились на 0, 0731 руб. что вызвано увеличением себестоимости отдельных видов изделий.

3)изменение цен на реализованную продукцию снизили затраты на 1 руб. продаж на 0, 0827 руб. что вызвано увеличением цен на продукцию А и В и неизменной ценой на изделие С

Резервом снижения затрат будет являться изменение себестоимости за счет снижения затрат материальных ресурсов, использования более прогрессивной техники и технологии, роста производительности труда.

 

 

Задание 11

Таблица 11

(Приложение 3)

Исходные данные для анализа влияния факторов на уровень материальных затрат

№п/п	Наименование материала	Количество, т q		Цена, тыс. руб.s		Стоимость материалов, тыс. руб. Ms
		Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Материал вида X	1510	2230	480	510	724 800	1 137 300
2	Материал вида Y	1610	1360	195	270	313 950	367 200
3	Материал вида Z	863	1288	600	720	517 800	927 360
4	Материал вида W	2 240	2 287	590	496	1 321 600	1 134 352
	Итого	х	х	х	х	2 878 150	3 566 212

 

Таблица 11.1

Вспомогательная таблица для расчетов влияния факторов (способом цепной подстановки)

 

№ п/п	Наименование материала	У1Мз	DМз(q)	У2Мз	DМз(s)	Общее влияние факторов
1	2	3	4	5	6	7
1	Материал вида X	1 070 400	345 600	1 137 300	66 900	412 500
2	Материал вида Y	265 200	(48 750)	367 200	102 000	53 250
3	Материал вида Z	772 800	255 000	927 360	154 560	409 560
4	Материал вида W	1 349 330	27 730	1 134 352	(214 978)	(187 248)
	ИТОГО	3 457 730	579 580	3 566 212	108 482	688 062

 

 

Ст-ть израсх.матер.=Кол-во израсх.матер. Х Ст-ть загот.(цена)

 

Влияние этих факторов находим способом абсолютных разниц (количественный фактором – количество израсходованного материала, а качественный – цена материала).

Материал Х

1-й фактор – влияние изменения количества израсходованного материала

(2 230 – 1 510) · 480 = + 345 600 тыс. руб.

2-й фактор – влияние изменения цены материала

(510 – 480) · 2 230 = + 66 900 тыс. руб.

Общее влияние факторов: + 412 500 тыс. руб.

Материал Y

1-й фактор – влияние изменения количества израсходованного материала

(1 360- 1 610) · 195 = - 48 750 тыс. руб.

2-й фактор – влияние изменения цены материала

(270 - 195) · 1 360 = + 102 000 тыс. руб.

Общее влияние факторов: + 53 250 тыс. руб.

Материал Z

1-й фактор – влияние изменения количества израсходованного материала

(1 288 – 863) · 600 = + 255 000 тыс. руб.

2-й фактор – влияние изменения цены материала

(720 - 600) · 1 288 = + 154 560 тыс. руб.

Общее влияние факторов: + 409 560 тыс. руб.

Материал W

1-й фактор – влияние изменения количества израсходованного материала                  

(2 287 – 2 240) · 590 = + 27 730 тыс. руб.

2-й фактор – влияние изменения цены материала                 

(496 - 590) · 2 287 = - 214 978 тыс. руб.

Общее влияние факторов: - 187 248 тыс. руб.

 

Общее влияние факторов на уровень материальных затрат:     

+ 412 500 + 53 250 + 409 560 - 187 248 = + 688 062 тыс. руб.

 

 

Вывод:

Общее повышение уровня материальных затрат на +688 062 тыс.руб. произошло за счет увеличения количества израсходованного материала на +579 580 тыс.руб., за счет увеличения цены (стоимости заготовления) на +108 482 тыс.руб.

 

Σ резерва=ст-ть материала¹–(ст-ть материала⁰·темп роста Вр)

Материал Х=1137300-(724800·1, 2)= 267 540 тыс.руб.

Материал Y=367200-(313950·1, 2)= - 9 540 тыс.руб.

Материал Z=927360-(517800·1, 2)= 306 000 тыс.руб.

Материал W=11343520-(1321600·1, 2)= - 451 568 тыс.руб.

Вывод:

По материалам Х и Z произошел перерасход на сумму 573 540 тыс.руб., а по материалам Y и W наблюдается экономия на сумму 461 108 тыс.руб..

У предприятия есть резерв снижения себестоимости продукции за счет: устранения перерасхода материалов Х и Z а, так же на величину резерва 461 108 тыс.руб.

 

 

Задание 12

 

Таблица 12

123456Следующая ⇒

Поделиться: