Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж



№ п/п     Показатель     Прошлый год,        тыс. руб.,   ∑ Q0Z0, ∑ Q0P0 Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости, тыс. руб.,   ∑ Q1Z0, ∑ Q1P0 Отчетный год, тыс. руб.   ∑ Q1Z1, ∑ Q1P1 Изменение ±
1 2 4 5 6
1 Выручка от продаж 5 200 000 5 720 000 6 240 000 1 040 000
2 Полная себестоимость проданной продукции 4 784 000 5 260 000 5 678 400 894 400
3 Прибыль от продаж 416 000 460 000 561 600 145 600

 

К↑ Vпр.=УВр/Вр0=(∑ Q1i∙ Z0i)/ (∑ Q0i∙ Z0i)

К↑ Vпр.=5 720 000/5 200 000=1, 1 (110%)

1 фактор: Влияние объема продаж на изменение прибыли от продаж:

∆ Ппр.(Vпр.)=Ппр0∙ К↑ Vпр.-Ппр.0

∆ Ппр.(Vпр.)=416 000∙ 1, 1-416 000=41 600 тыс.руб.

2 фактор: Влияние структурных сдвигов в ассортименте продукции на изменение прибыли от продаж:

∆ Ппр.(Qi.)=УПпр.-Ппр0∙ К↑ Vпр.

∆ Ппр.(Qi.)= 460 000-416 000∙ 1, 1=2400 тыс.руб.

3 фактор: Влияние цен на изменение прибыли от продаж:

∆ Ппр.(z.)=Вр1-УВр=∑ Q1Z1-∑ Q1Z0

∆ Ппр.(z.)= 6 240 000-5 720 000=520 000 тыс.руб.

4 фактор Влияние себестоимости продукции на изменение прибыли от продаж:

∆ Ппр.(р.)= ∑ Q1P0-∑ Q1P1

∆ Ппр.(р.)= 5 260 000-5 678 400=-418 400 тыс.руб.

 

Вывод:

В отчетном году по сравнению с прошлым прибыль от продаж выросла на 145 600 тыс. руб. за счет увеличения объема продаж на 41 600 тыс. руб.; за счет повышения цен на продукцию на 520 000 тыс. руб. и за счет изменения структуры ассортимента, выпуска более рентабельной продукции на 2 400 тыс. руб. Вместе с этим наблюдается уменьшение прибыли из-за повышения себестоимости продукции 418 400 тыс. руб.

Резервом увеличения прибыли от продаж является снижение себестоимости продукции, и его сумма составит 418 400 тыс. рублей.


Задание 17

Таблица 20

Анализ коэффициента эксплуатационных затрат

И рентабельности (прибыльности на основании валовой прибыли) производственной деятельности

№ п\п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+, -)

1

2

5 3 7

1

Выручка (нетто), тыс. руб.

5 200 000

6 240 000

+ 1 040 000

2

Затраты переменные, тыс.руб.

3 502 390

3 831 360

+328 970

3

Маржинальная прибыль, тыс. руб.

1 697 610

2 408 640

+ 711 030

4

Рентабельность производства, % (стр.3: стр.2*100)

48, 47

62, 87

+14, 4

5

Коэффициент эксплуатационных затрат ( стр.1: стр. 2)

1, 4847

1, 6287

+0, 1440

6

Рентабельность произведенной продукции (стр.3: стр.1*100)

32, 646

38, 6

+ 5, 954

 

R пр-ва=Кэ.з. ∙ R пр-ц

Кэ.з.=Вр/Зпер.

Rпр-ц=Мпр/Вр∙ 100

Rпр-ва=Мпр/Зпер∙ 100

 

1Ф) Rпр-ва (Кэ.з.)=1/2 Кэ.з. ∙ (Rпр-ц1+ Rпр-ц0)=

=1/2∙ 0, 144. ∙ (32, 646+38, 6)=5, 1285%

2Ф) Rпр-ва (Rпр-ц)=1/2 Rпр-ц ∙ (Кэ.з.1+ Кэ.з.0)=

=1/2∙ 5, 954 ∙ (1, 4847+1, 6287)=9, 2679%

 

 

Вывод:

Рентабельность производства выросла на 14, 4% в результате того, что коэффициент эксплуатационных затрат, т.е. объем продаж приходящийся на единицу затрат, обеспечил рост рентабельности производства на 5%., к тому же повысилась рентабельность продукции, т.е. ее конкурентоспособность, обеспечивающая повышение рентабельности производства на 9, 3%, значит производственная деятельность предприятия эффективная, выпускаемая продукция пользуется спросом.


Задание 18

Таблица 21

Анализ рентабельности активов организации

№ п\п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение (+, -)

1 2 3 4 5
1  Чистая прибыль, тыс. руб. 216 000 218 269 + 2 269
2  Средняя стоимость активов (Ā ), тыс. руб. 2 488 348 2 732 022 + 243 674
3  Рентабельность активов (Ra), % 8, 680 7, 989 - 0, 691
4 Коэффициент финансовой зависимости (ЗК/А) 0, 3656 0, 3910 0, 0254
5 Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (Вр/ЗК) 5, 7151 5, 8421 0, 127
6 Рентабельность продаж, % (ЧПр/Вр) 4, 154 3, 498 - 0, 656
7 Влияние на изменение рентабельности активов следующих факторов: Х Х Х
  а) изменения коэффициента оборачиваемости заемного капитала Х Х 0, 603
  б) изменения коэффициента финансовой зависимости Х Х 0, 206
  в) изменения рентабельности продаж, рассчитанной на основании чистой прибыли Х Х -1, 498

 

Таблица 22

Дополнительная информация для расчетов

№ п/п Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение (+; -)
1 2 4 3 5
1 Выручка (нетто), тыс. руб. 5 200 000 6 240 000 + 1040 000
2 Средняя величина заемного капитала, тыс. руб. (ф.1стр.590+690-640-650) 909 862 1 068 115 +158 253
3 Чистая прибыль, тыс. руб. 216 000 218 269 + 2 269

 

Rа=Пр. до н/гообл/А∙ 100

R а=Кфз∙ Коб.ЗК∙ R пр-ж

Кфз=ЗК/А

Коб.ЗК=Вр/ЗК

Rпр-ж= Пр. до н/гообл/Вр∙ 100


 

1Ф) ∆ Rа (Кфз)= ∆ Кфз∙ Коб.0ЗК∙ Rпр-ж0=

=0, 0254∙ 5, 7151∙ 4, 154=0, 603

2Ф) ∆ Rа (КобЗК)= Кфз1∙ ∆ Коб.ЗК∙ Rпр-ж0=

=0, 391∙ 0, 127∙ 4, 154=0, 206

3Ф) ∆ Rа (Rпр-ж)= Кфз1∙ Коб.1ЗК∙ ∆ Rпр-ж=

=0, 391∙ 5, 8421∙ (-0, 656)=-1, 498

 

Вывод:

Факторный анализ показал, что рентабельность активов снизилась на 0, 69%, главным образом за счет негативного влияния (-1, 5%) такого фактора как снижение рентабельности продаж. Ускорение оборачиваемости заемного капитала обеспечило прирост рентабельности активов на 0, 21%, а увеличение коэффициента финансовой зависимости обеспечило прирост рентабельности активов на 0, 6%.

Резервом увеличения рентабельности активов организации является повышение рентабельности продаж, чего можно достигнуть путем снижения затрат на производство и реализацию продукции, более интенсивного использования активов в процессе деятельности предприятия, путем снижения остатков готовой продукции на складах, добиваться большего увеличения чистой прибыли предприятия.


Задание 19

Таблица 23


Поделиться:



Последнее изменение этой страницы: 2020-02-16; Просмотров: 232; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.021 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь