Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж

№ п/п	Показатель	Прошлый год,        тыс. руб.,   ∑ Q0Z0, ∑ Q0P0	Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости, тыс. руб.,   ∑ Q1Z0, ∑ Q1P0	Отчетный год, тыс. руб.   ∑ Q1Z1, ∑ Q1P1	Изменение ±
1	2	3	4	5	6
1	Выручка от продаж	5 200 000	5 720 000	6 240 000	1 040 000
2	Полная себестоимость проданной продукции	4 784 000	5 260 000	5 678 400	894 400
3	Прибыль от продаж	416 000	460 000	561 600	145 600

 

К↑ Vпр.=УВр/Вр⁰=(∑ Q¹i∙ Z⁰i)/ (∑ Q⁰i∙ Z⁰i)

К↑ Vпр.=5 720 000/5 200 000=1, 1 (110%)

1 фактор: Влияние объема продаж на изменение прибыли от продаж:

∆ Ппр.(Vпр.)=Ппр⁰∙ К↑ Vпр.-Ппр.⁰

∆ Ппр.(Vпр.)=416 000∙ 1, 1-416 000=41 600 тыс.руб.

2 фактор: Влияние структурных сдвигов в ассортименте продукции на изменение прибыли от продаж:

∆ Ппр.(Qi.)=УПпр.-Ппр⁰∙ К↑ Vпр.

∆ Ппр.(Qi.)= 460 000-416 000∙ 1, 1=2400 тыс.руб.

3 фактор: Влияние цен на изменение прибыли от продаж:

∆ Ппр.(z.)=Вр¹-УВр=∑ Q¹Z¹-∑ Q¹Z⁰

∆ Ппр.(z.)= 6 240 000-5 720 000=520 000 тыс.руб.

4 фактор Влияние себестоимости продукции на изменение прибыли от продаж:

∆ Ппр.(р.)= ∑ Q¹P⁰-∑ Q¹P¹

∆ Ппр.(р.)= 5 260 000-5 678 400=-418 400 тыс.руб.

 

Вывод:

В отчетном году по сравнению с прошлым прибыль от продаж выросла на 145 600 тыс. руб. за счет увеличения объема продаж на 41 600 тыс. руб.; за счет повышения цен на продукцию на 520 000 тыс. руб. и за счет изменения структуры ассортимента, выпуска более рентабельной продукции на 2 400 тыс. руб. Вместе с этим наблюдается уменьшение прибыли из-за повышения себестоимости продукции 418 400 тыс. руб.

Резервом увеличения прибыли от продаж является снижение себестоимости продукции, и его сумма составит 418 400 тыс. рублей.

Задание 17

Таблица 20

Анализ коэффициента эксплуатационных затрат

И рентабельности (прибыльности на основании валовой прибыли) производственной деятельности

№ п\п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+, -)
1	2	5	3	7
1	Выручка (нетто), тыс. руб.	5 200 000	6 240 000	+ 1 040 000
2	Затраты переменные, тыс.руб.	3 502 390	3 831 360	+328 970
3	Маржинальная прибыль, тыс. руб.	1 697 610	2 408 640	+ 711 030
4	Рентабельность производства, % (стр.3: стр.2*100)	48, 47	62, 87	+14, 4
5	Коэффициент эксплуатационных затрат ( стр.1: стр. 2)	1, 4847	1, 6287	+0, 1440
6	Рентабельность произведенной продукции (стр.3: стр.1*100)	32, 646	38, 6	+ 5, 954

 

R пр-ва=Кэ.з. ∙ R пр-ц

Кэ.з.=Вр/Зпер.

Rпр-ц=Мпр/Вр∙ 100

Rпр-ва=Мпр/Зпер∙ 100

 

1Ф) ∆ Rпр-ва (Кэ.з.)=1/2 ∆ Кэ.з. ∙ (Rпр-ц¹+ Rпр-ц⁰)=

=1/2∙ 0, 144. ∙ (32, 646+38, 6)=5, 1285%

2Ф) ∆ Rпр-ва (Rпр-ц)=1/2 ∆ Rпр-ц ∙ (Кэ.з.¹+ Кэ.з.⁰)=

=1/2∙ 5, 954 ∙ (1, 4847+1, 6287)=9, 2679%

 

 

Вывод:

Рентабельность производства выросла на 14, 4% в результате того, что коэффициент эксплуатационных затрат, т.е. объем продаж приходящийся на единицу затрат, обеспечил рост рентабельности производства на 5%., к тому же повысилась рентабельность продукции, т.е. ее конкурентоспособность, обеспечивающая повышение рентабельности производства на 9, 3%, значит производственная деятельность предприятия эффективная, выпускаемая продукция пользуется спросом.

Задание 18

Таблица 21

Анализ рентабельности активов организации

№ п\п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1	2	3	4	5
1	Чистая прибыль, тыс. руб.	216 000	218 269	+ 2 269
2	Средняя стоимость активов (Ā ), тыс. руб.	2 488 348	2 732 022	+ 243 674
3	Рентабельность активов (Ra), %	8, 680	7, 989	- 0, 691
4	Коэффициент финансовой зависимости (ЗК/А)	0, 3656	0, 3910	0, 0254
5	Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (Вр/ЗК)	5, 7151	5, 8421	0, 127
6	Рентабельность продаж, % (ЧПр/Вр)	4, 154	3, 498	- 0, 656
7	Влияние на изменение рентабельности активов следующих факторов:	Х	Х	Х
	а) изменения коэффициента оборачиваемости заемного капитала	Х	Х	0, 603
	б) изменения коэффициента финансовой зависимости	Х	Х	0, 206
	в) изменения рентабельности продаж, рассчитанной на основании чистой прибыли	Х	Х	-1, 498

 

Таблица 22

Дополнительная информация для расчетов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+; -)
1	2	4	3	5
1	Выручка (нетто), тыс. руб.	5 200 000	6 240 000	+ 1040 000
2	Средняя величина заемного капитала, тыс. руб. (ф.1стр.590+690-640-650)	909 862	1 068 115	+158 253
3	Чистая прибыль, тыс. руб.	216 000	218 269	+ 2 269

 

Rа=Пр_{. до н/гообл}/А∙ 100

R а=Кфз∙ Коб.ЗК∙ R пр-ж

Кфз=ЗК/А

Коб.ЗК=Вр/ЗК

Rпр-ж= Пр_{. до н/гообл}/Вр∙ 100

 

1Ф) ∆ Rа (Кфз)= ∆ Кфз∙ Коб.⁰ЗК∙ Rпр-ж⁰=

=0, 0254∙ 5, 7151∙ 4, 154=0, 603

2Ф) ∆ Rа (КобЗК)= Кфз¹∙ ∆ Коб.ЗК∙ Rпр-ж⁰=

=0, 391∙ 0, 127∙ 4, 154=0, 206

3Ф) ∆ Rа (Rпр-ж)= Кфз¹∙ Коб.¹ЗК∙ ∆ Rпр-ж=

=0, 391∙ 5, 8421∙ (-0, 656)=-1, 498

 

Вывод:

Факторный анализ показал, что рентабельность активов снизилась на 0, 69%, главным образом за счет негативного влияния (-1, 5%) такого фактора как снижение рентабельности продаж. Ускорение оборачиваемости заемного капитала обеспечило прирост рентабельности активов на 0, 21%, а увеличение коэффициента финансовой зависимости обеспечило прирост рентабельности активов на 0, 6%.

Резервом увеличения рентабельности активов организации является повышение рентабельности продаж, чего можно достигнуть путем снижения затрат на производство и реализацию продукции, более интенсивного использования активов в процессе деятельности предприятия, путем снижения остатков готовой продукции на складах, добиваться большего увеличения чистой прибыли предприятия.

Задание 19

Таблица 23

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: