|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Расчет коэффициентов ликвидности
Вывод: Рассчитав, коэффициенты ликвидности можно сравнить их с нормативными значениями, коэффициент абсолютной ликвидности, который показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время, соответствует нормативу. Коэффициент критической ликвидности – показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами. Установленный норматив означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги. На предприятии «Агат» коэффициент критической ликвидности на начало года соответствует нормативу, а на конец года ниже норматива. Значение коэффициента ниже нормативного говорит о текущей финансовой неустойчивости предприятия. Для повышения уровня критической ликвидности необходим рост обеспеченности запасов собственными оборотными средствами и долгосрочными кредитами и займами, для чего следует увеличивать собственные оборотные средства, привлекать долгосрочные кредиты и займы, обоснованно снижать уровень запасов. Коэффициент текущей ликвидности – показывает достаточность оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств, этот коэффициент соответствует нормативу, что показывает мгновенную и текущую платежеспособность, коэффициент общего покрытия отражает прогноз платежеспособности на относительно отдельную перспективу. Коэффициент общей ликвидности несколько ниже нормативного (0, 89 и 0, 72 при нормативе 1, 0).
Таблица 30 Оценка финансовой устойчивости
Вывод: Фактические значения коэффициентов финансовой устойчивости выше нормативных уровней, и в целом, значения коэффициентов по сравнению с прошлым годом немного увеличились, только коэффициент финансирования незначительно снизился, но при этом остался выше нормативного значения.
Задание 24 Таблица 31 Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
604 556
| 100 |
675 195
| 100 |
70 639
| 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Поставщики и подрядчики, т.р. | 464 107 | 57, 11
| 521 760 | 50, 80 | 57 653 | -6, 31 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Задолженность перед персоналом, т.р. | 79 948 | 9, 84 | 89 496 | 8, 71 | 9 548 | -1, 13 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.3. Задолженность перед внебюджетными фондами, т.р. | 20 486 | 2, 52 | 21139 | 2, 06 | 653 | -0, 46 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1.4. Задолженность по налогам и сборам, т.р. | 40 015 | 4, 92 | 42 800 | 4, 17 | 2785 | -0, 75 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Дебиторская задолженность (ДЗ), т.р. | 317 482 | 100 | 478 506 | 100 | 161 024 | 0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1. Покупатели и заказчики, т.р. | 206 063 | 64, 91 | 324 204 | 67, 75 | 118 141 | 2, 84 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2. Авансы выданные, т.р. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.3. Прочие дебиторы, т.р. | 48 591 | 15, 31 | 59 473 | 12, 43 | 10 882 | -2, 88 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Выручка от продаж, т.р. | 5 200 000 | Х | 6 240 000 | Х | 1 040000 | Х | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4. Коэффициент соотношения ДЗ и КЗ (2/1) |
0, 5251
| Х |
0, 7087
| Х |
+0, 1836
| Х | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5. Период оборота ДЗ, дн. | 21, 98 | Х | 27, 61 | Х | 5, 6266 | Х | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6. Период оборота КЗ, дн. | 41, 85 | Х | 38, 95 | Х | 2, 9 | Х | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вывод:
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности показал, что дебиторская задолженность увеличилась на 161 024 тыс. руб., а кредиторская задолженность на 214 394 тыс. руб., в основном за счет расчетов с поставщиками и подрядчиками (на 57 653 тыс. руб.).
Период оборота дебиторской задолженности значительно короче периода оборота кредиторской задолженности, что положительно характеризуется и говорит о том, что у предприятия есть средства для погашения долгов и сохранения платежеспособности.
Задание 25
Таблица 32
Анализ кредитоспособности
| № п/п | Показатель | На начало года | На конец года | Изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0, 3401 | 0, 1608 | -0, 1793 |
| 2 | Коэффициент критической ликвидности | 0, 6798 | 0, 6249 | -0, 0549 |
| 3 | Коэффициент текущей ликвидности (Покрытия) | 1, 8905 | 1, 7901 | -0, 1004 |
| 4 | Коэффициент соотношения дебиторской задолженности и кредиторской задолженности | 0, 5251 | 0, 7087 | +0, 1836 |
| 5 | Коэффициент финансовой независимости, автономности, концентрации (СК/А) | 0, 6344 | 0, 6090 | -0, 0254 |
| 6 | Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (СК+ДО-ВА)/ОА Норматив> 0, 1 | 0, 5033 | 0, 5310 | +0, 0277 |
| 7 | Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами (СК+ДО-ВА)/З Норматив> 0, 5 | 0, 7837 | 0, 8421 | +0, 0584 |
| 8 | Комплексный показатель оценки финансового положения предприятия (по средней геометрической (ПКi)^1/n) | 0, 6373 | 0, 5826 | -0, 0547 |
Таблица 33
Оценка кредитоспособности
| Показатели финансового состояния | Рейтинг показателя | Показатели ООО «Агат» |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | 20 | 8 |
| 2. Коэффициент критической ликвидности | 18 | 0 |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности | 16, 5 | 13, 5 |
| 4. Коэффициент финансовой независимости | 17 | 17 |
| 5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 15 | 15 |
| 6. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами | 13, 5 | 8, 5 |
| 7.Класс кредитоспособности | 3 класс (значение 62) |
; 
; 
Вывод:
На основании проанализированных абсолютных и относительных показателей можно сделать вывод о том, что в целом предприятие можно отнести к 3 классу кредитоспособности, что означает наличие риска задержки у предприятия возврата средств и кредитование будет осуществляться на особых условиях.
Также анализ показал, что ликвидность баланса недостаточна, но при этом коэффициенты ликвидности соответствуют нормативным значениям.
Последнее изменение этой страницы: 2020-02-16; Просмотров: 220; Нарушение авторского права страницы