ПЕРЕЧЕНЬ УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение

1 Сбытовая деятельность предприятия в современных условиях

1.1 Сущность сбытовой деятельности

1.2 Основные методы сбыта

2 РУП «МТЗ», его характеристика и анализ работы

2.1 Характеристика предприятия и его организационно-управленческая структура

2.2 Характеристика выпускаемой продукции и рынков ее сбыта

2.3 Анализ основных технико-экономических показателей работы РУП «МТЗ»

2.3.1 Анализ товарной продукции

2.3.2 Анализ и динамика себестоимости товарной продукции

2.3.3 Анализ прибыли предприятия

2.3.4 Анализ рентабельности РУП «МТЗ

2.3.5 Анализ производительности труда и заработной платы

2.3.6. Анализ финансовых показателей РУП «МТЗ»

2.4. Анализ сбытовой деятельности РУП «МТЗ»

2.4.1 Анализ собственной товаропроводящей сети

2.4.2 Анализ рекламной и выставочной деятельности РУП «МТЗ»

3 Технико-экономические мероприятия по совершенствованию сбытовой деятельности РУП «МТЗ»

3.1 Расширение товаропроводящей сети

3.2 Расширение выставочной деятельности РУП «МТЗ»

3.3 Совершенствование организационной структуры Маркетинг-центра

3.4 Создание фирменного стиля

3.5 Совершенствование технологического процесса изготовления валика вентилятора

4 Проектирование и расчет искусственного освещения для выполнения работ при разработке проектируемого объекта

Заключение

Список литературы

Приложение А Организационно-управленческая структура РУП «МТЗ»

Приложение Б Организационная структура управления Маркетинг-центра РУП «МТЗ»

Приложение В Сбытовая сеть РУП «МТЗ»

Приложение Г Схема товаропроводящей сети Минского тракторного завода за рубежом

 

ПЕРЕЧЕНЬ УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ

 

РУП – республиканское унитарное предприятие;

МТЗ – Минский тракторный завод;

ТПС – товаропроводящая сеть;

ТД – торговый дом;

ТП – товарная продукция;

В – выработка;

Ч – численность;

СДЗ – страны дальнего зарубежья;

АПК – агро-промышленный комплекс;

СП – сборочное производство;

АУП – административно-управленческий персонал.

 

ВВЕДЕНИЕ

 

На современном этапе развития Республики Беларусь, обеспечение стабильной работы предприятий по выпуску конкурентоспособной про-дукции, является задачей первостепенной важности. Направленность торговой деятельности любого предприятия стала более разносторонней и сложной в виду огромного разнообразия товаров и желаний покупателя. В рыночной экономике выживают те предприятия, чья продукция работы, услуги находят сбыт. Поэтому выбранная тема дипломного проекта «совершенствование сбытовой деятельности на предприятии», включающая в себя изучение методов и организации сбыта готовой продукции, является сегодня особенно актуальной и требует дальнейшего ее исследования.

Исследование основных форм и методов сбытовой деятельности направлено на выявление перспективных средств продвижения товаров от производителя до конечного потребителя и организацию их розничной продажи на основе всестороннего анализа и оценки эффективности исполь-зуемых или намечаемых к использованию каналов и способов распределения и сбыта, включая те из них, которыми пользуются конкуренты. Чтобы служба сбыта правильно функционировала, необходимо построить систему сбора информации, проведения исследований рынка, организации рекламы, сбытовых операций и обслуживания, чтобы обеспечить максимум результатов.

В качестве объекта исследования был выбран РУП «МТЗ» – один из крупнейших в мире производителей колёсных тракторов. Предприятие осуществляет выпуск широкой номенклатуры продукции машино-строительного профиля, основным видом которой являются колёсные тракторы, тракторокомплекты, мини-техника, лесные и шахтные машины и другая техника. РУП «МТЗ» характеризуется наличием собственной товаропроводящей сети, поставки продукции ведутся примерно в 125 стран мира. Успешная сбытовая деятельность – основная цель предприятия. Именно поэтому представляет интерес проанализировать деятельность данного предприятия.

Предметом исследования является сбытовая деятельность предприятия, и пути ее совершенствования.

Целью дипломного проекта является проведение полного анализа сбытовой деятельности РУП «МТЗ», выявление резервов в деятельности предприятия и предложения по их рациональному использованию.

В соответствии с данной целью в проекте поставлены следующие основные задачи:

– провести анализ результатов деятельности и уровня развития РУП «МТЗ»;

– дать оценку сбытовой деятельности РУП «МТЗ», включающей в себя организацию сбыта, каналы реализации продукции;

– оценить работу предприятия по использованию возможностей улучшения сбытовой деятельности предприятия,

– обосновать предложения и рекомендации по совершенствованию сбытовой деятельности на предприятии.

Для решения поставленных задач в дипломном проекте использовались исследовательские, аналитические и экономико-математические методы.

Значимость исследования для предприятия заключается в том, что была проведена объективная оценка состояния производственно-хозяйственной и сбытовой деятельности, в итоге были сделаны предложения по совершенствованию сбытовой деятельности, использование которых даст положительные результаты в работе не только службы сбыта, но и всей производственной деятельности предприятия.

В качестве исходной информации был использован бизнес-план предприятия, учебная, справочная и методическая литература отечественных и зарубежных авторов, научные статьи по изучаемой проблеме.

СБЫТОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

 

Основные методы сбыта

 

Основные методы сбытовой деятельности:

Прямой сбыт – установление прямых контактов с покупателями (обычно применяется при продаже средств производства).

Система прямого сбыта предусматривает непосредственную реализацию продукции конечному потребителю. Соответственно, их связывает и прямой канал сбыта. Ее отличительной особенностью является возможность для фирмы-производителя контролировать путь прохождения продукции до конечного потребителя, а также условия её реализации. Однако в этом случае фирма несет существенные внепроизводственные издержки, обусловленные необходимостью создания дорогостоящих товарных запасов, и затрачивает большое количество ресурсов на осуществление функции непосредственного доведения (продажи) товара до конечного потребителя, при этом возлагая на себя все коммерческие риски товародвижения. Вместе с тем, с позиции фирмы-производителя, преимуществом такой формы сбыта является её право на максимальный объем прибыли, какой только можно выручить от продажи производимой продукции (услуг). Коммерческую выгоду прямого сбыта усиливает возможность непосредственного изучения рынка своих товаров, поддержания тесных связей с потребителями, проведения исследований по повышению качества товаров, воздействия на скорость реализации с целью уменьшения дополнительной потребности в оборотном капитале.

Для осуществления прямого сбыта производитель создает определенные структуры, функционирование которых призвано обеспечить как необходимое предложение, так и реализацию изготовленных товаров:

1) Отдел сбыта – традиционная структура, осуществляющая функции формирования и исполнения заказов на поставку товаров. В современных условиях на большинстве предприятий эти отделы входят в состав службы маркетинга. Отдел сбыта может иметь агентов (лиц, которые на основе договоров, заключаемых с производителем, оказывают содействие в реализации произведенных им товаров) и коммивояжеров (сотрудников предприятия, которым поручается поиск потребителей и работа с ними).

Служба маркетинга может быть организована в четырех основных вариантах структур - функциональная структура, структура, ориентированная на товары, на рынки и региональная структура. Выбор той или иной структуры опосредован особенностями производственной и сбытовой деятельности предприятия, ассортиментом выпускаемой продукции, расположением обслуживаемых клиентов предприятия и т.п.

Создание на предприятии службы маркетинга потребует соответствующего изменения организационной структуры управленческих служб и установления новых функциональных связей между подразделениями предприятия.

Организационно служба маркетинга должна быть подчинена непосредственно директору предприятия, что обеспечивает независимость ее положения по отношению к другим подразделениям и объективную оценку возможностей предприятия при разработке его маркетинговой политики. В своей деятельности служба маркетинга должна взаимодействовать с подразделениями предприятия, участвующими в достижении его производственно-коммерческих целей.

Задачами службы маркетинга на предприятии являются сбор и анализ исходной информации, планирование и прогнозирование, оперативная работа. Рассмотрим основные варианты построения службы мар кетинга исходя из ее задач:

Организация по функциям имеет место, когда видов выпускаемой продукции и рынков немного, они могут рассматриваться в виде некоторых однородностей. Подразделения предприятия специализируются по следующим направлениям:

изучение конъюнктуры рынка, планирование ассортимента и нового сервиса;

реклама, выставки и паблик рилейшнз;

организация товародвижения и создания дилерской сети.

Организация по видам продукции - полезна в тех случаях, когда предприятие выпускает несколько видов продукции, ориентированных на разные категории потребителей и требующих к тому же организации специального сервиса. В этом случае за менеджерами по каждому виду продукции, как правило, закрепляются все вышеперечисленные виды деятельности за исключением рекламы, выставок и паблик рилейшнз, которые закрепляются за отдельным менеджером.

Организация по рынкам («рынок» – это какая-либо конкретная отрасль) целесообразна, если для продвижения продукции на рынок требуются специфические знания по её использованию в конкретных отраслях. В этом варианте за менеджерами также закрепляются предприятия конкретной отрасли, независимо от географического месторасположения, и весь спектр задач, кроме рекламы и т.д.

Организация по территориям считается выгодной, когда в каждом из выделенных регионов номенклатура не очень высока, а различия между потребителями - незначительны. В структуре отдела маркетинга предприятия все менеджеры разбиты по географическим регионам. Это позволяет менеджеру не просто ясно представлять себе картину в регионе, но и поддерживать личностные контакты с руководителями оптового и розничного звеньев торговли в них. На практике нередко используются и различные смешанные схемы организации службы маркетинга [11];

2) Сбытовые филиалы и представительства – собственные отделения по сбыту в рамках крупного предприятия, организуемые для осуществления торговой деятельности в непосредственной близости от потребителя. Основной функцией сбытовых филиалов является обеспечение оперативной поставки товаров на основе изучения коньюктуры рынка;

3) Сбытовые конторы или службы без создания товарных запасов с выполнением функций по заключению сделок «под заказ», изучению рынка поддержанию контактов с потребителями;

4) Специальные агентства имеющие или не имеющие право на заключение сделок, функциональные обязанности которых, помимо прочих, входит демонстрация товара клиенту;

Анализ товарной продукции

Товарная продукция и объем реализации являются взаимосвязанными показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается товарная продукция. Но по мере насыщения рынка и удовлетворения количественного спроса, усиления конкуренции уже не производство, а сбыт определяет цели предприятия. В условиях конкурентной борьбы предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.

Темпы роста товарной продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение (таблица 2.2).

 

Таблица 2.2 – Исходные данные для факторного анализа товарной продукции

Показатели	Обозна-чение	2007 г.	2008 г.	Отклонение (+/-)	Темпы роста, %
1	2	3	4	5	6
Товарная продукция, млн. р.	ТП	1802747	2328802	526055	129, 18
Среднесписочная численность рабочих, чел.	Чгр	15847	16214	367	102, 32
Количество человеко‑ дней, отработанных за год всеми рабочими	Дг	3961750	4085928	124178	103, 13
Количество дней, отработанных за год одним рабочим	Дрг	250	252	2	100, 80
Количество человеко‑ часов, отработанных за год всеми рабочими	Фрч	31099738	32687424	1587687	105, 11
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	tд	7, 85	8	0, 15	101, 91
Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего, млн р.	Вгр	113, 76	143, 63	29, 87	126, 26
Среднедневная выработка продукции на одного рабочего, тыс. р.	Вд	455, 04	569, 96	114, 92	125, 25
Среднечасовая выработка на одного рабочего, тыс. р.	Вч	57, 97	71, 24	13, 28	122, 91

 

Факторный анализ товарной продукции РУП «МТЗ» представим в виде таблицы 2.3. Расчет влияния факторов произведем способом цепных подстановок.

 

Таблица 2.3 – Расчет влияния трудовых факторов на изменение товарной продукции РУП «МТЗ»

Факторы изменения объема производства продукции	Алгоритм расчета	Цифровой расчет	Результат расчета
1. Изменение среднесписочной численности рабочих	Δ ТПЧгр = ТПу1 –ТП0; ТПу1 = Чгр1Вгр0	Δ ТПЧгр= 1844496, 7– 1802747; ТПу1 = 16214*113, 76 = 1844496, 7	41749, 7
2. Изменение числа рабочих дней в году, отработанных одним рабочим	Δ ТПДрг = ТПу2 – ТПу1; ТПу2 = Чгр1Дрг1tд0Вч0	Δ ТПДрг= 1859252, 7–1844496, 7; ТПу2 = 16214* 252*7, 85*57, 97/1000 = 1859252, 7	14756, 0
3. Изменение средней продолжительности рабочего дня	Δ ТПtд = ТПу3 – ТПу2; ТПу3 = Чгр1Дрг1tд1Вч0	Δ ТПtд = 1894779, 8 – 1859252, 7; ТПу2 = 16214 * 252*8*57, 97/1000 = 1894779, 8	35527, 1
4. Изменение среднечасовой выработки продукции одним рабочим	Δ ТПВч = ТП1 – ТП3	Δ ТПВч = 2328802 – 1894779, 8	434022, 2
Итого	Δ ТП = Δ ТПЧгр + Δ ТПДрг + Δ ТПtд + Δ ТПВч	Δ ТП = 41749, 7 + 14756, 0 + 35527, 1 + 434022, 2	526055, 0

 

Рис. 2.1 – Динамика товарной продукции 2006-2008 гг.

 

Таким образом, в 2008 г. фактический объем товарной продукции увеличился на 526 055, 0 млн. р. по сравнению с 2007 г., в т.ч.

за счет увеличения среднесписочной численности рабочих он увеличился на 41 749, 7 млн. р., за счет увеличения числа рабочих дней в году, отработанных одним рабочим, объем товарной продукции увеличился на 14 756, 0 млн. р.;

за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня объем товарной продукции увеличился на 35 527, 7 млн. р.;

за счет изменения среднечасовой выработки продукции одним рабочим объем товарной продукции увеличился на 434 022, 2 млн. р.

Основными направлениями поиска резервов роста товарной продукции являются:

– создание дополнительных рабочих мест;

– внедрение мероприятий научно-технического прогресса и иннова-ционных;

– повышение производительности труда за счет его интенсификации (совмещение профессий, научная организация труда, повышение квали-фикации, распространение передового опыта и т.п.);

– улучшение использования рабочего времени: сокращение цело-дневных и внутрисменных потерь, непроизводительных затрат.

При определении резервов увеличения реализации продукции необходимо, кроме данных резервов, учесть сверхплановые остатки готовой продукции на складах предприятия и отгруженной покупателям. При этом следует учитывать спрос на тот или другой вид продукции и реальную возможность ее реализации.

Проведем факторный анализ реализованной продукции (таблица 2.4).

 

Таблица 2.4 – Анализ влияния факторов на изменение объема реализации РУП «МТЗ» за 2007– 2008 гг., млн. руб.

Показатели (в отпускных ценах предприятия, принятых в плане)	2007 год	2008 год	Влияние факторов на объем реализации (+, -)
1. Остаток готовой продукции на начало года	124821	131839	+7018
2. Выпуск продукции ТП	1802747	2328802	+526055
3. Списание недостачи и потерь	412	328	+84
4. Остаток готовой продукции на конец года	131839	63984	+67855
5. Отгрузка продукции за год (стр.1 + стр.2 – стр.3 – стр.4) ОП	1795317	2396329	+601012
6. Остатки товаров отгруженных покупателям на начало года, всего в том числе:	108985	137710	+28725
а) срок оплаты которых не наступил	105589	134258	+28669
б) не оплаченные в срок потребителем	2284	1811	-473
в) находящиеся на ответственном хранении у покупателей	1112	1641	+529
7. Остатки товаров отгруженных покупателям на конец года, всего в том числе:	137710	51577	+86133
а) срок оплаты которых не наступил	134258	48421	+85837
б) не оплаченные в срок потребителем	1811	1612	+199
в) находящиеся на ответственном хранении у покупателей	1641	1544	+97
8. Реализация продукции за год (стр.5 + стр.6 – стр.7)	1766592	2482462	+715870

Как следует из данных, представленных в табл. 2.2, на изменение объема реализованной продукции РУП «МТЗ» в 2008 году по сравнению с 2007 годом повлияли следующие факторы:

1) За счет увеличения отгрузки продукции за год объем реализо-ванной продукции увеличился на 601 012 млн. руб., в т.ч.:

– за счет увеличения остатка готовой продукции на начало года объем реализованной продукции увеличился на 7 018 млн. руб.;

– за счет увеличения выпуска продукции объем реализованной продукции возрос на 526 055 млн. руб.;

– за счет снижения списания недостач и потерь объем реализованной продукции увеличился на 84 млн. руб.;

– за счет снижения остатка готовой продукции на конец года объем реализованной продукции увеличился на 67 855 млн. руб.;

2) За счет увеличения остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года, объем реализованной продукции увеличился на 28 725 млн. руб., в т.ч.:

– за счет увеличения остатков товаров, срок оплаты которых не наступил на начало года, объем реализованной продукции увеличился на 28 669 млн. руб.;

– за счет снижения остатков товаров, не оплаченных в срок потребителем на начало года, объем реализованной продукции снизился на 473 млн. руб.;

– за счет увеличения остатков товаров, находящихся на ответственном хранении у покупателей на начало года, объем реализованной продукции увеличился на 529 млн. руб.;

3) За счет снижения остатков товаров, отгруженных покупателям на конец года, объем реализованной продукции увеличился на 86 133 млн. руб., в т.ч.:

– за счет снижения остатков товаров, срок оплаты которых не наступил на конец года, объем реализованной продукции увеличился на 85 837 млн. руб.;

– за счет снижения остатков товаров, не оплаченных в срок потребителем на конец года, объем реализованной продукции увеличился на 199 млн. руб.;

– за счет снижения остатков товаров, находящихся на ответственном хранении у покупателей на конец года, объем реализованной продукции увеличился на 97 млн. руб. [22].

 

Анализ прибыли предприятия

Общая прибыль в отчетном году превысила величину прошлого года на 56, 66% и на 95, 51% величину 2006 г. Прибыль от реализации возросла на 41, 60% по сравнению с 2007 г. и на 79, 02% по сравнению с 2006 г. Увеличение чистой прибыли составило 59, 64% по сравнению с 2007 г. и 105, 05% по сравнению с 2006 г.

Увеличение прибыли связано в первую очередь с увеличением объема реализации тракторов. Дальнейшего увеличения прибыли предприятию удастся добиться при улучшении качества продукции, снижении себестоимости продукции за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени, расширении рынков сбыта и др.

Факторный анализ прибыли

Рассмотрим структуру и динамику общей прибыли РУП «МТЗ».

Как следует из данных, представленных в таблице 2.5, наибольший удельный вес в общей прибыли РУП «МТЗ» занимает прибыль от основной деятельности предприятия – производства продукции.

 

Таблица 2.5 – Структура и динамика прибыли РУП «МТЗ» в 2006 – 2008 гг.

Показатель	2006 год		2007 год		2008 год		Отклонение 2008г. от 2007 г. (+/-)		Отклонение 2008 г. от 2006г. (+/-)
	сумма, млн. руб.	% к общ. приб.	сумма, млн. руб.	% к общ. приб.	сумма, млн. руб.	% к общ. приб.	по сумме, млн. руб.	% к общ. приб.	по сумме, млн. руб.	% к общ. приб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Прибыль от реализации продукции, услуг	221315	119, 20	279800	120, 76	396203	109, 15	116403	-11, 61	174888	-10, 05
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	1040	0, 56	1139	0, 49	2162	0, 60	1023	0, 10	1122	0, 04
Прибыль (убыток) от внереализаци-онных доходов и расходов	-36689	-19, 76	-49234	-21, 25	-35378	-9, 75	13856	11, 50	1311	10, 01
в т.ч. штрафы, пени, неустойки	-303	-0, 16	-12492	-5, 39	17	-	12509	5, 40	320	0, 17
прибыль (убыток) прошлых лет	-	-	-	-	1	-	1	-	1	-
возмещение убыт-ков, причиненных неисполнением обязательств	-2741	-1, 48	-13	-0, 01	8	-	21	0, 01	2749	1, 48
курсовые разницы	-3325	-1, 79	-4189	-1, 81	-3839	-1, 06	350	0, 75	-514	0, 73
списанная дебиторская и кредиторская задолженность	-	-	1	-	55	0, 02	54	0, 02	55	0, 02
прочие доходы и расходы	-30320	-16, 33	-32541	-14, 04	-31620	-8, 71	921	5, 33	-1300	7, 62
Общая прибыль	185666	100, 00	231705	100, 00	362987	100, 00	131282	-	177321	-

 

Прибыль от реализации продукции по отношению к общей прибыли за рассматриваемый промежуток времени занимала от 109, 15% в 2008 году до 120, 76% в 2007 году. При этом прибыль от реализации возросла в абсолютном выражении на 116 403 млн. руб. по сравнению с 2007 годом и на 174 888 млн. руб. по сравнению с 2006 годом. В процентах к общей прибыли снижение прибыли от реализации по сравнению с 2007 годом составило 11, 16%, а по сравнению с 2006 годом отношение прибыли от реализации к общей прибыли снизилось на 10, 05%.

 

Рисунок 2.3 – Отношение прибыли от реализации к общей прибыли предприятия 2006-2008 гг.

 

В 2006 – 2008 годах предприятие получало положительный результат от операционной деятельности, и прибыль предприятия от операционных доходов и расходов составляла соответственно 1 040 млн. руб. (0, 56% к общей прибыли), 1 139 млн. руб. (0, 49% к общей прибыли) и 2 162 млн. руб. (0, 60% к общей прибыли).

За рассматриваемый период времени РУП «МТЗ» имело отрицательный результат от внереализационной деятельности, и убыток предприятия от внереализационных доходов и расходов составлял в 2006 году 19, 76% к общей прибыли, в 2007 году – 21, 25% к общей прибыли, в 2008 году – 9, 75% к общей прибыли.

В результате прибыль предприятия в отчетном году превысила величину прошлого года на 56, 66% и на 95, 51% величину 2006 года.

Прибыль предприятия могла бы увеличиться при отсутствии убытков от внереализационной деятельности, поскольку значительная часть прибыли, полученной от основной деятельности предприятия, уходит на покрытие убытков от внереализационной деятельности.

На изменение общей прибыли оказывают влияние многие факторы. Количественно можно измерить факторы первого, второго и третьего порядков.

К факторам первого порядка относятся изменения:

1) прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг);

2) прибыли от операционных доходов и расходов;

3) внереализационных результатов.

Факторами второго порядка являются изменения:

1.1) объема реализованной продукции;

1.2) структуры реализованной продукции;

1.3) полной себестоимости реализованной продукции;

1.4) цен на реализованную продукцию;

3.1) штрафов, пени, неустоек, полученных за вычетом уплаченных;

3.2) прибыли и убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году;

3.3) возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств;

3.4) курсовых разниц;

3.5) списания дебиторской и кредиторской задолженности;

3.5) прочих доходов и расходов.

Исходные данные для проведения факторного анализа общей прибыли представлены в таблицах 2.5 и 2.6.

Таблица 2.6 – Исходная информация, млн. руб.

Показатели	2007 год	2007 год в пересчете на объем реализации 2008 года	2008 год
1. Выручка от реализации продукции за вычетом налогов и сборов	1766592	2182353	2482462
2. Производственная себестоимость реализованной продукции	1457639	1788177	2045352
3. Коммерческие расходы	29153	35764	40907
4. Полная себестоимость реализованной продукции (стр.2 + стр.3)	1486792	1823941	2086259
5. Результат от реализации продукции (стр.1 – стр.4)	279800	358412	396203

 

Факторный анализ прибыли РУП «МТЗ» произведем с помощью таблицы 2.7 [23].

 

Таблица 2.7 – Анализ влияния факторов на изменение прибыли РУП «МТЗ»

Факторы изменения общей прибыли	Алгоритм расчета	Расчет	Сумма влияния на общую прибыль, млн. руб.
1	2	3	4
Изменение общей прибыли, всего ( )		362987-231705	+131282, 0
В том числе за счет: 1. Прибыли от реализации продукции ( )		396203-279800	+116403, 0
1.1. Объема реализованной продукции ( )		279800( -1)	+63448, 2
1.1.1. Выпуска продукции ( )		279800( -1)	+40240, 7
1.1.2. Остатков реализо-ванной продукции ( )		63448, 2-40240, 7	+23207, 5
1.2. Структуры реализованной продукции ( )		(358412-279800)-63448, 2	+15163, 8
1.3. Полной себестоимости реализованной продукции ( )		-1(2086259-1823941)	-262318, 0
1.3.1. Производственной себестоимости реализованной продукции ( )		-1(2045352-1788177)	-257175, 0
1.3.2. Коммерческих расходов ( )		-1(40907-35764)	-5143, 0
1.4. Цен на реализованную продукцию ( )		2482462-2182353	+300109, 0
2. Прибыли от операционных доходов и расходов ( )		2162-1139	+1023, 0
3. Внереализационных результатов ( )		-35378-(-49234)	+13856, 0
3.1. По штрафам, пеням, неустойкам по неисполне-нию хозяйственных договоров ( )		17-(12492)	+12509, 0
3.2. По прибылям и убыткам прошлых лет( )		1-0	+1, 0
3.3. По возмещению убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств ( )		8-(-13)	+21, 0
3.4. По курсовым разницам ( )		-3839-(4189)	+350, 0
3.5. По списанной дебиторской и кредиторской задолженности ( )		55-1	+54, 0
3.5. Прочим доходам и расходам ( )		-31620-(-32541)	-921, 0
Примечание – Обозначения в алгоритмах: ,  - общая прибыль отчетного и прошлого периодов; , - прибыль от реализации продукции (работ, товаров, услуг) отчетного и прошлого периодов; ,  - полная себестоимость реализованной продукции прошлого периода и полная себестоимость реализованной продукции прошлого периода, пересчитанного на объем реализованной продукции отчетного периода, К - коэффициент изменения объема реализованной продукции; ,  - полная себестоимость товарной продукции прошлого периода и полная себестоимость товарной продукции прошлого периода, пересчитанного на объем выпуска продукции отчетного периода; КТ - коэффициент изменения выпуска продукции;  - прибыль от реализации прошлого периода на фактически реализованную продукцию;  - полная себестоимость реализованной продукции отчетного периода; ,  - производственная себестоимость реализованной продукции прошлого периода и производственная себестоимость реализованной продукции прошлого периода, пересчитанного на объем реализованной продукции отчетного периода; ,  - коммерческие расходы на реализованную продукцию прошлого периода и коммерческие расходы на реализованную продукцию прошлого периода, пересчитанную на объем реализованной продукции отчетного периода; ,  - выручка от реализации без НДС и других отчислений отчетного периода и прошлого периода, пересчитанная на объем реализованной продукции отчетного периода; ,  - прибыль от операционных доходов и расходов прошлого и отчетного периодов; ,  - внереализационные результаты прошлого и отчетного периодов; , - сальдо по прибылям и убыткам прошлых лет; ,  - сальдо по возмещению убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств; ,  - сальдо по штрафам, пеням, неустойкам по неисполнению хозяйственных договоров; ,  - сальдо списанной дебиторской и кредиторской задолженности; ,  - прибыль от курсовых разниц прошлого и отчетного периодов; ,  - прибыль от прочих доходов и расходов прошлого и отчетного периодов.

 

На общую прибыль РУП «МТЗ» в 2008 году оказали влияние следующие факторы.

За счет прибыли от реализации продукции общая прибыль увеличилась на 116403 млн. руб. В свою очередь на прибыль от реализации оказали влияние:

– увеличение объема реализованной продукции – 63 448, 2 млн. руб., в том числе: увеличение выпуска продукции – +40 240, 7 млн. руб.; уменьше-ние остатков нереализованной продукции – +23 207, 5 млн. руб.

– изменение структуры реализованной продукции – +15 163, 8 млн. руб.

– увеличение полной себестоимости реализованной продукции –

минус 262 318, 0 млн. руб., в том числе:

увеличение производственной себестоимости реализованной продукции – минус 257 175, 0 млн. руб.;

увеличение коммерческих расходов – минус 5 143, 0 млн. руб.

– увеличение цен на реализованную продукцию – +300 109, 0 млн. руб.

За счет роста прибыли от операционных доходов и расходов общая прибыль увеличилась на 1 023, 0 млн. руб.

За счет сокращения убытка от внереализационных операций общая прибыль возросла на 13 856, 0 млн. руб. На изменение внереализационных результатов оказали влияние:

– снижение полученных штрафов, пени, неустоек по неисполнению хозяйственных договоров – минус 12 509, 0 млн. руб.

– увеличение прибыли прошлых лет – +1 млн. руб.

12345678910Следующая ⇒

Поделиться: