Собственные средства кредитной организации и их состав

 

Собственные средства банка представляет особую форму банковских ресурсов. В отличие от других источников они имеют постоянный безвозвратный характер, четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, являются обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служат стержнем всей деятельности коммерческого банка с первого дня его существования.

Собственные средства - совокупность разных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самодеятельность, стабильность и устойчивую работу банка [17].

Собственные средства:

Во-первых, обеспечивают банку как юридическому лицу экономическую самостоятельность.

Во-вторых, выступают резервом ресурсов, позволяющим поддерживать ликвидность и платежеспособность банка даже при утрате им части своих ресурсов или при возникновении убытков от деятельности на рынке банковских услуг.

В-третьих, определяют масштабы деятельности банка. Дело в том, что экономические нормативы, установленные Банком России для регулирования деятельности коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка.

В-четвертых, являются источником развития материальной базы банка: они обеспечивают рост филиальной сети и оснащения всех структурных подразделений банка новейшей техникой и современными информационными банковскими технологиями.

В-пятых, наличие у банка в достаточном объеме собственных средств гарантирует соблюдение экономических интересов его вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения у банка убытков или его банкротства [33].

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его собственные средства выполняет ряд жизненно важных функций: защитную, оперативную и регулирующую.

Защитная функция - это гарантия возврата средств клиентов и акционеров, погашения убытков, сохранения платежеспособности банка и его финансовой устойчивости.

Оперативная функция - это возможности банка осуществлять капитальные вложения в строительство зданий и сооружений, приобретение техники и оборудования для осуществления банковской деятельности.

Регулирующая функция - определяет максимально возможный объем операций в целях минимизации банковских рисков. Данная функция реализуется через выполнение обязательных экономических нормативов, установленных для коммерческих банков Банком России. Они регламентируют максимальный объем кредитов, привлечения вкладов населения, выпуска собственных векселей и других операций [14].

Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая выделяют еще одну функцию собственных средств кредитной организации - ценообразующую. Об этой функции позволяет говорить тот факт, что при оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т.е. фактического собственного капитала [11].

Собственные средства имеют следующий состав (Приложение 1: «Состав собственных средств кредитной организации»):

1) Фонды банка:

1.1) Уставный фонд и резервный фонд;

) Амортизационный фонд и фонды специального назначения (Фонд материального поощрения, Фонд развития банка и другие фонды)

) «Фонды», которые образуются в результате действия внешнеэкономических факторов:

а) переоценка основных фондов;

б) эмиссионный доход, представляющий собой доход, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения и их номинальной стоимостью;

в) переоценка валютных средств.

) Резервы, которые создаются для снижения рисков по отдельным операциям:

а) резервы на возможные потери по ссудам (РВПС);

б) резервы на возможные потери по прочим операциям;

в) резервы под обесценение ценных бумаг.

2.Нераспределенная прибыль текущего года и предшествующих лет.

Прирост стоимости имущества при переоценке, эмиссионный доход и имущество, безвозмездно полученное в собственность от организаций и физических лиц составляют добавочный капитал банка.

Следует иметь в виду, что собственные средства банка - более широкое понятие, чем собственный капитал. На собственный капитал приходится от 66 до 88% всех собственных средств банка. В него не входят такие элементы собственных средств, как амортизация материальных и нематериальных активов, часть резервов на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг и др. [24]. Собственный капитал банка - это величина, получаемая расчетным путем в соответствии с нормативными актами Центрального Банка.

Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность исполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней:

) Основного (базового) капитала, представляющего капитал первою уровня,

) Дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

В соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 г. №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые имеют менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные ранее цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени меняться [17].

Наглядно определение собственного капитала кредитной организации в соответствии с положением №215-П представлено в Приложении 2: «Основные элементы собственного капитала банка».

Любой коммерческий банк должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства. Поэтому вопрос о достаточности собственного капитала является для коммерческих банков одним из актуальных [20].

Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например, предоставленные ссуды сопряжены с большим риском и сумма кредитного портфеля в общем объеме активов занимает высокий удельный вес, то такой банк соответственно должен иметь больший капитал. При этом, определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере возрастания риска либо вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском. Таким образом, степень адекватности капитала банка зависит от качества его активов, качества управления, политики диверсификации сфер деятельности и суммы рисков, которые несет банк.

В Инструкции №110 «Об обязательных нормативах банков» установлен норматив достаточности капитала. Достаточность капитала - относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка. Общий критерий достаточности капитала: обеспечение максимальной прибыли, с одной стороны, и ликвидности - с другой. Норматив рассчитывается как отношение капитала к его активам, взвешенным с учетом риска [18].

Минимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

ü для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн. рублей - 10 процентов;

ü для банков с размером собственных средств (капитала) менее 180 млн. рублей - 11 процентов [5].

Стоит уделить внимание также подробной характеристике отдельных элементов (источников) собственных средств.

Прежде всего, необходимо обозначить уставный капитал. Первоначально, на этапе создания коммерческого банка, единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и покрывать их, если окажется недостаточно имеющихся у банка на этот случай резервных фондов. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал [17].

Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 миллионов рублей [3].

Вклад в уставный капитал кредитной организации может представлять собой:

) денежные средства в валюте Российской Федерации;

) денежные средства в иностранной валюте;

) принадлежащее учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенное строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;

) иное имущество в неденежной форме, перечень которого устанавливается Банком России.

Размер вкладов в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал создаваемой кредитной организации не может превышать 20% уставного капитала [12].

Резервный капитал (резервный фонд) образуется за счет ежегодных отчислений от прибыли, размер которых устанавливается собранием акционеров. Резервный фонд коммерческого банка предназначен для возмещения убытков по активным операциям и в случае недостаточности полученной прибыли служит источником выплат процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям. Резервный капитал (фонд) в обязательном порядке создается всеми коммерческими банками из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Данный размер может составлять от 25 до 100% уставного капитала. При достижении установленного уровня сформированный резервный фонд перечисляется в уставный (капитализируется), и его начисление начинается заново.

Наряду с резервным фондом в коммерческом банке создаются прочие фонды (для производственного и социального развития самого банка): фонд специального назначения, фонд накопления и др. [26].

Амортизационный фонд банка, как и амортизационные фонды других организаций, создается в соответствии с установленными нормами амортизации.

Фонды специального назначения создаются из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется самим банком в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества, также увеличивает собственные средства. Банки имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки один раз в три года увеличивается собственный капитал банка [12].

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме. Он образуется в виде:

ü положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);

ü положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);

ü разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валюты;

ü разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом [12].

Страховые резервы - это обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и операциям с ценными бумагами при обесценении последних. Их формирование осуществляется в основном за счет себестоимости оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях они создаются за счет прибыли банков [33].

Резерв на возможные потери формируется по:

ü балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь;

ü условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах;

ü срочным сделкам, которые исполняются сторонами в срок не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;

ü требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям;

ü прочим потерям[7].

Нераспределенная прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет до распределения, т.е. до выплаты дивидендов акционерам (пайщикам) и образования фондов. Она может использоваться по усмотрению банка на разные цели, и том числе на покрытие непредвиденных расходов и убытков от основной деятельности.

В роли дополнительного капитала может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка - после полного удовлетворения требований иных кредитов. Однако несмотря на то что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка [17].

На величину собственных средств оказывают влияние следующие факторы:

) Период работы кредитной организации. Первоначально собственные средства банка представлены лишь его уставным капиталом. В процессе деятельности банка собственные средства возрастают на величину полученных доходов, сформированных резервов на возможные потери, нераспределенной прибыли.

) Использование прибыли.

) Наличие и величина фондов банка. В зависимости от того, какие фонды и в каких размерах сформированы, будет зависеть величина собственных средств. Некоторые фонды полностью или частично не включаются в расчет собственных средств, например, фонды, идущие на текущее потребление (фонд материального поощрения и другие).

) Объем и качество активных операций банка. Чем больше высокодоходных активных операций проводится банком, тем больше величина полученных им доходов и прибыли. Однако любая активная операция банка сопряжена с высоким риском, а следовательно, влечет за собой потенциальные потери доходов, прибыли и возникновение убытков.

) Клиентская база. Крупные клиенты обеспечивают банку высокие доходы. Однако финансовые проблемы, возникшие у такого клиента, могут привести к существенным потерям банка и даже его банкротству. Если же в банке много мелких и средних клиентов, риск снижается. Однако высокие издержки на обслуживание таких клиентов снижают и прибыль банка. Финансово стабильные, надежные клиенты - минимизируют риски. Но минимальный риск сопряжен и с низкими доходами [14].

Таким образом, собственные средства - это средства, которые принадлежат непосредственно банку в период его деятельности и которые представлены различными фондами банка, нераспределенной и текущей прибылью. Фонды в свою очередь подразделяются на уставный капитал; резервный, амортизационные и фонды специального назначения; «фонды», образующиеся в результате действия внешнеэкономических факторов и резервы для снижения рисков. Собственные средства банка являются основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

 

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: