Анализ финансовой деятельности кафе «Сказка»

 

Анализ экономической деятельности кафе является одной из важнейших подсистем общей системы управления организацией, которая направлена на обеспечение необходимой информацией таких важнейших сфер функционирования, как формирование стратегии маркетинга и финансовой политики, прогнозирование и планирование всех аспектов торгового процесса, контроль за его ходом. На основе экономического анализа вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, оцениваются результаты работы по продаже товаров и оказанию услуг.

Необходимо охарактеризовать финансовое положение кафе «Сказка». Рассмотрим структуру имущества кафе «Сказка» и источники его формирования в таблице 2.1

 

Таблица 2.1

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Показатель	2010 год		2011 год		Изменения в 2011 году к 2010 году
	тыс. руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	4	5	8	9	10	11
Актив
1. Внеобротные активы, всего	1524, 5	40, 6	2059, 6	47, 2	535, 1	135, 1
Основные средства	1404, 5	37, 4	2032, 6	46, 5	628, 1	144, 7
Незавершенное строительство	97	2, 6	18	0, 5	-79	18, 5
Отложенные налоговые активы	23	0, 6	9	0, 2	-14	39, 1
2. Оборотные активы, всего	2231, 6	59, 4	2307, 2	52, 8	75, 6	103, 4
Запасы, в том числе	653, 8	17, 4	715, 2	16, 4	61, 4	109, 4
-сырье и материалы;	91	2, 4	193, 6	4, 4	102, 6	212, 7
- готовая продукция (товары).	547	14, 6	475, 2	10, 9	-71, 8	86, 9
- расходы будущих периодов;	76	2, 0	4, 8	0, 1	-71, 2	6, 3
- брак	2, 8	-	4, 8	0, 1	2	171, 4
- затраты в незавершенном производстве	33, 6	0, 9	19, 2	0, 5	-14, 4	57, 1
Денежные средства	1572, 2	41, 8	1582, 4	36, 2	10, 2	100, 6
НДС по приобретенным ценностям	2, 8	-	4, 8	0, 1	2	171, 4
Прочие оборотные активы	2, 8	-	4, 8	0, 1	2	171, 4
Итого активы	3756, 1	100	4366, 8	100	610, 7	116, 2
Пассив
1. Собственный капитал, всего	1083, 1	28, 8	2778	63, 6	1694, 9	256, 5
Уставный капитал	10	0, 3	10	0, 2	-	-
Нераспределенная прибыль	1073, 1	29, 1	2768	63, 4	1684, 9	256, 5
2.Долгосрочные обязательства, всего	-	-	-	-	-	-
3.Краткосрочные обязательства (без доходов будущих периодов), всего	2673	71, 2	1588, 8	36, 4	-1084, 2	59, 4
из них: кредиторская задолженность	2673	71, 2	1588, 8	36, 4	-1084, 2	59, 4
Итого пассивы	3756, 1	100	4366, 8	100	610, 7	116, 2

Из данных таблицы 2.1 видно, что имущество кафе «Сказка» (валюта баланса) по состоянию на 2011 год составляет 4366, 8 тыс. руб., за анализируемый период с 2010 по 2011 годы имущество предприятия выросло на 610, 7 тыс. руб.

Если в 2010 году наиболее ликвидные средства предприятия - денежные средства - составляли сумму 165, 2 тыс. руб., то в 2011 году они снизились на 78, 8 тыс. руб. (47, 7%).

Дебиторская задолженность (срок платежей, по которой не более года) или легкореализуемые активы в 2010 году составила 1407 тыс. руб., в 2011 году дебиторская задолженность выросла на 89 тыс. руб. (на 6, 3%).

В отношении среднереализуемых активов кафе «Сказка» или запасов можно отметить их стабильный рост за весь рассматриваемый период. В 2011 году к уровню 2010 года увеличение запасов составило 61, 4 тыс. руб. или 109, 4%.

В целом, текущие активы (оборотные средства) за анализируемый период выросли на 75, 6 тыс. руб.

В отношении труднореализуемых активов или постоянных активов кафе «Сказка» за анализируемый период можно отметить рост их значения в 2011 году (на 535, 1 тыс. руб.) в основном за счет увеличения стоимости основных средств.

Из приведенной таблицы видно, что в 2011 году активы организации выросли на 16, 2%. Рост величины активов связано в основном с ростом стоимости основных средств, т.е. суммы внеоборотных активов. Изменение сумм оборотных активов практически не оказало влияние на изменение суммы валюты баланса.

Структура имущества кафе «Сказка» за анализируемый период претерпела следующие изменения:

· вырос удельный вес постоянных активов с 40, 6% в 2010 году до 47, 2% в 2011 году, а в абсолютном выражении постоянные активы в 2011 году выросли на 535, 1 тыс. руб., по сравнению с 2010 годом;

· соответственно, удельный вес текущих активов за тот же период снизился с 59, 4% в 2010 году, до 52, 8% в 2011 году.

За анализируемый период с 2010 года по 2011 год структура активов предприятия изменилась следующим образом:

· удельный вес денежных средств в валюте баланса снизился на 2, 4%;

· удельный вес дебиторской задолженности также снизился на 3, 2%;

· удельный вес запасов снизился на 1%;

· удельный вес основных средств увеличился на 9, 1 %.

В целом, структура имущества кафе «Сказка» по состоянию на 1.01.2011 г. следующая: удельный вес оборотных активов составляет 52, 8%, а внеоборотных активов - 47, 2%.

В структуре текущих активов на протяжении всего анализируемого периода преобладает дебиторская задолженность, удельный вес которой составляет 37, 4% и 34, 2%.

Внеоборотные активы выросли в 2011 году на 535, 1 тыс. руб. за счет роста суммы основных средств.

Стоимость имущества в целом стабильна на протяжении рассматриваемого периода. Доля внеоборотных активов в структуре баланса выросла на 6, 6% в 2011 году.

Снижение стоимости оборотных активов в 2011 году сопровождалось уменьшением кредиторской задолженности. Собственный капитал увеличился на 1649, 9 тыс. руб. в результате роста нераспределенной прибыли.

В 2010-2011 году наблюдалось стабильное снижение суммы краткосрочных обязательств, которая состоит из кредиторской задолженности. В 2011 году кредиторская задолженность снизилась на 1084, 2 тыс. руб. Доля кредиторской задолженности в структуре баланса также снизилась за два года - на 34, 8%.

За анализируемый период с 2010 по 2011 годы источники формирования имущества изменились. Собственные средства предприятия возросли в 2011 году выросли на 1649, 9 тыс. руб. (156, 5%). Изменение собственных средств происходило за счет динамики суммы нераспределенной прибыли.

Заемных средств и долгосрочных обязательств предприятие за анализируемый период не имеет.

Кредиторская задолженность предприятия в 2011 году снизилась на 1084, 2 тыс. руб., что вызвано в основном с сокращением задолженности прочим кредиторам, а также задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

Анализ структуры пассивов баланса кафе «Сказка» позволяет отметить, что за анализируемый период удельный вес текущих обязательств снизился с 71, 2% в 2010 году до 36, 4% в 2011 году.

Далее проанализируем финансовые показатели кафе «Сказка» в таблице 2.2.

Наибольший удельный вес в выручке предприятия занимают затраты на закупку продукции (68-66, 6%) и издержки обращения (24 - 23, 5%), затем прибыль от реализации (8 - 9, 9%).

 

Таблица 2.2

Расчет динамики финансовых результатов

№ п/п	Показатель	2010 год		2011 год		% изменения
		Тыс.руб.	Уд.вес	Тыс.руб.	Уд.вес
1	2	3	4	5	6	7
1.	Товарооборот (без НДС)	10687, 6	100, 00	16366, 4	100, 00	53, 13
2.	Себестоимость, в том числе	9334, 2	87, 34	13233, 4	80, 86	41, 11
3.	Издержки обращения	3258, 6	30, 49	5537, 4	33, 83	69, 93
4.	Прибыль от реализации	1353, 4	12, 66	3133, 0	19, 14	131, 48
5.	Прочие о доходы	19, 6	0, 58	27, 2	0, 25	-4, 76
6.	Прочие расходы	162, 4	5, 71	19, 2	0, 23	71, 42
7.	Прибыль до налогообложения	1210, 6	46, 83	3141, 0	49, 63	1930, 4
8.	ЕНВД	271, 9	9, 47	279, 7	7, 8	28, 92
9.	Чистая прибыль	938, 7	37, 36	2861, 3	44, 05	1922, 6

 

Наблюдается увеличение объема реализованных услуг и товарооборота на 53, 13%, вследствие чего себестоимость увеличилась на 41, 11%, а издержки обращения на 69, 93%. Темп роста товарооборота выше темпов роста затрат, прибыль от продаж выросла на 131, 48%.

В целом деятельность организации за анализируемый год является прибыльной.

Абсолютные показатели работы фирмы свидетельствуют о повышении активности. Относительные величины свидетельствуют о структуре распределения выручки. Показатели 2011 года свидетельствуют об успешной деятельности, так как удельный вес себестоимости немного снизился по сравнению с 2010 годом.

Анализ рентабельности целесообразно проводить как в динамике за ряд анализируемых периодов, так и в сопоставлении с аналогичными предприятиями (организациями).

Необходимо рассчитать рентабельность продукции (услуг), а также рентабельность расчетную либо удельную (для торговли и общественного питания). Желательно также рассмотреть рентабельность капитала, фондорентабельность и рентабельность оборотных средств.

Пример расчета рентабельности производства и реализации продукции, работ, услуг приведен в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3

Показатели рентабельности производства и реализации продукции, работ, услуг кафе «Сказка»

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2010 год	2011 год	Отклонение в ед. изм.
1.	2.	3.	4.	5.	6.
	Среднегодовая стоимость основных средств	Тыс. руб.	1404, 5	2032, 6	628, 1
	Среднегодовая стоимость оборотных средств	Тыс. руб.	2231, 6	2307, 2	75, 6
1.	Рентабельность продукции и услуг	%	14, 5	23, 5	9, 0
2.	Фондорентабельность	%	101, 9	182, 3	80, 4
3.	Рентабельность продаж расчетная	%	10, 0	16, 9	6, 9
4.	Рентабельность оборотных средств	%	60, 3	135, 2	74, 9

 

Фондорентабельность - отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств: Р=Пр. / Фср.

Рентабельность оборотных средств = Прибыль до налогообложения / Среднегодовую стоимость оборотных актив

Все показатели рентабельности выросли в 2011 году. Больше всего выросла фондорентабельность, меньше всего - рентабельность продаж.

 

Таблица 2.4

Структура ассортимента и объем реализации продукции, работ, услуг кафе «Сказка»

№ п/п	Ассортиментные группы	2010 год, тыс. руб.	2011 год, тыс. руб.	Отклонение, в тыс.руб.	Отклонение, в %	Структура ассортимента в %
						2010 год	2011 год
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.	8.
1.	Горячие первые блюда	742	1443, 2	701, 2	194, 5	6, 9	8, 8
2.	Алкогольные напитки	2766, 4	3537, 6	770, 8	127, 9	25, 9	21, 6
3.	Горячие вторые блюда	1740, 2	2889, 6	1149, 4	166, 0	16, 3	17, 7
4.	Холодные закуски	1020, 6	1504	483, 4	147, 4	9, 5	9, 2
5.	Табачные изделия	1219, 4	1246, 4	27, 0	102, 2	11, 4	7, 6
6.	Холодные супы	373, 8	700, 8	327, 0	187, 5	3, 5	4, 3
7.	Кондитерские изделия	1099	1609, 6	510, 6	146, 4	10, 3	9, 8
8.	Хлебо-булочные изделия	719, 6	1472	752, 4	204, 5	6, 7	9, 0
9.	Безалкогольные напитки	1006, 6	1963, 2	956, 6	195, 0	9, 4	12, 0
	Итого:	10687, 6	16366, 4	5678, 8	153, 1	100, 0	100, 0

 

Розничный товарооборот и объем реализованных услуг в действующих ценах возрос по большинству товарных групп. Особенно значительный рост достигнут по реализации горячие вторые блюда, холодные супы, хлебо-булочные изделия, а также безалкогольные напитки.

Неравномерность развития розничного товарооборота и объема реализованных услуг в ассортиментном разрезе привела к изменению его структуры. В частности, по сравнению с 2010 годом в общем объеме товарооборота и объема реализованных услуг (в сопоставимых ценах) возросла доля продажи безалкогольных напитков на 2, 6%, а также горячих первых и вторых блюд на 1, 9% и 1, 4% соответственно.

Увеличение объемов реализации является одним из уставных требований анализируемого предприятия.

 

Таблица 2.5

Анализ динамики показателей, влияющих на объем товарооборота и объема реализованных услуг

Показатели	Ед. изм.	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+; -)	% выпол. (отклон.)
Объем товарооборота и объема реализованных услуг	Тыс.руб.	10687, 6	16366, 4	5678, 8	53, 13
Выработка на одного работающего	Тыс.руб.	562, 5	861, 39	298, 89	53, 14
Среднесписочная численность работающих	чел.	19	19	-	-

 

По данным таблицы видно, что объем реализуемой продукции по сравнению с 2010 годом увеличился на 5678, 8 тыс. руб., что составило 53, 13%.

Этот рост можно обосновать за счет расширения ассортимента горячих первых блюд, хлебо-булочных изделий и безалкогольной продукции и увеличения производительности труда на 298, 89 тыс. руб.

 

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться: