Практика и проблемы информационно-аналитической деятельности Красноярской таможни

 

Красноярский край имеет выгодное экономико-географическое положение, богат природными ресурсами. Ведущее положение в промышленности региона принадлежит металлургическому, лесоперерабатывающему, лесохимическому, топливно-энергетическому комплексу. Наличие в регионе крупных предприятий алюминиевой, нефтехимической, лесной и деревообрабатывающей промышленности определяет товарную направленность внешнеторговых операций, которая в течение последних лет существенно не меняется.

Основу экспорта Красноярского края составляют сырье и продукты переработки, продукция черной и цветной металлургии, лес и лесоматериалы. Доля экспорта во внешнеэкономическом товарообороте составляет около 80%.

Импорт региона в основном состоит из готовых товаров, товаров, предназначенных для переработки и производства, промышленное оборудование. Импорт ориентирован в основном на обеспечение алюминиевого производства сырьем.

Криминогенным является экспорт в Китай лесоматериалов и лома металлов. Экспорт осуществляется через фирмы-однодневки, зарегистрированные на несуществующих лиц или по похищенным документам. К таможенному оформлению представляются поддельные счета-фактуры на приобретение товара, а также валютные контракты, согласно которым отправка производится только после отправки товара. Зачастую, участники ВЭД под видом готовых изделий экспортируют лом черных металлов, в основном это лом изделий ж/д номенклатуры.

Основными видами экспортируемых лесоматериалов в зоне деятельности Красноярской таможни являются:

необработанные лесоматериалы, тенденция увеличения объема древесины при экспорте сохраняется для основной массы стран-контрагентов.

лесоматериалы распиленные, тенденция увеличения объемов также сохраняется.

плиты древесноволокнистые.

Сотрудниками ОРО таможни регулярно проводятся оперативно-розыскные мероприятия, направленные на выявление и пресечение возможных правонарушений таможенного законодательства. Также проводятся совместные мероприятия с другими правоохранительными органами.

Большая часть правонарушений по незачислению и нарушению сроков зачисления валютной выручки выявлены при экспорте лесоматериалов в Китай.

Возбуждено 6 уголовных дел, из которых 85% составляет контрабанда леса и лесоматериалов (ч.1 ст. 188 УК РФ).

Исходя из ситуации, складывающейся в сфере внешнеэкономической деятельности, усилия правоохранительного блока следует сосредоточить на следующих направлениях:

. При осуществлении экспортных поставок контролировать попытки уклонения от уплаты вывозной таможенной пошлины путем недостоверного заявления кода ТН ВЭД.

. Осуществлять контроль за экспортом леса.

. Осуществлять постоянный контроль внешнеэкономической деятельности наиболее крупных предприятий региона, ведущих активную внешнеэкономическую деятельность.

. Осуществлять контроля за попытками вывоза лома металлов под видом изделий, пригодных к дальнейшему использованию.

Основной задачей правоохранительных подразделений таможни на 2011 год стоит совершенствование правоприменительной практики с учетом вступления в действие ТК ТС и ФЗ «О таможенном регулировании В РФ» от 27 ноября 2010 года.

Также планируется:

Усиление аналитической работы с целью получения опережающей информации и выработки тактики действий правоохранительных подразделений в борьбе с таможенными правонарушениями, прогнозированию возможного характера правонарушений и принятие необходимых мер реагирования на изменения оперативной обстановки.

В своей деятельности информационно аналитический отдел использует следующие информационные ресурсы таможенных и иных государственных и негосударственных органов, представляющих оперативный интерес.

. Сбор ГТД, Инспектор ОТО (при помощи «Сбор ГТД» осуществляется выгрузка ГТД, затем в Инспектор ОТО производится подгрузка, проверка по ориентировкам, печать ГТД).

. АСТО-Анализ (формирование выборок, анализ таможенного оформления).

. АИСТ-М Руководитель (мониторинг ГТД, контроль выпуска ГТД).

. ВЭД-Инфо (анализ указанного в ГТД кода ТН ВЭД, поиск нормативных документов).

. Консультант плюс (поиск нормативных документов).

. ВЭД-Склад (анализ товаров, хранящихся на складах СВХ).

. ЕГРЮЛ, ЕГРИП (установление физ. лиц. директоров/учредителей, видов деятельности, проверяемых ФЛ и ЮЛ).

. ЦОРИ УВД г.Красноярска (установочные данные людей).

. ИБД Регион (установочные данные лиц).

. Авто-Транспорт (проверка ТС на предмет таможенного оформления в регионе деятельности Красноярской таможни).

. Правоохрана-поиск (проверка ТС по БД ГНИВЦ ФТС РФ).

. Интернет (добывание информации).

Особое место в информационно-аналитической работе используются сведения из Интернета. Широкое использование Интернет стало привлекательным для самых различных кругов пользователей, в том числе и для оперативно-аналитических подразделений таможенных органов.

Применение современных компьютерных технологий в аналитической работе позволяет не только накапливать и анализировать оперативную, статистическую информацию, но и добывать ее с помощью электронных средств, а также моделировать и прогнозировать развитие ситуаций.

Основными признаками, по которым может определяться пригодность сведений для оперативно-аналитической работы, содержащихся в Интернете является информация:

. Об оказываемых услугах по таможенному оформлению (возможность выявления «серых» схем таможенного оформления и недобросовестных «серых» брокеров).

. Об импортных товарах, предлагаемых по ценам, значительно ниже рыночных, существующих в данном регионе (возможность выявления контрабандно ввезенных товаров и каналов их поступления).

. Об установочных данных участников ВЭД и характера их деятельности, перечня оказываемых услуг (возможность получения дополнительных сведений об объектах проверок, сопоставление сведений, содержащихся на сайтах и реально оформляемых товаров, сверка их с базами данных таможенных органов).

. О переписке участников ВЭД на открытых форумах, в отдельных случаях содержащей сведения о явных нарушениях таможенного законодательства (предложения о продаже/приобретении баз ГТД и т.п.)

. О предложениях о покупке/продаже организаций, предприятий различных форм собственности, связанных с ВЭД (возможность выявления фирм - «однодневок», «подставных» организаций, с помощью которых осуществляются таможенные правонарушения).

. О несоответствии места регистрации участника ВЭД и региона его основной деятельности, периодическое немотивированное и экономически необоснованное осуществление им деятельности в различных регионах.

Для поиска информации в Интернет наиболее часто используются поисковые системы, например Google или Яндекс. Для получения нужной информации рекомендуется пользоваться расширенным языком поисковика или правильным подбором слова для составления запроса, в связи с тем, что результаты поисковиков зашумлены «поисковым спамом».

Алгоритм проведения аналитического исследования, на предмет выявления правонарушений в таможенной сфере.

. Обработка первичной информации, выявление общих признаков, лиц и т.д.

. Обработка массива баз данных таможни, поиск точек пересечений и т.д.

. Формирование справки.

. Передача по компетенции.

Схемы преступлений в регионе деятельности Красноярской таможни.

Товары 44 товарной группы ТН ВЭД

В регионе деятельности Красноярской таможни основу экспорта составляют товары 44 товарной группы.

Кратко основные нарушения при вывозе леса и лесоматериалов:

подложные документы, подтверждающие законность приобретения леса,

фитосанитарные сертификаты

заявление меньшего объема лесопродукции, фактическому

посторонние вложения, при вывозе в страны Средней Азии

Экспорт лома металлов

вывоз драгоценных, цветных, редкоземельных металлов физическими лицами в виде украшений.

вывоз лома цветных металлов под видом лома черных металлов. В это случаи возможно использование двух способов:

Во-первых, под лом из черных металлов в транспортное средство загружается лом цветных металлов, при этом сотрудник, осуществляющий таможенный досмотр, находится в преступном сговоре и вносит в акт таможенного досмотра недостоверные сведения.

Во-вторых, после завершения таможенного оформления, выпуска товара, в момент следования транспортного средства с ломом черного металла к пункту пропуска через Государственную границу, происходит его подмена на другое т.с., загруженное ломом цветного металла. В процессе подмены идентификационные знаки с одного транспортного средства переносятся на другое.

вывоз лома цветных, черных металлов с использованием недействительных разрешительных документов. При экспорте лома необходимо получение санитарно-эпидемиологического заключения, которое выдается на основании лицензии МЭРТ на право осуществление деятельности, связанной с заготовкой, переработкой и реализацией лома. В случаи представления недействительной лицензии, СЭЗ так же является недействительной, что является основанием для отказа в выпуске экспортируемого лома.

вывоз лома черных, цветных металлов, представляющего собой изделия военного назначения, оборот которых на территории Российской Федерации ограничен, запрещен. Военное имущество, представленое б/у военной техникой, снаряжением и их частями списывается из армии, при этом оно подлежит утилизации (представляет собой процесс, в ходе которого имущество теряет военное назначение), которая, зачастую, проводится не в полном объеме. В последующем экспортируется лом, представленный частями военной техники, при этом не потерявшей своего военного назначения.

вывоз лома черных, цветных металлов под видом готовых изделий б/у. В соответствии с Таможенным тарифом вывоз изделий и полуфабрикатов осуществляется беспошлинно, в связи с этим, лом декларируется под видом изделий (станки, рельсы, вагоны, ж/д оборудование, фитинги, трубы, решетки, подшипники и т.д.) не потерявших свои функции, на основании заключений экспертов о возможности их дальнейшего использования.

Импорт автотранспортных средств

. Недостоверное заявление сведений о годе (месяце) выпуска АТС, то есть «завышение» года выпуска для автотранспортных средств, с момента выпуска которых прошло более 7 лет, либо «занижение» года выпуска новых автотранспортных средств. В связи с особенностями обложения таможенными платежами товаров рассматриваемой категории, схема используется при перемещении легковых автомобилей и городских пассажирских автобусов. Способы завышения:

Механическое изменение маркировки номерных агрегатов, используемых для определения таможенным органом года выпуска АТС. При использовании данного метода, на номерных агрегатах уничтожается заводская и наносится новая маркировка. В зависимости от типа АТС, наносится либо маркировка автомашины более раннего выпуска (практикуется в отношении легковых автомобилей производства Японии), либо наносится новая маркировка 10-го знака VIN - кода (практикуется в отношении южнокорейских автобусов).

Представление таможенному органу поддельных заключений эксперта, либо заключений, содержащих заведомо недостоверные сведения о годе, либо месяце выпуска автомобиля.

. Недостоверное заявление других сведений, влияющих на размер таможенных платежей, в частности:

Представление поддельного заключения эксперта, либо заключения эксперта, содержащего заведомо недостоверные сведения о мощности, объеме двигателя. Данный способ применим при перемещении АТС и строительной техники. Указанные действия преследуют цель уменьшения базы обложения таможенными платежами. При представлении недостоверного заключения эксперта о мощности, объеме двигателя, участник ВЭД полностью или частично освобождается от уплаты акциза. В последующем при начислении транспортного налога используется в качестве налогооблагаемой базы мощность транспортного средства из ПТС, занижение которой существенно влияет на сумму транспортного налога уплачиваемого владельцем каждый год.

Предоставление заведомо недостоверного заключения о снижении таможенной стоимости автомашины из-за ее дефектов или повреждений, недобросовестный участник ВЭД получает основание для снижения суммы уплаты таможенных платежей.

Предоставление недостоверных сведений о грузоподъемности транспортного средства. Данный способ применим при перемещении грузовых автомобилей. Указанные действия преследуют цель снижения таможенной стоимости товара, что влечет снижение таможенных платежей.

Заявление недостоверных сведений о типе транспортного средства.

Одним из критериев отнесения транспортного средства к той или иной категории согласно ТН ВЭД является количество посадочным мест в АТС. Участники ВЭД при покупке транспортного средства заключают с производителем соглашение об установке/демонтаже посадочных мест, так же на судне или за границей РФ производят демонтаж/монтаж посадочных мест собственными силами, происходит изменение категории транспортного средства на категорию, облагаемую меньшей ввозной таможенной пошлиной, что приводит к занижению таможенных платежей.

Так же производя монтаж ряда технических устройств, участник ВЭД перемещает транспортное средство под видом автомобиля специального назначения с уплатой ввозной таможенной пошлины по ставке 5 %. Данный способ применим при перемещении грузовых, легковых автомобилей, автобусов.

. Перемещение через границу автотранспортного средства в виде отдельных агрегатов с дальнейшей легализацией в виде автотранспортного средства посредством проведения в НАМИ и ГИБДД действий по замене узлов и агрегатов в связи с окончанием их эксплуатации. Разновидностью данной схемы является перемещение автотранспортного средства на судне без фактической разборки на отдельные узлы и агрегаты.

. Таможенное оформление фиктивного автотранспорта с выдачей ПТС на фактически ввезенные автомобили бизнес- класса. Участником ВЭД оформляются документы на автотранспортное средство эконом-класса либо мототранспорт, в то время как сотрудниками таможенных органов выписывается ПТС на автомобиль бизнес-класса. В дальнейшем происходит постановка/снятие автотранспортного средства с учета в ГИБДД по выданному ПТС преимущественно в другом регионе. Разновидностью данной схемы является контрабандный ввоз автомобилей с последующей постановкой на учет в МРЭО ГИБДД по поддельным или утраченным, испорченным ПТС.

. Осуществляется ввоз АТС в режиме временный ввоз, таможенные платежи начисляются условно, в выдаваемом ПТС проставляется отметка о наличии ограничений. Отметка фактически может не проставляться (между принтером и бланком ложится лист). В последствии происходит удаление данной отметки и подается заявление об утере ПТС в РЭО для получения нового без признаков подделки.

. Ввоз нового автотранспортного средств под видом б/у. На таможне предъявляется ПТС иностранного государства, что позволяет избежать обязательной сертификации транспортного средства а также занизить таможенную стоимость, при этом ставки таможенной пошлины рассчитываются как для новых АТС.

Плодоовощная продукция из стран Средней Азии.

Предоставление недействительных санитарно-эпидемиологических заключений (далее СЭЗ). Вагон с товаром поступает в регион таможенного оформления, например дата закрытия процедуры ВТТ 10.01.2010, при этом для таможенного оформления представляется СЭЗ выданный 08.01.2010. СЭЗ выдано раньше, чем товар поступил. Возникает вопрос об отборе проб и образцов товара для сравнительного исследования, что является обязательным для продуктов питания.

Также известны случаи представления документов к таможенному оформлению, в то время как вагон прибывший, например из республики Таджикистан, находится в ЗТК опломбированный запорно-пломбировочными устройствами Республики Таджикистан, при этом для таможенного оформления представляются документы, в том числе СЭЗ. Следовательно отбор проб и образцов товара не производился.

 

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: