Ревизия (аудит) кассы и кассовых операций, расчетов по операциям с банком.
В течение недели мною были проконтролированы действия кассира-бухгалтера в части обеспечения условий хранения и сохранности наличных денег в кассе и при доставке их из банка, соблюдения Правил ведения кассовых операций и кассовой дисциплины. По данным вопросам установлено следующее:
- для хранения и выдачи наличных денег у кассира-бухгалтера оборудована специальная комната с решетками, двойными дверями, охранно-пожарной сигнализацией и окошком для выдачи заработной платы, на стене имеется огнетушитель;
- для принятия наличных денег имеется зарегистрированный кассовый аппарат № 1372250;
- вся наличность храниться в металлическом сейфе;
- сейф и двери комнаты опечатываются печатью в конце рабочего дня;
- при транспортировке наличных денег в банк или из банка, кассиру-бухгалтеру предоставляется служебный автомобиль;
- все расчеты между субъектами хозяйствования осуществляются путем безналичных расчетов через банк;
- выдача и прием наличных денежных средств оформляются соответственно в приходных и расходных кассовых ордерах;
- записи в кассовой книге ведутся через копирку в двух экземплярах, с занесением полученных сумм, и в конце дня подсчитываются итоги за день, выводится остаток денег на следующее число и в бухгалтерию сдается отчет кассира (второй лист кассовой книги со всеми приходными и расходными кассовыми документами).
1. Установление перелимита кассы (проверяемый период сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь). Данные по кассовой книге с приложенными документами.
Справочно: дни выдачи з/платы 8 число, аванса – 20 число, но в соответствии с Правилами ведения кассовых операций, наличные денежные средства в кассе для выплаты з/платы можно хранить в течение 3-х банковских дней.
Лимит установленный банком 389.000 рублей.
Сдача денег в банк до 16.00, оприходованные денежные средства, принятые после 16.00 в кассу свыше лимита, относятся на остаток на следующий день и перелимитом кассы не считаются.
| Дата,
день недели
| Остаток на начало дня
| Приход
| Расход
| Остаток на конец дня
| Перелимит
|
| Сентябрь 2005г.
|
| 01.09. Чт
| 192790
| 349820
| 392400
| 150210
| -
|
| 02.09. Пт
| 150210
| 1891720
| 1889280
| 152650
| -
|
| 05.09. Пн
| 152650
| 611700
2015060-прих в 16.44
| 457320
| 2322090
| -
|
| 06.09. Вт
| 2322090
| 266740
| 2263460
| 325370
| -
|
| 07.09. Ср
| 325370
| 313080
| 426740
| 211710
| -
|
| 08.09. Чт
| 211710
| 851960
| 818280
| 245390
| -
|
| 09.09. Пт
| 245390
| 1210310
| 900260
| 555440
| допустимый
166440
|
| 12.09. Пн
| 555440
| 9169360
| 8677320
| 1047480
| допустимый
658480
|
| 13.09. Вт
| 1048480
| 1256950
| 2182250
| 122180
| -
|
| 14.09. Ср
| 122180
| 3359020
| 3344450
| 136750
| -
|
| 15.09. Чт
| 136750
| 3148730
| 2880210
| 405270
| 16270
|
| 16.09. Пт
| 405270
| 3604040
| 3552440
| 456870
| 67870
|
| 19.09. Пн
| 456870
| 58740
| 139240
| 376370
| -
|
| 20.09. Вт
| 376370
| 54296470
| 54517070
| 155770
| -
|
| 21.09. Ср
| 155770
| 888140
| 71470
| 972440
| допустимый
583440
|
| 22.09. Чт
| 972440
| 223060
| 1047780
| 147720
| -
|
| 23.09. Пт
| 147720
| 1725470
| 706570
| 1166620
| 777620
|
| 26.09. Пн
| 1166620
| 2954100
| 4067020
| 53700
| -
|
| 27.09. Вт
| 53700
| 140000
| 138000
| 55700
| -
|
| 28.09. Ср
| 55700
| 340370
| 338370
| 57700
| -
|
| 29.09. Чт - отсутствует запись в кассовой книге
|
| 30.09. Пт
| 57700
| 303090
| -
| 360790
|
|
| Октябрь 2005г.
|
| 03.10. Пн
| 360790
| 845700
| 995090
| 211400
| -
|
| 04.10. Вт
| 211400
| 160190
| 153700
| 217890
| -
|
| 05.10. Ср
| 217890
| 1360760
| 1281320
| 297330
| -
|
| 06.10. Чт
| 297330
| 110820
| 210560
| 197590
| -
|
| 07.10. Пт
| 197590
| 80330
| 97420
| 180500
| -
|
| 10.10. Пн
| 180500
| 3142460
| 3151130
| 171830
| -
|
| 11.10. Вт
| 171830
| 145320
| 71660
| 245490
| -
|
| 12.10. Ср
| 245490
| 16914340
| 16963690
| 196140
| -
|
| 13.10. Чт
| 196140
| 128000
| 95970
| 228170
| -
|
| 14.10. Пт
| 228170
| 13507340
| 13202400
| 533110
| 144110
|
| 17.10. Пн
| 533110
| -
| 432940
| 100170
| -
|
| 18.10. Вт
| 100170
| 17435740
| 11186000
| 6349910
| 5960910
|
| 19.10. Ср
| 6349910
| 14000000
113680-прих. в 16.28
| 20047140
| 416450
| -
|
| 20.10. Чт
| 416450
| 79600
| 113680
| 382370
| -
|
| 21.10. Пт
| 382370
| 11950000
| 11251230
| 1081140
| допустимый
692140
|
| 24.10. Пн
| 1081140
| 4160
| 288490
| 796810
| допустимый
407810
|
| 25.10. Вт
| 796810
| 83660
| 688300
| 192170
| -
|
| 26.10. Ср
| 192170
| -
| 10000
| 182170
| -
|
| 27.10. Чт
| 182170
| 350950-прих
в 16.34
| -
| 533120
| -
|
| 28.10. Пт
| 533120
| 673890
| 840950
| 366060
| -
|
| 31.10. Пн
| 366060
| 188720
| 183890
| 370890
| -
|
| Ноябрь 2005г.
|
| 01.11. Вт
| 370890
| 304370
| 429240
| 246020
| -
|
| 02.11. Ср
| 246020
| 830280
66800-прих. в 17.41
| 380650
| 762450
| 306650
|
| 03.11. Чт
| 762450
| 72910
420-прих. в 17.30
| 90700
| 745080
| 355660
|
| 04.11. Пт
| 745080
| 57760
27660-прих. в 16.34
| 100570
| 729930
| 313270
|
| 08.11. Вт
| 729930
| 641470
| 641970
| 729430
| допустимый
340430
|
| 09.11. Ср
| 729430
| 234990
| 820360
| 144060
| -
|
| 10.11. Чт
| 144060
| 73560
| 52890
| 164730
| -
|
| 11.11. Пт
| 164730
| 14219650
6060-прих. в 16.32
| 13781160
| 609280
| 214220
|
| 14.11. Пн
| 609280
| 396470
| 396370
| 609380
| 220380
|
| 15.11. Вт
| 609380
| 15820170
| 15980180
| 449370
| 60370
|
| 16.11. Ср
| 449370
| 372490
| 565560
| 256300
| -
|
| 17.11. Чт
| 256300
| 53160
| 144890
| 164570
| -
|
| 18.11. Пт - отсутствует запись в кассовой книге
|
| 21.11. Пн
| 164570
| 61590
| 53160
| 173000
| -
|
| 22.11. Вт
| 173000
| 143660
| 63090
| 253570
| -
|
| 23.11. Ср
| 253570
| 63600
| 145330
| 171840
| -
|
| 24.11. Чт
| 171840
| 22385550
170930-прих. в 17.36
| 22197400
| 530920
| -
|
| 25.11. Пт - отсутствует запись в кассовой книге
|
| 28.11. Пн
| 530920
| 4223770
| 4655000
| 99690
| -
|
| 29.11. Вт
| 99690
| 89420
| 64570
| 124540
| -
|
| 30.11. Ср
| 124540
| 12597040
| 8901120
| 3820460
| 3431460
|
| Декабрь 2005г.
|
| 01.12. Чт
| 3820460
| 2443870
8700 – прих. в 17.44
| 5821840
| 451190
| 53490
|
| 02.12. Пт - отсутствует запись в кассовой книге
|
| 05.12. Пн
| 451190
| 1505760
| 1823920
| 133030
| -
|
| 06.12. Вт
| 133030
| 280930
| 64510
| 349450
| -
|
| 07.12. Ср
| 349450
| 490130
| 591010
| 248570
| -
|
| 08.12. Чт
| 248570
| 112360
| 72160
| 288770
| -
|
| 09.12. Пт
| 288770
| 103510
| 93670
| 298610
| -
|
| 12.12. Пн
| 298610
| 636570
| 738380
| 196800
| -
|
| 13.12. Вт
| 196800
| 19353790
| -
| 19550590
| 19161590
|
| 14.12. Ср
| 19550590
| 2473220
| 21793810
| 230000
| -
|
| 15.12. Чт
| 230000
| 114160
| 220810
| 123350
| -
|
| 16.12. Пт
| 123350
| 64713310
| 64686780
| 149880
| -
|
| 19.12. Пн
| 149880
| 753480
| 811790
| 91570
| -
|
| 20.12. Вт
| 91570
| 93490
| 10000
| 175060
| -
|
| 21.12. Ср
| 175060
| 291700
| 338440
| 128320
| -
|
| 22.12. Чт
| 128320
| 220810
| 113950
| 235180
| -
|
| 23.12. Пт
| 235180
| 3980440
| 4176750
| 38870
| -
|
| 23.12. Пт
| 38870
| 3547140
прих. в 17.20
| -
| 3586010
| допустимый
3197010
|
| 26.12. Пн
| 3586010
| 19845790
| 23321200
| 110600
| -
|
| 27.12. Вт
| 110600
| 23047460
| 23012410
| 145650
| -
|
| 28.12. Ср
| 145650
| 133210
| 67200
| 211660
| -
|
| 29.12. Чт
| 211660
| 454630
| 560510
| 105780
| -
|
| 30.12. Пт
| 105780
| 2550660
| 25454070
| 154370
| -
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выявленные нарушения при проверке кассы, кассовых и банковских документов:
1. В соответствии с Правилами ведения кассовых операций в РБ – ревизия кассы должна проводиться не реже 1 раза в квартал. Нарушение: последняя проверка кассы проводилась 3 года назад.
2.. В соответствии с Правилами ведения кассовых операций в РБ – исправления в чековой книжке не допускаются. Нарушение: а) в чеках книжки № 556968, 556969 сумма указана со знаком «+» (1669000 + 100000); б) в чековой книжке с № 560701 по 560725 отсутствуют 8 листов № с 560718 по 560725.
3. В кассовой книге имеется одна незначительная погрешность: одним числом заполнено два листа кассовой книги, в виду того, что кассира сдала выручку в банк до обеда и закрыла отчет, а после обеда поступила выручка в сумме превышающей лимит кассы 2459000 рублей, которую необходимо было сдать в банк до 16.00.
4. Так же в кассовой книге имеются испорченные листы, которые в соответствии с Правилами перечеркнуты и переписаны тем же числом 18.10.2005 на следующем листе.
5. При проверки выборочно двух кассовых книг за период с 03.01.2005 по 11.07.2005 и с 12.07.2005 по 30.11.2005 на наличие всех подписей и исправлений было установлено следующее:
исправлений: 1 - 20.06.05,
отсутствуют подписи кассира: 19 -13, 14, 15, 18, 20, 21, 22, 25, 26, 27, 28, 29.07.2005; 1, 2, 3, 4, 5, 8.08.2005;
6. Нецелевое использование сумм (проверяемый период сентябрь, октябрь, ноябрь):
| Дата и № ПКО
| Сумма по ПКО
| Назначение использования
| Фактически использованная сумма
| Назначение использования
| Сумма нецелевого использо-вания
|
| 28.09.05
№ 0280966
| 186000
| на ком. расх.
| 184000
| на ком. расх.
| 2000
|
| 16.11.05
№ 0415950
| 200000
50000
| на ком.расх.
на хоз.нужды
| 59700
190300
| на ком. расх.
на з/плату
| 190300
|
| 05.10.05
№ 0280975
| 200000
1018100
| на ком.расх.
на з/плату
| 15000
78000
10030
96970
1018100
| опл. усл. почты
на ком. расх.
на хоз. нужды
ост. на кон. дня
на з/плату
| 25030
|
7. Результаты проверки первичных документов (ПКО и РКО) – проверяемый период сентябрь - октябрь, 2005 года.
| Номер записи
| Документ №
| Дата
| Содержание ошибки
|
| Сумма
|
| ПКО (сентябрь 2005г.)
|
| 1
| 0280915
| 01.09-105580
| Не проставлен год
|
| 2
| 0280916
| 01.09-244240
| -
|
| 3
| 0280917
| 02.09-1799000
| -
|
| 4
| 0280918
| 02.09-12400
| -
|
| 5
| 0280919
| 02.09-80320
| -
|
| 6
| 0280920
| 05.09-460600
| -
|
| 7
| 0280921
| 05.09-151100
| -
|
| 8
| 0280922
| 05.09-2015060
| -
|
| 9
| 0280923
| 06.09-151680
| -
|
| 10
| 0280924
| 06.09-115060
| -
|
| 11
| 0280925
| 07.09-160000
| -
|
| 12
| 0280926
| 07.09-153080
| -
|
| 13
| 0280927
| 08.09-666200
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 14
| 0280928
| 08.09-102130
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 15
| 0280929
| 08.09-83630
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 16
| 0280930
| 09.09-825700
| -
|
| 17
| 0280931
| 09.09-101080
| -
|
| 18
| 0280932
| 09.09-283530
| -
|
| 19
| 0280933
| 12.09-6838610
| -
|
| 20
| 0280934
| 12.09-1342900
| -
|
| 21
| 0280935
| 12.09-83680
| -
|
| 22
| 0280936
| 12.09-130560
| -
|
| 23
| 0280937
| 12.09-773610
| -
|
| 24
| 0280938
| 13.09-1194400
| -
|
| 25
| 0280939
| 13.09-62550
| -
|
| 26
| 0280940
| 14.09-3281900
| -
|
| 27
| 0280941
| 14.09-77120
| -
|
| 28
| 0280942
| 15.09-55090
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 29
| 0280943
| 15.09-2988000
| -
|
| 30
| 0280944
| 15.09-105640
| -
|
| 31
| 0280945
| 16.09-3506800
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 32
| 0280946
| 16.09-97240
| -
|
| 33
| 0280947
| 19.09-58740
| -
|
| 34
| 0280948
| 20.09-71470
| -
|
| 35
| 0280949
| 20.09-200000
| -
|
| 36
| 0280950
| 20.09-54025000
| -
|
| 37
| 0280951
| 21.09-09190
| -
|
| 38
| 0280952
| 21.09-753350
| -
|
| 39
| 0280953
| 21.09-25600
| -
|
| 40
| 0280954
| 22.09-80100
| -
|
| 41
| 0280955
| 22.09-79540
| -
|
| 42
| 0280956
| 22.09-63420
| -
|
| 43
| 0280957
| 23.09-340000
| Исправлена ранее не правиль-ная печать «оплачено 22.09.»
|
| 44
| 0280958
| 23.09-78820
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 45
| 0280959
| 23.09-1306650
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 46
| 0280960
| 26.09-2311100
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 47
| 0280961
| 26.09-588310
| Испорчен
|
| 48
| 0280962
| 26.09-54690
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 49
| 0280963
| 26.09-588310
| Испорчен
|
| 50
| 0280964
| 26.09-588310
| -
|
| 51
| 0280965
| 27.09-140000
| -
|
| 52
| 0280966
| 28.09-186000
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 53
| 0280967
| 28.09-154370
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 54
| 0280968
| 30.09-6960
| -
|
| 55
| 0280969
| 30.09-296130
| -
|
| ПКО (октябрь 2005г.)
|
| 56
| 0280970
| 03.10-692000
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 57
| 0280971
| 03.10-153700
| -
|
| 58
| 0280972
| 04.10-132570
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 59
| 0280973
| 04.10-27620
| -
|
| 60
| 0280974
| 05.10-1218100
| -
|
| 61
| 0280975
| 05.10-17800
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 62
| 0280976
| 05.10-124860
| Не указан номер кассового аппарата
|
| 63
| 0280977
| 06.10-13400
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 64
| 0280978
| 06.10-97420
| -
|
| 65
| 0280979
| 07.10-80330
| -
|
| 66
| 0280980
| 10.10-1973500
| -
|
| 67
| 0280981
| 10.10-71660
| -
|
| 68
| 0280982
| 10.10-1097300
| -
|
| 69
| 0280983
| 11.10-104560
| .Не заполнен УНН
|
| 70
| 0280984
| 11.10-9710
| -
|
| 71
| 0280985
| 11.10-9450
| -
|
| 72
| 0280986
| 11.10-21600
| -
|
| 73
| 0280987
| 12.10-16800000
| -
|
| 74
| 0280988
| 12.10-95970
| -
|
| 75
| 0280989
| 12.10-18370
| -
|
| 76
| 0280990
| 13.10-101340
| .Не указан номер кассового аппарата
|
| 77
| 0280991
| 13.10-26660
| -
|
| 78
| 0280992
| 14.10-13074400
| -
|
| 79
| 0280993
| 14.10-132720
| -
|
| 80
| 0280994
| 14.10-300220
| -
|
| 81
| 0280995
| 18.10-11400000
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 82
| 0280996
| 18.10-6035740
| -
|
| 83
| 0280997
| 19.10-14000000
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 84
| 0280998
| 19.10-113680
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 85
| 0280999
| 20.10-79600
| -
|
| 86
| 0281000
| 21.10-50000
| -
|
| 87
| 0383001
| 21.10-11900000
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 88
| 0383002
| 24.10-4160
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 89
| 0383003
| 25.10-83660
| -
|
| 90
| 0383004
| 27.10-350950
| -
|
| 91
| 0383005
| 28.10-183890
| -
|
| 92
| 0383006
| 28.10-490000
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 93
| 0383007
| 31.10-188720
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| РКО (сентябрь 2005г.)
|
| 1
| 324
| 01.09-392400
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 2
| 325
| 02.09-105580
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 3
| 326
| 02.09-1783700
| -
|
| 4
| 327
| 05.09-80320
| -
|
| 5
| 328
| 05.09-348000
| -
|
| 6
| 329
| 05.09-27700
| -
|
| 7
| 330
| 05.09-1300
| Нет паспортных данных получателя суммы
|
| 8
| 331
| 06.09-2167160
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 9
| 332
| 06.09-96300
| -
|
| 10
| 333
| 07.09-266740
| -
|
| 11
| 334
| 07.09-160000
| Имеется зачеркивание суммы, нет паспортных данных
|
| 12
| 335
| 08.09-152080
| -
|
| 13
| 336
| 08.09-300000
| -
|
| 14
| 337
| 08.09-366200
| -
|
| 15
| 338
| 09.09-185760
| Ошибочно вписан номер РКО № 335 вместо 338
|
| 16
| 339
| 09.09-714500
| Ошибочно вписан номер РКО № 336 вместо 339
|
| 17
| 340
| 12.09-3846103
| -
|
| 18
| 341
| 12.09-50000
| -
|
| 19
| 342
| 12.09-8143900
| Нет ФИО и подписи получателя суммы
|
| 20
| 343
| 12.09-98810
| -
|
| 21
| 344
| 13.09-987850
| -
|
| 22
| 345
| 13.09-1194400
| -
|
| 23
| 346
| 14.09-62550
| -
|
| 24
| 347
| 14.09-123900
| -
|
| 25
| 348
| 14.09-3158000
| -
|
| 26
| 349
| 15.09-132210
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 27
| 350
| 15.09-2748000
| -
|
| 28
| 351
| 16.09-105640
| -
|
| 29
| 352
| 16.09-200000
| -
|
| 30
| 353
| 16.09-3246800
| -
|
| 31
| 354
| 19.09-97240
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 32
| 355
| 19.09-42000
| -
|
| 33
| 356
| 20.09-258740
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 34
| 357
| 20.09-100000
| -
|
| 35
| 358
| 20.09-23930
| -
|
| 36
| 359
| 20.09-54134400
| Нет подписи главн. бухгалтера
|
| 37
| 360
| 21.09-71470
| -
|
| 38
| 361
| 22.09-967680
| -
|
| 39
| 362
| 22.09-80100
| -
|
| 40
| 363
| 23.09-365770
| В сроке получил в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 41
| 364
| 23.09-40800
| -
|
| 42
| 365
| 23.09-250000
| Исправления печати оплачено 22.09.05 на 23.09.05
|
| 43
| 366
| 23.09-50000
| -
|
| 44
| 367
| 26.09-1112900
| -
|
| 45
| 368
| 26.09-643020
| -
|
| 46
| 369
| 26.09-51100
| -
|
| 47
| 370
| 26.09-2260000
| -
|
| 48
| 371
| 27.09-115000
| -
|
| 49
| 372
| 27.09-23000
| -
|
| 50
| 373
| 28.09-154370
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 51
| 374
| 28.09-184000
|
|
| РКО (октябрь 2005г.)
|
| 52
| 375
| 03.10-303090
| -
|
| 53
| 376
| 03.10-692000
| -
|
| 54
| 377
| 04.10-153700
| -
|
| 55
| 378
| 05.10-160190
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 56
| 379
| 05.10-15000
| -
|
| 57
| 380
| 05.10-78000
| -
|
| 58
| 381
| 05.10-10030
| -
|
| 59
| 382
| 05.10-500000
| -
|
| 60
| 383
| 05.10-518100
| -
|
| 61
| 384
| 06.10-142660
| В сроке получил в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 62
| 385
| 06.10-46000
| -
|
| 63
| 386
| 06.10-13400
| -
|
| 64
| 387
| 06.10-8500
| -
|
| 65
| 388
| 07.10-97420
| -
|
| 66
| 389
| 10.09-1177630
| -
|
| 67
| 390
| 10.09-300000
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 68
| 391
| 10.09-1673500
| -
|
| 69
| 392
| 11.10-71660
| -
|
| 70
| 392
| 12.10-163690
| Ошибочно проставлен повторно РКО № 392
|
| 71
| 393
| 12.10-16530000
| В приложенной ведомости нет подписи бухгалтера
|
| 72
| 394
| 12.10-270000
| -
|
| 73
| 395
| 13.10-95970
| -
|
| 74
| 396
| 14.10-128000
| -
|
| 75
| 397
| 14.10-12610200
| В приложенной ведомости нет подписи бухгалтера
|
| 76
| 398
| 14.10-464200
| Нет подписи в строке «проверил бухгалтер»
|
| 77
| 399
| 17.10-432940
| -
|
| 78
| 400
| 18.10-11186000
| В приложенной ведомости есть подтирки суммы
|
| 79
| 401
| 19.10-6035740
| -
|
| 80
| 402
| 19.10-14011400
| В приложенных ведомостях нет подписей
|
| 81
| 403
| 20.10-113680
| -
|
| 82
| 404
| 21.10-303100
| -
|
| 83
| 405
| 21.10-114330
| -
|
| 84
| 406
| 21.10-10833800
| -
|
| 85
| 407
| 24.10-50000
| -
|
| 86
| 408
| 24.10-4160
| -
|
| 87
| 409
| 24.10-106330
| -
|
| 88
| 410
| 24.10-20000
| -
|
| 89
| 411
| 24.10-108000
| -
|
| 90
| 412
| 25.10-604640
| -
|
| 91
| 413
| 25.10-83660
| В сумме прописью в конце не проставлено слово «рублей»
|
| 92
| 414
| 28.10-350950
| -
|
| 93
| 415
| 28.10-490000
| -
|
| 94
| 416
| 31.10-183890
| Отсутствует номер РКО
|
8. Контроль полноты и своевременности оприходования наличных денег, полученных со счетов 124 АРЗ в банке (см. Приложение)
9. Контроль правильности и обоснованности перечисления денежных средств за товарно-материальные ценности (см. Приложение).
