IV. Расчет потребности в материальных ресурсах.
4.1. Затраты материалов в основном производстве на изготовление годовой производственной программы по изделиям А, Б, В определяется исходя из:
- норм расходов материалов на единицу изделий А, Б, В;
- цена 1 кг (1 погонного метра) используемого материала;
- производственной программы выпуска изделий А, Б, В.
| Формула (1.4. и.д. и 1.1. и.д.)
| Расчет
N=0
| Расчет
N=
| Результат
N=0
| Результат
N=
|
| Ма = ((НРМат*Цст)+
(НРМапл*Цпл)+
(НРМэп*Цэп))*ППа
|
|
|
|
|
| Мб = ((НРМбст*Цст)+
(НРМбпл*Цпл)+ (НРМбэп*Цэп))*ППб
|
|
|
|
|
| Мв = ((НРМвст*Цст)+
(НРМвпл*Цпл)+
(НРМвэп*Цэп))*ППв
|
|
|
|
|
| Итого Мосн п=Ма+Мб+Мв
|
|
|
|
|
4.2. Расход материалов, находящихся в НЗП на конец планируемого года (руб.) определяется исходя из:
- количества (объёма) находящегося в НЗП материала соответствующего наименования;
- цены 1 кг или 1 погонного метра используемого материала.
| Формула (1.7.1. и.д. и 1.4. и.д.)
| Расчет
N=0
| Расчет
N=
| Результат
N=0
| Результат
N=
|
| Мнп= (НПМст*Цст)+
(НПМпл*Цпл)+
(НПМэл*Цэп)
|
|
|
|
|
4.3. Годовые затраты основного производства на покупные комплектующие изделия, необходимые для изготовления А, Б, В, определяют исходя из:
- норм расхода комплектующих на единицу изделия А, Б, В;
- производственной программы выпуска изделий на А, Б, В.
| Формула (1.5. и.д. и 1.1. и.д.)
| Расчет
N=0
| Расчет
N=
| Результат
N=0
| Результат
N=
|
| К осн п= (Кеа*ППа)+
(Кеб*ППб)+
(Кев*ППв)
|
|
|
|
|
4.4. Расход покупных комплектующих изделий находящихся в НЗП на конец планируемого года в сумме по всем изделиям определяется на основе исходных данных:
| Формула (1.7.2. и.д.)
| Расчет
N=0
| Расчет
N=
| Результат
N=0
| Результат
N=
|
| Кнп= Итого расход материала
Кнп=Ст+Пл+КНП
|
|
|
|
|
V. Расчет годовых затрат на производство продукции (по экономическим элементам)
Расчёт годовых затрат фирмы на производство продукции (руб.) выполняется в соответствии с классификацией затрат по экономическим элементам.
| Наименование и содержание элемента затрат
| Источник информации
| Результат
N=
| Результат
N=
|
| 5.1. Материальные затраты всего
| п.5.1.1.+п.5.1.2
|
|
|
| 5.1.1. в том числе материалы:
в основном производстве
в незавершенном производстве
|
п.4.1.
п.4.2.
|
|
|
| 5.1.2. в том числе покупные комплект изделия:
в основном производстве
в незавершенном производстве
|
п.4.3.
п.4.4.
|
|
|
| 5.2. Затраты на оплату труда всего
| п.3.2.4.
|
|
|
| 5.2.1.в том числе оплата труда:
основных производственных рабочих
|
п.3.2.1.
|
|
|
| 5.2.2. вспомогательных рабочих
| п.3.2.2.
|
|
|
| 5.2.3. служащих
| п.3.2.3.
|
|
|
| 5.3. Единый социальный налог
| п.3.3.
|
|
|
| 5.4. Амортизация
| п.2.1.4.
|
|
|
| 5.5. Прочие расходы всего
| п.2.1.5.+п.2.2.5.+п.2.2.6.+п.1.12.
|
|
|
| 5.5.1. в том числе:
расходы электроэнергии
| п.2.1.5
|
|
|
| 5.5.2. аренда производственных помещений
| п.2.2.5.
|
|
|
| 5.5.3. аренда офиса
| п.2.2.6
|
|
|
| 5.5.4. канцелярские и др. общехоз. расходы
| п.1.12. (и.д.)
|
|
|
| 5.6. Итого годовые затраты
| п.5.1.+п.5.2.+п.5.3.+п.5.4.+п.5.5.
|
|
|
VI. Расчет затрат на единицу продукции (по статьям калькуляции)
6.1.
| Статьи калькуляции
|
| Значение показателя по изделию
|
| А
| Б
| В
|
| Результат
N=
| Результат
N=
| Результат
N=
| Результат
N=
| Результат
N=
| Результат
N=
|
| Материалы
| 6.2.
|
|
|
|
|
|
|
| Покупные комплектующие
| 1.5.
|
|
|
|
|
|
|
| З/п основных рабочих (о.р.)
| 6.4.
(Ото еа, еб, ев)
|
|
|
|
|
|
|
| ЕСН на з/п о.р.
| 6.5.
ЕСН
|
|
|
|
|
|
|
| Накладные расходы
| 6.6.4.
|
|
|
|
|
|
|
| Себестоимость продукции
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
6.2.
| Формула (1.4. и.д.)
| Расчет
N=
| Расчет
N=
| Результат
N=
| Результат
N=
|
| Меа=(НРМат*Цст)+
(НРМапл*Цпл) +
(НРМэп*Цэп)
|
|
|
|
|
| Меб=(НРМбст*Цст)+
(НРМбпл*Цпл) +
(НРМбэп*Цэп)
|
|
|
|
|
| Мев=(НРМвст*Цст)+
(НРМвпл*Цпл) +
(НРМвэп*Цэп)
|
|
|
|
|
6.3.
|
| Наименование изделия, произ-ная программа
|
| (1.5. и.д.)
| А
| Б
| В
|
| N=
|
|
|
|
|
| Кеа
| Кеб
| Кев
|
| N=
|
|
|
|
6.4.
| Формула (1.2. и.д. и 1.3. и.д.
Пр - 1.11.и.д.)
| Расчет
N=
| Расчет
N=
| Результат
N=
| Результат
N=
|
| Ото а = (Там*ЧТСм)+
(Тал*ЧТСл)+(Тас*ЧТСс)
|
|
|
|
|
| Ото еа = Ото а + (Ото а* Пр)
|
|
|
|
|
| Ото б= (Тбм*ЧТСм)+
(Тбл*ЧТСл)+(Тбс*ЧТСс)
|
|
|
|
|
| Ото еб = Ото б + (Ото б* Пр)
|
|
|
|
|
| Ото в= (Твм*ЧТСм)+
(Твл*ЧТСл)+(Твс*ЧТСс)
|
|
|
|
|
| Ото ев = Ото в + (Ото в* Пр)
|
|
|
|
|
6.5.
| Формула (6.4. и 1.11. и.д.)
| Расчет
N=0
| Расчет
N=
| Результат
N=0
| Результат
N=
|
| ЕСН а = Ото еа * ЕСН
|
|
|
|
|
| ЕСН еа = Ото еа + ЕСН а
|
|
|
|
|
| ЕСН б = Ото еб * ЕСН
|
|
|
|
|
| ЕСН еб = Ото еб + ЕСН б
|
|
|
|
|
| ЕСН в = Ото ев * ЕСН
|
|
|
|
|
| ЕСН ев = Ото ев + ЕСН в
|
|
|
|
|
6.6.1.
| Формула
(2.1.4.+3.2.2.+3.2.3.+3.3.+2.1.5.+
2.2.5.+2.2.6. +1.12. и.д.)
| Расчет
N=
| Расчет
N=
| Результат
N=
| Результат
N=
|
| НР всего = Аг+ОТвр с прем+
Отсл с прем+ЕСН+Э+Апц+
АПоф+К
|
|
|
|
|
6.6.2.
| Формула (6.4 и 1.1.и.д.)
| Расчет
N=
| Расчет
N=
| Результат
N=
| Результат
N=
|
| ОТор осн п = (Ото еа *ППа)
+ (Ото еб *ППб)
+ (Ото ев *ППв)
|
|
|
|
|
6.6.3.
| Формула (6.6.1. и 6.6.2.)
| Расчет
N=
| Расчет
N=
| Результат
N=
| Результат
N=
|
| Кнр = НР всего / ОТор осн п
|
|
|
|
|
| Кнр (%) = Кнр * 100
|
|
|
|
|
6.6.4.
| Формула (6.4. и 6.6.3.)
| Расчет
N=
| Расчет
N=
| Результат
N=
| Результат
N=
|
| НР еа = Ото еа * Кнр
|
|
|
|
|
| НР еб = Ото еб * Кнр
|
|
|
|
|
| НР ев = Ото ев * Кнр
|
|
|
|
|
VII.Проверка правильности произведенных расчетов.
7.2.
| Годовая смета затрат на производство продукции по изделиям А, Б, В (руб.), рассчитанная:
| Ошибка в расчетах
|
| По калькуляциям
| По экономическим элементам
| в руб.
| в %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| N=
| N=
| N=
| N=
| N=
| N=
| N=
| N=
|
| раздел 7. (годовые затраты всего)
| раздел 5. (5.6.)
| (1-3)
| (2-4)
| (1/3)*100
| (2/4)*100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.1.
| №
| Наименование статьи калькуляции
|
| Значение показателя на ед.продукции (руб.)
| Производственная программа (шт.)
| Годовые затраты (руб.)
|
| 6.2.
| 1.1.
| 4.1.
|
| N=
| N=
| N=
| N=
| N=
| N=
|
| 1.1
| Материалы в основном производстве по изделиям
| А
|
|
|
|
|
|
|
| Б
|
|
|
|
|
|
|
| В
|
|
|
|
|
|
|
|
| итого
|
| ----------
| ----------
| -----------
| -----------
|
|
|
| 1.2.
| Незавершенное производство
|
| ----------
| ----------
| -----------
| -----------
| 4.2.
|
|
|
|
|
| ИТОГО 1. (1.1.+1.2.)
|
| ----------
| ----------
| -----------
| -----------
|
|
|
| 2.1.
| Покупные комплект. изделия в основном производстве
|
| 6.3.
| 1.1.
| 4.3.
|
| А
|
|
|
|
|
|
|
| Б
|
|
|
|
|
|
|
| В
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2.
| в незавершенном производстве
|
| ----------
| ----------
| -----------
| -----------
| 4.4.
|
|
|
|
|
| ИТОГО 2. (2.1.+2.2.)
|
| ----------
| ----------
| -----------
| -----------
|
|
|
| 3.1.
| Заработная плата основных рабочих в основном производстве по изделиям
|
| 6.4.
| 1.1.
| 6.6.2.
|
| А
|
|
|
|
|
|
|
| Б
|
|
|
|
|
|
|
| В
|
|
|
|
|
|
|
| 3.2.
| в незавершенном производстве
|
| ----------
| ----------
| -----------
| -----------
| 3.2.1минус 6.6.2 (итого)
|
|
|
|
|
| ИТОГО 3. (3.2.1. это Отор)
|
| ----------
| ----------
| -----------
| -----------
|
|
|
| 4.1.
| ЕСН на з/п основных рабочих в осн производстве
|
| 6.5
| 1.1.
| 6.6.2.*ЕСН
|
| А
|
|
|
|
|
|
|
| Б
|
|
|
|
|
|
|
| В
|
|
|
|
|
|
|
| 4.2.
| в незавершенном производстве
|
| ----------
| ----------
| -----------
| -----------
| 3.2. НЗП (Табл) * ЕСН
|
|
|
|
|
| ИТОГО 4.
|
| ----------
| ----------
| -----------
| -----------
|
|
|
| 5.1.
| Накладные расходы по изделиям
|
| 6.6.4.
| 1.1.
| 1.12. (и.д.)/3+2.1.4.+
2.1.5.+2.2.5./3+2.2.6./3+
3.2.2./3+3.2.3./3+3.3./3
|
| А
|
|
|
|
|
|
|
| Б
|
|
|
|
|
|
|
| В
|
|
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО 5.
|
| ----------
| ----------
| -----------
| -----------
|
|
|
|
|
|
| ---------
| ----------
| ---------
| -----------
|
|
|
|
| ГОДОВЫЕ ЗАТРАТЫ ВСЕГО
|
| ИТОГО 1+ИТОГО 2+ ИТОГО 3+
ИТОГО 4+ИТОГО 5
|
|
|
Накладные расходы по изделиям:
N
А =(35400/3)+86400+77520+(116842, 5/3)+………
Б = 11800+86400+66540+38947, 5+…………..
В =11800+10500+0+38947, 5+………………
N
А =
Б =
В =
IIХ. Расчет отпускных цен.
8.1.
| Формула (6.1. и 1.13.и.д.)
| Расчет
N=0
| Расчет
N=
| Результат
N=0
| Результат
N=
|
| Цоа = Са + (Са*Ра)
|
|
|
|
|
| Цоб = Сб + (Сб*Рб)
|
|
|
|
|
| Цов = Св + (Св*Рв)
|
|
|
|
|
Са – себестоимость продукции по изделию А;
Сб – себестоимость продукции по изделию Б;
Св – себестоимость продукции по изделию В.
IХ. Сводные экономические показатели.
9.1.
| Формула (8.1. и 1.1.и.д.)
| Расчет
N=0
| Расчет
N=
| Результат
N=0
| Результат
N=
|
| ВРа = Цоа *ППа
|
|
|
|
|
| ВРб = Цоб *ППб
|
|
|
|
|
| ВРв = Цов *ППв
|
|
|
|
|
| ВР = ВРа+ВРб+ВРв
|
|
|
|
|
9.2.
| Формула (6.1. и 1.1.и.д.)
| Расчет
N=0
| Расчет
N=
| Результат
N=0
| Результат
N=
|
| СТПа = Са *ППа
|
|
|
|
|
| СТПб = Сб *ППб
|
|
|
|
|
| СТПв = Св *ППв
|
|
|
|
|
| СТП = СТПа+СТПб+СТПв
|
|
|
|
|
9.3. Сводный перечень основных экономических показателей фирмы в планируемом году
| №
|
| Показатели
| Ед изм
| Значения
|
| Результат
N=
| Результат
N=
|
|
| 1.1.
и.д.
| Производственная программа
| А
| шт
|
|
|
| Б
| шт
|
|
|
| В
| шт
|
|
|
|
| 1.3
| Объем товарной продукции
| ТП
| н-ч
|
|
|
|
| 2.1.
| Объем валовой продукции
| ВП
| н-ч
|
|
|
|
| 2.1.1
| К-во оборудования по видам
работ: механическая,
литье пластмасс,
сборка
| Омп
| ед
|
|
|
| Олп
| ед
|
|
|
| Осп
| ед
|
|
|
|
| 2.1.3
| Балансовая стоимость оборудования
| БСоф
| руб
|
|
|
|
| 2.2.3
| Балансовая стоимость арендуемого произв. помещения
| БСц
| руб
|
|
|
|
| 2.2.4
| Балансовая стоимость арендуемого помещения под офис
| БСоф
| руб
|
|
|
| 8.
| 2.1.4
| Годовые амортизационные отчисления по оборудованию
| Аг
| руб
|
|
|
|
| 2.2.1
| Площадь арендуемого произв. помещения
| Sц
| кв.м.
|
|
|
|
| 2.2.2
| Площадь арендуемого помещения под офис
| Sоф
| кв.м.
|
|
|
|
| 2.2.5
| Годовая арендная плата за аренду произв. помещения
| АПц
| руб
|
|
|
|
| 2.2.6
| Годовая арендная плата за аренду помещения под офис
| АПоф
| руб
|
|
|
|
| 3.1.1
| Численность основных рабочих
| Lмп+Lлп+Lсп
| чел
|
|
|
|
| 3.1.2
| Численность вспомогательных рабочих
| -
| чел
|
|
|
|
| 3.1.3
| Численность служащих
| -
| чел
|
|
|
|
| 3.2.1
| ОТ основных рабочих за год
| ОТор
| руб
|
|
|
|
| 3.2.2
| ОТ вспомогательных рабочих за год
| От вр с пре-мией
| руб
|
|
|
|
| 3.2.3
| ОТ служащих за год
| ОТ сл с пре-мией
| руб
|
|
|
|
| 5.1
| Стоимость материалов и покупных комплектующих изделий
| Мат затр всего
| руб
|
|
|
|
| 6.1
| Себестоимость единицы продукции
| А
| руб
|
|
|
| Б
| руб
|
|
|
| В
| руб
|
|
|
|
| 8.1
| Отпускная цена единицы продукции
| Цоа
| руб
|
|
|
| Цоб
| руб
|
|
|
| Цов
| руб
|
|
|
|
| 9.1
| Выручка от реализации продукции
| ВР
| руб
|
|
|
|
| 9.2
| Себестоимость товарной продукции
| СТП
| руб
|
|
|
|
| -
| Прибыль от реализации продукции
| (22-23)
| руб
|
|
|
|
| -
| Рентабельность товарной продукции
| (22/23)*100-100
| %
|
|
|
|
| -
| Выработка на одного работающего
| 22/14
| руб/
чел
|
|
|
|
| -
| Выработка на одного основного рабочего
| 22/13
| руб/
чел
|
|
|
Х. Анализ безубыточности
| Показатели статьи затрат
|
| Значение показателя по изделию (руб)
|
|
| А
| Б
| В
|
|
| N=
| N=
| N=
| N=
| N=
| N=
|
| 1). Материалы
| 6.1
|
|
|
|
|
|
|
| 2). Покупные комплектующие
| 6.1
|
|
|
|
|
|
|
| 3). З/п основных рабочих (о.р.)
| 6.1
|
|
|
|
|
|
|
| 4). ЕСН на з/п о.р.
| 6.1
|
|
|
|
|
|
|
| 5)Итого переменные затраты на единицу продукции (Zv)
| 1)+2)+3)+4)
|
|
|
|
|
|
|
| 6) Постоянные затраты (накладные расходы) в расчете на годовой объем производства (Zпост)
| из табл 7.1. пункт 5.1.
|
|
|
|
|
|
|
| 7) Отпускная цена (Ц) или Цоа, Цоб, Цов
| 8.1.
|
|
|
|
|
|
|
Критический объем производства по N=
По продукции А:
VкрА = Zпост/ (Цоа – Zv)
На сумму = VкрА * Цоа
График 1.
Популярное:
