Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Удержание налога на доходы физических лиц (Налоговый кодекс РФ глава 23)



 

Элемент налога Характеристика
Налогоплательщики 1. 1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами 2. 2. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на периоды выезда за границу на срок менее 6 месяцев для лечения или обучения.
Объект налого-обложения Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в РФ и от источников за пределами РФ - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами; 2) от источников в РФ - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Налоговая база Все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и натуральной формах и в виде материальной выгоды.
Налоговый период Календарный год
Доходы, не облагаемые налогом - государственные пособия (пособие по уходу за ребенком, пособие по безработице, по беременности и родам) за исключением пособий по временной нетрудоспособности; - все виды пенсий; - все виды стипендий; - все виды компенсационных выплат (в пределах норм); - вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь; - алименты, получаемые налогоплательщиками; - суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам: а) в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством; б) работнику в связи со смертью членов его семьи; в) в виде гуманитарной или благотворительной помощи благотворительными организациями; г) малоимущим и социально незащищенным категориям граждан в виде социальной помощи; д) пострадавшим от террористических актов на территории РФ, независимо от источника выплаты; е) работодателями работникам при рождении (усыновлении) ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка; - суммы компенсации работодателями своим работникам и членам их семей на санаторно-курортные или оздоровительные нужды, в т.ч. за оплату путевок для не достигших возраста 16 лет детей; - доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения; - доходы, не превышающие 4000 рублей в год, полученные по каждому из следующих оснований: а) стоимость подарков, полученных от работодателей; б) стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях; в) суммы любой материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам; г) возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям, инвалидам стоимости приобретенных медикаментов, назначенных им лечащим врачом; д) стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг); е) суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов; - выплаты, производимые профсоюзными комитетами членам профсоюзов за счет членских взносов; - средства материнского (семейного) капитала; - компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях и т.д…..
Стандартные налоговые вычеты в размере 3000 рублей за каждый месяц: - лица, получившие заболевания или инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ПО "Маяк", реке Теча; - ликвидаторы катастрофы на Чернобыльской АЭС; - военнослужащие и граждане, принимавшие участие в 1988 - 1990 годах в работах по объекту "Укрытие"; - лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и боевых радиоактивных веществ; - инвалиды ВОВ, при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы; в размере 500 рублей за каждый месяц: - Герои СССР и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней; - участники ВОВ, боевых операций по защите СССР; - блокадники Ленинграда в годы ВОВ; - бывшие узники концлагерей; - инвалиды с детства, инвалиды I и II групп; - лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей; - родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы; - граждане, принимавшие участие в боевых действиях на территории РФ и в Афганистане. в размере 1 400 рублей за каждый месяц на первого и второго ребенка до 18 лет (до 24 лет) пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года не превысит 280 000 рублей. в размере 2 800 рублей за каждый месяц единственному родителю, опекуну, попечителю до вступления его в брак. в размере 3 000 рублей за каждый месяц: - на третьего и последующего ребенка; - если ребенок до 18 лет является ребенком-инвалидом; - если учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.
Налоговые ставки   Налоговые резиденты РФ: 13%- базовая ставка; 35%: - стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 4000 рублей; - процентных доходов по вкладам в банках; - суммы экономии на процентах при получении заемных средств
Порядок исчисления налога НДФЛ = н/база * н/ставку Н/база = СД – налоговые вычеты – Д, не облагаемые
Порядок и сроки уплаты налога Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке.
Бухгалтерский учет по НДФЛ Д-т 70 К-т 68 - начислен и удержан из зарплаты работников НДФЛ Д-т 68 К-т 51 - перечислен НДФЛ в бюджет

Типовые проводки по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

 

№ п/п Содержание операций Корр.счетов
Дебет Кредит
Начисление заработной платы работникам организации
1. Начислена оплата труда работникам, занятым в создании внеоборотных активов (строительство, приобретение, модернизация, кап.ремонты)
2. Начислена оплата труда работникам, занятым установкой оборудования
3. Начислена оплата труда работникам, занятым приобретением и заготовлением материалов 10,15
4. Начислена оплата труда работникам основныхпроизводств
5. Начислена оплата труда работникам вспомогательных производств
6. Начислена оплата труда работникам, занятым ремонтом и обслуживанием оборудования
7. Начислена оплата труда работникам, занятым управлением производства, а также работникам хозяйственного назначения
8. Начислена оплата труда работникам, занятым исправлением брака
9. Начислена оплата труда работникам обслуживающих производств и хозяйств
10. Начислена оплата труда работникам, занятым сбытом продукции
11. Начислены работникам пособия за счет средств Фонда социального страхования (пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством) 69/1
12. Начислены выплаты работникам за счет нераспределенной прибыли (дивиденды, премии, вознаграждения, материальная помощь)
13. Начислена оплата труда работникам по операциям, связанным с продажей, выбытием и прочим списанием активов (ОС, МПЗ, НМА) 91/2
14. Начислена оплата труда работникам по операциям, связанным с ликвидацией последствий чрезвычайных ситуаций
15. Начислены работникам отпускные за счет созданных резервов
16. Начислена оплата труда работникам, занятым сезонными и подготовительными работами (расходы будущих периодов)

 

Удержания из заработной платы работников  
1. Удержан НДФЛ из заработной платы работников
2. Удержаны из заработной платы работников неиспользованные денежные средства, полученные под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
3. Удержаны из заработной платы работников платежи по предоставленным им займам от работодателя 73/1
4. Удержаны из заработной платы работников суммы по возмещению недостач, хищений, порчи ценностей, брака и других видов ущерба 73/2
5. Удержаны из заработной платы работников профсоюзные взносы
6. Удержаны из заработной платы работников алименты, пособия по исполнительным листам 76/5
7. Удержаны из заработной платы работников денежные суммы за товары, проданные им в кредит
8. Удержаны из заработной платы работников денежные суммы, направленные на добровольное имущественное и личное страхование 76/1
9. Выплачена из кассы организации заработная плата, премии, пособия и другие выплаты работникам
10. Перечислена с расчетного счета организации на личную банковскую карточку работников заработная плата, премии, пособия и другие выплаты
11. Перечислены с валютного счета на счета работников заработная плата, премии, пособия и другие выплаты
12. Отражена депонированная заработная плата работников 76/4
13. Выплачена депонированная заработная плата работнику из кассы организации 76/4
         

УЧЕТ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ







Читайте также:

  1. B. Основной кодекс практики для всех обучающих тренеров
  2. C эксплуатацией проституции третьими лицами
  3. E. Лица, участвующие в договоре, для регулирования своих взаимоотношений могут установить правила, отличающиеся от правил предусмотренных диспозитивными нормами права.
  4. F. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА ЛИЦЕНЗИОННЫМИ ДОГОВОРАМИ
  5. I. Методика оценки финансового состояния заемщиков – юридических лиц.
  6. III. Проверка полномочий лица, подписывающего договор
  7. IV. 7.Применение физических методов охлаждения.
  8. L. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЛИЦЕНЗИИ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ТОВАРНОГО ЗНАКА
  9. Oтдел организации деятельности участковых уполномоченных полиции и подразделений по делам несовершеннолетних
  10. А. Пол. - Влияние на правоспособность. - Латинский мир. - Народные правовоззрения нового времени. - Средние века. - Современные кодексы. - Русское право
  11. Автоматическое суммирование в таблице Microsoft Word
  12. Административная деятельность полиции.


Последнее изменение этой страницы: 2016-03-17; Просмотров: 163; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2017 год. Все права принадлежат их авторам! (0.007 с.) Главная | Обратная связь