Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии 


Учет депозитных операций. Начисления процентов по депозитам




Термин «депозитные операции» подразумевает привлечение финансовых средств на банковские депозитные (сберегательные) счета. С помощью депозитных операций выполняются функции регистрации и открытия депозитных счетов, вклады денежных средств на счета в банковские организации, начисление процентной ставки, предусмотренной договором, выдача депозитных средств с начисленными процентами по сроку окончания договора или расторжения его сторонами. Депозитные счета образуются с помощью привлечения средств в наличных и безналичных формах, могут быть как в национальной валюте, так и в валютах иностранной формы, а также привлечение средств в виде банковских металлов. Размещаются клиентами (физическими лицами) либо юридическими лицами на собственных счетах в банковских организациях. При оформлении депозита заключается договор в письменной форме, предусматривающий определенные условия и указания срока действия или же без указания такового. После окончания срока договора или при досрочном расторжении его, сумма вклада выплачивается клиенту с начисленными процентами.

Основные корреспондентские счета физ. лиц:

Зачисление денеж. ср-в на депозитные счета физ. лиц;

выдача сберкнижки: Дебет 99999; Кредит 91207;

возвращены привлеченные депозиты: Дебет 423(426)- Кредит 40702(30102, 30110, 20202);

отражение начисление %.

Депозиты физ. лиц- 423- счет пассивный; депозиты юр. лиц- 410,422 -счет пассивный. По дебету происходит выдача денежных средств, а по кредиту их поступление.

Отражающиеся доходы и расходы по методу начисления - этот принцип означает, что расходы по депозитным операциям отражаются в бух. учете по факту их совершения, а не по факту их уплаты. Они отражаются в том периоде, к которому относятся. Последний рабочий день месяца отнесению на расходы подлежат все % по депозитам физ. лиц: Дебет-70606»Расходы»- Кредит- 47401. Уплаченные % в счет будущих периодов при начисление суммы на счета по учету расходов периодов явл-ся интервал устанавливаемый в учетной политики банка. Начисляемые % в течении временного интервала: Дебет 61401»Расходы будущих периодов по кредитным операциям»- Кредит 40817(30102). Не позднее рабочего дня временного интервала: Дебет 70606- Кредит 61401; Зачислены начисляемые % на счета по учету депозитов физ. лиц: Дебет 47411- Кредит 423(426). Фактическая уплата % за привлечение депозитов физ. лиц без нарушения сроков: Дебет 423(426)- Кредит 20202(30102, 40702); Налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму % из доходов налогоплательщиков при факт. выплате: Дебет 423(426)- Кредит 30102; Возврат владельцам денеж. ср-в по их требованию по истечению срока: Дебет 423(426, 47411)- Кредит 70606; Не исключен в срок % физ. лиц: Дебет 47608- Кредит 423(резидент); Дебет 47609- Кредит 426( нерезидентам); Фактическое погашение банком просроченные задолженности через кассу или выплаты на другие счета: Дебет 47608»Неисполнимые обязательства по договорам на привлечение ср-в клиентов по %, по депозитам и прочим привлеченных средствам. юр. Лиц» -Кредит 20202(30202); Уплаченный штраф за несвоевременный возврат: Дебет 70606- Кредит 423(426, 20202, 30102).

Юр. Лица могут размещать имеющиеся у них временно-свободные денеж. ср-ва на депозитных счетах в ком. Банке с целью получения дополнительных доходов. На счетах вкладов и депозитов гос. предприятий, организаций отражаются операции только для учета депозитов. Запрещающая предоставленных юр. лицами возможностей по фактическому отражению доп. расчетных счетов: в договорах на предоставление депозита должен быть оговорен срок используемый банком временно свободных денеж. ср-в по распоряжению клиента. Для юр. лиц бланки могут предлагать след. виды депозитов:

- открытие денеж. ср-ва, вложение на счет в банке среди данного вида депозитов различают:

- депозиты до востребования;

- выплачиваемые суммы депозитов;

- выплачиваемые %, если по условию договора они были присоединены к сумме депозита;

- перечисляемая сумма по поручению вкладчика при погашении кредита и %;

- производимые расходы и использование банк. карт.

 

 

Порядок осуществления кредитными организациями расчетных операций по корреспондентскому счету, открытому в ЦБ РФ (характеристика кор.счета, документы для его открытия, хар-ка и учет по счету 30102, основные проводки)

Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера. Основанием для открытия корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) в Банке России является заключение договора счета. Корреспондентский счет (субсчет) открывается по распоряжению руководителя подразделения расчетной сети Банка России.

Для проведения расчетных операций и хранения денежных средств клиентов банку открывается корреспондентский счёт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". Взаимоотношения между коммерческим банком и ЦБ при открытии корсчета оформляются договором. Представителем ЦБ выступает расчетно-кассовый центр (РКЦ) территориального управления.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в подразделение расчетной сети Банка России следующие документы: заявление на открытие корреспондентского счета; копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке; копии учредительных документов, заверенные в установленном порядке (устава кредитной организации, свидетельства о государственной регистрации кредитной организации); письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу, наряду с вышеперечисленными документами, кредитная организация (филиал, при наличии у руководителя доверенности) дополнительно представляет в подразделение расчетной сети Банка России по месту расположения филиала: копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера, заверенную в установленном порядке; копию положения о филиале, заверенную в установленном порядке; оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операций по этому счету, или заверенную в установленном порядке копию доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала, удостоверяющей полномочия руководителя филиала на открытие счета и ведение операций по нему и право подписания договоров (в случае, если договор и заявление на открытие счета подписываются руководителем филиала).

Корреспондентский счет — это счет, открываемый кредитной организацией в учреждениях Центрального банка России или в других банках.

Счет состоит из 20 знаков, например: 30102 810 1 0079 0000029

1) Первые пять знаков - номер счета в плане бух.учета банка, в частности 30102(А) - «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

2) Вторые три знака – 810 рубли (код валюты);

3) Следующая одна цифра означает - контрольный ключ;

4) Следующие четыре цифры - код филиала банка;

5) Следующие восемь цифр означают - порядковый номер счета.

30102(А) - «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Балансовый счет 30102 используется для проведения расчетов клиентов коммерческих банков с предприятиями и организациями, имеющими счета в других банках. По дебету счета отражаются суммы документов, поступивших из других учреждений для зачисления на счета клиентов. По кредиту счета проводятся суммы, списанные со счетов клиентов банка и подлежащие переводу в другие банки. Кроме того, на корреспондентском счете отражается наличие собственных средств банка в денежной форме, включая средства уставного фонда, других фондов, полученных доходов.

Бух. проводки:

1) На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента в день совершения операции - Дебет 30102 - Кредит 401- 408 «Расчетные и текущие счета клиентов»

2) С корреспондентского счета банка в РКЦ списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента - Дебет 401- 408 - Кредит 30102

3) С расчетного счета клиента (покупателя) для расчетов аккредитивом списаны денежные средства и перечислены в банк поставщика - Дебет 40702 - Кредит 30102

4) В банке поставщика денежные средства со счета аккредитивов перечислены на расчетный счет клиента - Дебет 40901 - Кредит 40702





Рекомендуемые страницы:


Читайте также:

  1. III.2. Психобиологические предпосылки асоциального поведения несовершеннолетних и их учет в воспитательно-профилактической работе.
  2. VI. Порядок ведения учета экспертных организаций и экспертов
  3. Амортизация как способ полного воспроизводства основных фондов. Виды амортизации. Норма амортизации. Амортизационный фонд. Методы начисления и учета амортизации.
  4. Аудиторская выборка в налоговом учете
  5. Бухгалтерский учет добавочного капитала
  6. Ваши доходы должны удвоиться, а затем учетвериться и увосьмериться
  7. Влияние учетной политики на финансовый результат деятельности организации
  8. Воинский учет и бронирование медицинских работников.
  9. Вопрос 2. Бухгалтерский учет страховых резервов
  10. Вопрос 2. Учетная политика страховой организации для целей бухгалтерского учета
  11. Вопрос 2.5 Учет расчетов перестраховщика с перестрахователем при наступлении страхового случая
  12. Выбор безопасного пути судна с учетом точности его плавания


Последнее изменение этой страницы: 2016-03-17; Просмотров: 1005; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2019 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.01 с.) Главная | Обратная связь