Определение налога признаки налога

налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

признаки налога:

а) обязательность платежа;

б) индивидуальная безвозмездность платежа;

в) денежная форма налога;

г) отчуждение принадлежащего на праве собственности (или ином вещном праве) имущества (денежных средств) в пользу публичного субъекта;

д) целью указанных обязательных платежей является финансовое обеспечение деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Система налогообложения

Системаналогообложения – совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.

Основные виды систем налогообложения в Российской федерации:

1. Традиционная (общая) система (режим) налогообложения ( налог на прибыль, НДФЛ, НДС, страховые взносы и прочие налоги.

2. Упрощённая система налогообложения (УСН). В упрощенной системе часть " традиционных" налогов заменяется единым налогом.

3. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Применение ЕНВД обязательно для тех налогоплательщиков, которые осуществляют виды деятельности, попадающие под её действие.

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Классификация налога

От уровня установления: федеральные, региональные, местные

От способа переложения: прямые, косвенные

От источника поступления: физ. и юр. лица

Сроки уплаты и порядок исчисления налога

Сроки уплаты налога — это дата или период, в течение которого налогоплательщик обязан фактически внести налог в бюджет.

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА — налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Структура налога

1) субъект налогообложения;
2) объект налогообложения;
3) налоговая база

4) налоговый период;
5) налоговая ставка;
6) порядок исчисления налога;
7) порядок и сроки уплаты налога.

Бюджетный процесс и налогообложения

Налоги определяют источники процветания любой страны и пополнения бюджета. В России основную часть доходов всех бюджетов составляют налоги. Наибольший удельный вес доходной части консолидированного бюджета составляют косвенные налоги, таможенные пошлины и сборы. Консолидирование – это все объединенные бюджеты РФ, контролирующие счетные палаты. В России существует проблема бюджетного налогового федерализма т.е. определение и понимание налогов как системного элемента экономики, определяющего финансовое благополучие гос-ва в целом, территориальных образований, пред-ий и гражданина. Поэтому важным условием существованием налоговой системы РФ является порядок распределения налогов по бюджетам.

Субъект налогообложения

Субъект налогообложения – это лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств (резиденты, нерезиденты)

Основные характеристики налоговой системы

Налоговая система — это совокупность установленных в государстве существенных условий налогообложения. Существенными условиями налогообложения, характеризующими налоговую систему, являются:

- принципы налогообложения;

- порядок установления и введения налогов;

- система налогов;

- порядок распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней;

- права и обязанности участников налоговых отношений;

- формы и методы налогового контроля;

- ответственность участников налоговых отношений;

Налоговая база

Нало́ говая ба́ за (нало́ гооблага́ емая ба́ за ) — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Является одним из обязательных элементов налога.

Направления развития системы налогообложения в России

Основные стимулы реформирования налог-ния во всех развитых странах мира: стремление превратить налоговую систему в образец простоты и эффективности, снять все налоговые преграды на пути экономического роста. Положительный эффект при этом достигается лишь при соблюдении важнейшего принципа любой налоговой системы – приоритете пр-ва над интересами бюджета. 1 направление – достижение стабильности и определенности налоговой системы. 2 направление касается фискальных стимулов.

Налоговый период

Нало́ говый пери́ од — период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Является одним из обязательных элементов налога.

Перечень налогов, взимаемых на территории РФ

Федеральные

НДС

Акцизы

НДФЛ

ЕСН

Налог на прибыль организаций

Налог на добычу полезных ископаемых

Водный налог

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Гос. Пошлина

Региональные

Налог на имущество организаций

Транспортный налог

Налог на игорный бизнес

Местные

Земельный налог

Налог на имущество физических лиц

Специальные налоговые режимы в соответствии с НК РФ:

· ЕНВД

· УСН

Ставка налога и метод налогообложения

Ставка налога (норма налогового обложения) — размер налога, приходящийся на единицу налогообложения.

В теории налогообложения выделяются следующие виды налоговых ставок:
— равные;
— тождественные (твердые);
— процентные (долевые).

Метод налогообложения – порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы. В зависимости от изменения величины налоговой базы различают:

-пропорциональные – налоговая ставка не изменяется при изменении НБ

-регрессивные – с ростом НБ уменьшается ставка налога

-прогрессивные – с ростом НБ растет ставка налога

Общие сведения о налогах

Нало́ г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами гос-ной власти различных уровней с орг-ций и физ. лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства.

Налоги подразделяются на:

Федеральные

НДС

Акцизы

НДФЛ

ЕСН

Налог на прибыль организаций

Налог на добычу полезных ископаемых

Водный налог

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Гос. Пошлина

Региональные

Налог на имущество организаций

Транспортный налог

Налог на игорный бизнес

Местные

Земельный налог

Налог на имущество физических лиц

Налоговые льготы

Налоговые льготы – это определенные преимущества и скидки, предоставляемые отдельным категориям граждан, уплачивающих налоги.

21. Изменение в НК РФ

НДС

Налогоплательщики: организации, ИП

Объект: реализация товаров, работ, услуг на территории РФ

Налоговая база: определяется отдельно по каждому виду товаров (р/у), облагаемых по разным ставкам.

Налоговый период: квартал

Налоговые ставки: 0, 10, 18

Уплата налога и отчетность: Сумма налога к уплате = общая сумма налога - сумма налоговых вычетов + суммы восстановленного налога. Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Понятие налогового производства

Налоговое производство — это отдельная подсистема налогового права, представляющая собой установленную законодательством совокупность способов, средств, технических приемов, методов и методик, с помощью которых налогоплательщик исполняет свою обязанность и которые определяют порядок исполнения юридических обязательств субъектов налоговых отношений.

НДФЛ

Налогоплательщики: физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ и физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Объект: доход

Налоговая база: определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки

Налоговый период: календарный год

Налоговые вычеты: стандартные, социальные, профессиональные, имущественные

Налоговые ставки: 35, 30, 9, 13

25. Новации

В связи с объёмом БУ и НУ в орг-ции применяется автоматизированный БУ и НУ. Самым распространенным программным продуктом является 1С Пред-ие 8. Так же существуют определенные конфигурации данной программы: 1С Бухгалтерия 8, з/п и кадры, торговли и склад. В данной программе учитываются первичные док-ты, учётные регистры и отчётные док-ты.

⇐ Предыдущая 12