Основной целью финансово-хозяйственной деятельности предприятия является более подробная характеристика имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в истекшем отчетном периоде, а также возможностей развития субъекта на перспективу.
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени, быть платежеспособным, ликвидным и финансово- устойчивым.
| Наименование показателя
| Формула
расчета
| Информационное обеспечение
|
| Отчетная форма
| Номера строк, граф
|
|
|
|
|
|
| 1. Оценка имущественного положения
|
| Продолжение табл.6
|
|
|
|
|
|
| 1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации
| Итог баланса -нетто
|
| 
|
| 2.Доля основных средств в активах
| Стоимость основных средств / итог баланса -нетто
|
|  
|
| 2. Оценка ликвидности
|
| 3.Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)
| Собственный капитал + долгосрочные обязательства - внеоборотные активы
|
|  или
|
| 4.Маневренно-сть собственных оборотных средств
| Денежные средства / функционирующий капитал
|
| 
|
| 5.Коэффициент текущей ликвидности
| Оборотные активы / Краткосрочные пассивы
|
| 
|
| 6.Коэффициент быстрой ликвидности
| Оборотные активы за минусом запасов / краткосрочные пассивы
|
| 
|
| 7.Коэффициент абсолютной ликвидности
| Денежные средства /краткосрочные пассивы
|
| 
|
| 8.Доля оборотных средств в активах
| Оборотные активы /всего хозяйственных средств
|
| 
|
| Продолжение табл.6
|
|
|
|
|
|
| 9.Доля собственных оборотных средств в общей их сумме
| Собственные оборотные средства / оборотные активы
|
| 
|
| 10.Доля запасов в оборотных активах
| Запасы / оборотные активы
|
| 
|
| 11.Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов
| Собственные оборотные средства / запасы
|
| 
|
| 12.Коэффици-ент покрытия запасов
| «Нормальные» источники покрытия / запасы
|
| 
|
| 3. Оценка финансовой устойчивости
|
| 13.Коэффици-ент концентрации собственного капитала
| Собственный капитал / всего хозяйственных средств
|
| 
|
| 14.Коэффици-ент финансовой зависимости
| Всего хозяйственных средств / собственный капитал
|
| 
|
| 15.Коэффици-ент маневренности собственного капитала
| Собственные оборотные средства /собственный капитал
|
| 
|
| 16.Коэффици-ент концентрации заемного капитала
| Заемный капитал / всего хозяйственных средств
|
| 
|
| 17.Коэффици-ент структуры долгосрочных вложений
| Долгосрочные пассивы/ внеоборотные активы
|
| 
|
| Продолжение табл.6
|
|
|
|
|
|
| 18.Коэффици-ент долгосрочных привлеченных заемных средств
| Долгосрочные пассивы / долгосрочные пассивы+собствен ный капитал
|
| 
|
| 19.Коэффици-ент структуры заемного капитала
| Долгосрочные пассивы / заемный капитал
|
| 
|
| 20.Коэффици-ент соотношения заемных и собственных средств
| Заемный капитал / собственный капитал
|
| 
|
| 4. Оценка деловой активности
|
| 21.Выручка от реализации
| -
|
| 
|
| 22.Чистая прибыль
| -
|
| 
|
| 23.Фондоотдача
| Выручка от реализации / средняя стоимость основных средств
| 1, 2
| 
|
| 24.Оборачивае-мость средств в в расчетах, об.
| Выручка от реализации / средняя дебиторская задолженность
| 1, 2
| 
|
| 25.Оборачивае-мость средств в расчетах, дн.
| 360 дней / Оборачиваемость средств в расчетах, об.
| 1, 2
| См. алгоритм для показателя 24
|
| 26.Оборачивае-мость запасов, об.
| Себестоимость реализации / средние запасы
| 1, 2
| 
|
| 27.Оборачивае-мость запасов, дн.
| 360 дней / оборачиваемость запасов, об.
| 1, 2
| См. алгоритм для показателя 26
|
| Продолжение табл.6
|
|
|
|
|
|
| 28.Оборачиваемость кредиторской задолженности, дн.
| Средняя кредиторская задолженность * 360 дней / себестоимость реализации
| 1, 2
| 
|
| 29.Продолжите-льность операционного цикла, дн.
| Оборачиваемость средств в расчетах, дн. + оборачиваемость запасов, дн.
| 1, 2
| См. показатели 25; 27
|
| 30.Продолжите-льность финансового цикла, дн.
| Продолжительность операционного цикла - оборачиваемость кредиторской задолженности, дн.
| 1, 2
| См показатели 29; 28
|
| 31.Коэффици-ент погашаемости дебиторской задолженности
| Средняя дебиторская задолженность / выручка от реализации
| 1, 2
| 
|
| 32.Оборачивае-мость собственного капитала
| Выручка от реализации / средняя величина собственного капитала
| 1, 2
| 
|
| 33.Оборачивае-мость совокупного капитала
| Выручка от реализации- / итог среднего баланса- нетто
| 1, 2
| 
|
| 5. Оценка рентабельности
|
| 34.Рентабельность продукции
| Прибыль от реализации
/ выручка от реализации
|
| 
|
|
|
| Окончание табл.6
|
|
|
|
|
|
| 35.Рентабельность основной деятельности
| Прибыль от реализации
/ затраты на производство и сбыт продукции
|
| 
|
| 36.Рентабельность совокупного капитала
| Чистая прибыль / итог среднего баланса- нетто
| 1, 2
| 
|
| 37.Рентабельность собственного капитала
| Чистая прибыль / средняя величина собственного капитала
| 1, 2
| 
|
| 38.Период окупаемости собственного капитала
| Средняя величина собственного капитала / чистая прибыль
| 1, 2
| 
|
| | | | | | |
Финансовое состояние необходимо и интересно не только самим работникам организаций, но и ее партнерам по экономической деятельности, государственным, финансовым и налоговым органам. Финансовое состояние организации, его устойчивость и стабильность зависят от результатов ее производственной, финансовой и коммерческой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. В противном случае, в результате спада производства и реализации продукции происходит повышение себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли, и как следствие, ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, достижения рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование
