Порядок исчисления и уплаты взносов в виде фиксированного платежа (Для ИП)

 

Данный способ исчисления должны применять следующие категории страхователей, «самозанятые лица»:

а) адвокаты;

б) индивидуальные предприниматели ИП;

в) члены крестьянских (фермерских) хозяйств;

г) физические лица, не признаваемые ИП (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой);

д) члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера

 

Данные категории лиц являются одновременно и страхователем и застрахованным лицом по ОПС и ОМС с момента государственной регистрации в качестве ИП(адвоката, нотариуса КФХ)

Взносы в ФСС в обязательном порядке не уплачиваются → ИП не вправе получить пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Но! Самозанятые лица могут уплачивать эти взносы добровольно, см «ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 2 октября 2009 г. N 790 «О ПОРЯДКЕ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ЛИЦАМИ, ДОБРОВОЛЬНО ВСТУПИВШИМИ В ПРАВООТНОШЕНИЯ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ»

Взносы, исчисленные исходя из стоимости страхового года, обязательны к уплате всеми ИП, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз (статья 13 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ). Деление на страховую и накопительную часть взносов в ПФ установлено пунктом 2.1 статьи 22 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

 

Таблица 8 Порядок расчета взносов в виде фиксированного платежа в 2013 году

Показатель	ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты 1967 года рождения и моложе	ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты 1966 года рождения и старше
По взносам на ОПС ( в ПФР), страховая часть	По взносам на ОПС ( в ПФР), Накопительная часть	По взносам на ОМС (в ФФОМС),	По взносам на ОПС ( в ПФР), страховая часть	По взносам на ОМС (в ФФОМС)
Величина МРОТ на 2013 год (за месяц), рубл	5205*	5205*
База для начисления взносов на 12 месяцев, рубл	2 МРОТ х 12 месяцев = 2 х 5205х 12= 124 920	МРОТ х 12 месяцев = 5205х 12= 62460	2 МРОТ х 12 месяцев = 2 х 5205х 12= 124 920	МРОТ х 12 месяцев = 5205х 12= 62460
Тарифы взносов, %			5, 1		5, 1
Сумма взносов за год, рубл	24 984	7495, 2	3185, 46	32479, 2	3185, 46
Сумма взносов за месяц, рубл		624, 60	265, 46	2706, 6	265, 46
Итого сумма взносов на год, рубл	35 664, 66	35 664, 66

*Мрот на начало финансового года, без учета районных коэффициентов

** Общий тариф взносов определяется исходя из максимального тарифа, за вычетом тарифа взносов в ФСС ( 34%-2, 9%= 31, 1%)

 

Таблица 8 Порядок расчета взносов в виде фиксированного платежа в 2014 году

	Показатель	ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты, если доход не превышает 300 000 рублей	ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты, если доход превышает 300 000 рублей
По взносам на ОПС ( в ПФР),	По взносам на ОМС (в ФФОМС)	По взносам на ОПС ( в ПФР),	По взносам на ОМС (в ФФОМС)
Минимальный платеж	Величина МРОТ на 2014 год (за месяц), рубл	5554*
База для начисления взносов на 12 месяцев, рубл	МРОТ х 12 месяцев = 5554 х 12= 66 648	МРОТ х 12 месяцев = 5554 х 12= 66 648	МРОТ х 12 месяцев = 5554 х 12= 66 648	МРОТ х 12 месяцев = 5554 х 12= 66 648
Тарифы взносов, %		5, 1		5, 1
Сумма взносов за год, рубл	17328, 48	3399, 05	17328, 48	3399, 05
Дополнительный платеж	Порядок расчета	Х	Х	1% от Дохода	Х
Максимальный платеж	Х	Х	( 8 МРОТ х 12 месяцев ) х 26%= 138627, 84	Х
	итого	20 727, 53	142 026, 89

 

Взносы, исчисленные исходя из стоимости страхового года, ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц, так же как юридическое лицо с момента заключения первого договора с работником. Взносы, исчисленные исходя из стоимости страхового года, уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ.

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца

Сумма взноса уплачивается: Отдельными платежными документами по каждой части взноса; Не зависит от результата предпринимательской (профессиональной) деятельности; Периодичность платежа законом не установлена – общая сумма взноса должна быть уплачена в ГВБФ до 31 декабря страхового года. Целесообразно платить взносы равномерно по итогам квартала, тогда будут равномерные вычеты по единым налогам по УСН и ЕНВД

 

 

Зачетная работа: Расчет налоговых обязательств

 

Задание 1. Рассчитайте сумму транспортного налога (авансового платежа по налогу) на 2013год, применяя ставку налога, действующую в Кировской области, укажите срок уплаты налога (авансового платежа по налогу), срок представления налоговой отчетности, способ исчисления и уплаты

 

Таблица1. Исходные данные для решения задачи по исчислению транспортного налога

Показатели	Варианты
Объект обложения	Экскаватор 702621	ГАЗ 3110	КАМАЗ	Автобус	ВАЗ 2107
Мощность двигателя в л.с.	60 л.с.	130 л.с.	210 л. с	220 л.с.	87 л.с.
Сведения о регистрации (снятия с регистрации)	Зарегистрирован на налогоплательщика 07 августа 2013	Снят с регистрации 20 сентября 2013 года	Был зарегистрирован на налогоплательщика полный налоговый период	Был зарегистрирован на налогоплательщика 05.03.13	Зарегистрирован на налогоплательщика 27 мая 2013 года

 

Таблица 2. Расчет транспортного налога за 2013 год, по ТС, зарегистрированным на юридическое лицо

Показатель		Расчет показателя
Налоговая база (НБ)	Мощность двигателя в л.с
Ставка налога (НС)	По закону Кировской области (рубл)
1 квартал	Коэффициент *
Сумма авансового платежа	1/ 4 (НБ * НС* К)
2 квартал	Коэффициент *
Сумма авансового платежа	1/ 4 (НБ * НС* К)
3 квартал	Коэффициент *
Сумма авансового платежа	1/ 4 (НБ * НС* К)
Общая сумма авансовых платежей
Налоговый период	Коэффициент **
Сумма налога	НБ*НС*К
К доплате по итогам года

К*рассчитывается за квартал, например « ТС зарегистрировано 5 марта»→ → К за первый квартал 1/3

К**рассчитывается за год, например « ТС зарегистрировано 5 марта»→ → К за год 10/12

 

Задание 2.

Определите сумму налоговых обязательств за налоговый период (1 квартал 2013 года), если налогоплательщик применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по определенным видам деятельности.

 

Таблица 3. Исходные данные для решения задачи по исчислению ЕНВД и УСН по определенным видам деятельности

Решение Кировской городской Думы от 28.11.07 № 9/4 « Об утверждении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых уплачивается ЕНВД, и значений корректирующих коэффициентов базовой доходности К2»

 

	1вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант	5 вариант
Доходы	3 200 000	800 600	740 000	800 600	740 000
Расходы в т.ч	2 890 000	787 000	380 000	787 000	580 000
Страховые взносы в ГВБФ уплаченные в течение квартала	10 700	7 300	6 500	10 000	12 500
Вид деятельности	Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	Оказание услуг по предоставлению во временное владение мест для стоянки ТС, а также по хранению ТС на платных стоянках	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, осуществляемых организациями и ИП (маршрутное такси)	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов, осуществляемых организациями и ИП	Розничная торговля через магазин
Базовая доходность (ст. 346.29 НК РФ)	12 000 на каждого работника, включая ИП в месяц	50 рублей на 1 кв. метр стоянки в месяц	1500 рубл на 1 посадочное место в месяц	6000 рублей на Одно ТС, используемых для перевозки грузов, в месяц	1800 рублей на 1 кв метр площади торгового зала, в месяц
Место осуществления деятельности	Ленинский район г. Кирова	Нововятск	Ленинский район г. Кирова	-	Первомайский район
Коэффициент К 2	0, 7	0, 5	1, 0	0, 72	0, 44
Количество физического показателя (за налоговый период не изменялось )	4 работника +ИП	100 кв. метров	12 посадочных мест	Два ТС грузоподъемностью до 10 т	55 кв. метров, реализация запасных частей

 

Решение представить в таблице

Таблица № 4 Расчет ЕНВД за первый квартал 2014 года

Показатель	Значение показателя
Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц
Физический показатель
Коэффициент –дефлятор	1, 672
Коэффициент К2
Вмененный доход (НБ) ВД= БД х(ФП1+ФП2 +ФП3)х К1х К2
ЕНВД = ВД х 15%
Налоговый вычет =Взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС + Пособия по временной нетрудоспособности ∑ Вычета не может превышать 50% от ЕНВД
ЕНВД к уплате в бюджет

 

 

Задание 3. Определите сумму налоговых обязательств за налоговый период, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения

А) если объект обложения «Доходы»

Б) если объект обложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка налога, определяется в соответствии с законом Кировской области № 366-ЗО от 30.04.09

Таблица 5 Расчет единого налога по УСН с объектом обложения «Доходы»

 

Показатель	Значение показателя
Сумма доходов, учитываемых для целей налогообложения
УСН = ∑ Доходов × НС
Налоговый вычет: Взносы в ПФР, ФСС, ФОМС + Пособия по временной нетрудоспособности ∑ Вычета не может превышать 50% от УСН
УСН к уплате в бюджет

 

Таблица 6 Расчет единого налога по УСН с объектом обложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»

 

Наименование показателя	Значение показателя
Сумма доходов, учитываемых для целей налогообложения
Сумма расходов, учитываемых для целей налогообложения
Налоговая база (Д- Р)
Ставка налога, ее обоснование * 9% или 15%
УСН = НБ Х НС
Минимальный налог (1% от Доходов)
К уплате в бюджет   Сумма УСН не может быть меньше минимального налога – 1% от ∑ Доходов

Задание №4. Расчет стоимости патента

Вид деятельности –

Период

Таблица №7 Расчет стоимости патента для ИП

Налоговая база	Ставка налога	Общая стоимость патента		Сумма к уплате в бюджет
НБ=∑ Дохода возм	НС	∑ патента		Срок уплаты	∑ патента к уплате
∑ Потенциально возможного годового дохода	6%	∑ патента (за год) =   ∑ Дохода возм х 6 %; Определяем пропорционально сроку действия патента (от 1 до 12 месяцев)	Патент получен на срок до 6 месяцев	Не позднее 25 дней после начала осуществления деятельности по патенту	100% от ∑ патента
Патент получен на срок от 6 до 12 месяцев	Не позднее 25 дней после начала осуществления деятельности по патенту	1/3 от ∑ патента -
Не позднее 30 календарных дней до момента окончания налогового периода	2/3 от ∑ патента -

Приложение

⇐ Предыдущая1234

Поделиться:

Популярное:

1. II. Ответственность за видение
2. II. Тип цикличного цивилизационного развития (восточный тип).
3. III. Вера, доверие и видение
4. IV. Сновидение и «первичная сцена»
5. VIII. Видение безгреховности
6. Алгоритмы записи произвольной функции, заданной в таблице в виде с помощью элементарных функций.
7. Анализ образов сновидения по А.Менегетти
8. Античность в Греции предстала перед В.А. Серовым в её чистом виде ( ) и художник воспринял эту страну как реализованную мечту о большом искусстве.
9. Аудио и видео доказательства в гражданском судопроизводстве.
10. Б.Шелдон (основа – соматотип)
11. Бестужев вставал, отодвигал занавеску и видел знакомую и милую картину: снег лежал на крышах пухлыми пластами, как на еловых ветках.
12. В ВИДЕ СЕРИИ СЮЖЕТНЫХ КАРТИН