Объективная необходимость налогов.

Налоги, сборы, пошлины являются источниками формирования доходов бюджета, их необходимость вытекает из функций и задач государства

 

Налоги, сборы, пошлины: сходства и различия.

	Налог	Сбор	Пошлина
Целевое назначение	Указано	Не указано	Не указано
Периодичность внесения	Да	Нет	Нет
Индивидуальная возмездность	Нет	Да	Да
Устанавливается уровнем власти	Федеральный, региональный, местный	Федеральный, региональный, местный	Только федеральный

Функции налогов. Взаимосвязь функций налогов.

1 Фискальная, основополагающая

2 Экономическая (регулирующая)

Подфункциирегулирующей функции:

– стимулирующая;

– распределительная (перераспределительная, или социальная);

– контрольная.

Взаимосвязь функций - рост налоговых поступлений создает материальную возможность для осуществления регулирующих функций.

Зависимость объема налоговых поступлений в бюджет от среднего уровня налогового бремени в стране.

Кривая Лаффера - зависимость доходов бюджета от налоговых ставок(на прибыль и зарплату), показывает оптимальный уровень налоговой ставки, при котором налоговые поступления в бюджет максимизируются.

r –уровень налоговых ставок, T – общая сумма налоговых поступлений в бюджет. А - налоговый оптимум, налоговые поступления государству достигают максимума (Т_а).

Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения

1. Экономические элементы налога, определение и характеристика.

2. Субъект налога (НП), налоговые агенты.

3. Источник налога.

4. Принципы налогообложения.

Экономические элементы налога, определение и характеристика.

Объект налогообложения:

- реализация товаров (работ, услуг)

- имущество

- прибыль

- доход

- расход

Налоговая база - стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения, рассчитываемая по итогам каждого налогового периода.

Налоговый период - период (календарный месяц, квартал, год), по окончании которого исчисляется сумма налога.

Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

 

Твердые -определяются в абсолютной сумме.

Пропорциональные - независимы от размера объекта налогообложения.

Прогрессивные - увеличи­ваются с ростом налоговой базы.

Регрессивные - понижа­ются по мере роста налоговой базы.

Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

При реализации товаров НП дополнительно к цене товаров обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму НДС.

Срок уплаты определяется:

- календарной датой;

- истечением периода времени (годами, кварталами, месяцами и днями);

- указанием на событие, которое должно наступить или произойти;

- указанием на действие, которое должно быть совершено.

Налоговая льгота - предоставляемые отдельным категориям НП предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими НП (возможность не уплачивать налог или уплачивать в меньшем размере).

Льгота не является обязательным элементом налогообложения.

Налогоплательщик (НП), налоговые агенты.

НП -лицо, на которое возложена обязанность по уплате налога:

- налоги с юридических лиц;

- налоги с физических лиц;

- смежные налоги.

Налоговые агенты - лица, на которых в соответствии с НК возложены обязанности по исчислению, удержанию у НП и перечислению налогов в бюджетную систему РФ, в т.ч. выплачивающие доходы иностранным ЮЛ.

Источник налога.

Подразделяются на налоги, взимаемые с дохода (заработной платы, прибыли), выручки, себестоимости продукции и т.д..

4. Принципы налогообложения:

1 Равномерности (справедливости) - налоговое бремя возлагается на одних лиц, а привилегии предоставляются другим;

2 Определенности - сумма, и время платежа должны быть точно известны НП;

3 Удобности - уплата налога должна быть максимально упрощена, платеж должен осуществляться после получения дохода;

4 Экономии - расходы по сбору налогов должны быть минимальными, соби­раемые суммы должны существенно превышать затраты на их сбор;

5 Всеобщности - единый подход к НП, независимо от источника дохода;

6 Однократности обложения одного и того же объекта;

7 Стабильности системы в течение длительного периода времени.

Тема 3. Налоговая система Российской Федерации

1. Классификация налогов;

2. Соотношение налогов в доходах бюджета России в 2013-2014 гг.;

3. Налоги и сборы, уплачиваемые на территории РФ;

4. Иерархия актов, регулирующих налоговые отношения;

5. Разграничение налогов между бюджетами различных уровней.

Классификация налогов

1 Уровень власти, издающей закон о налого­обложении и устанавливающей ставки, порядок исчисления и уплаты (федеральные, региональные и местные).

2 Полнота использования налоговых сумм - закрепленные и регулирующие.

3 Способ изъятия дохода - прямые и косвенные (скрытые).

⇐ Предыдущая12

Поделиться:

Популярное:

1. В какой мере ребенок проявляет свою способность к саморазвитию? В чем Вы видите необходимость воспитания?
2. Зачет и возврат излишне уплаченных/взысканных налогов.
3. Метод: «объективная» и «субъективная» социология
4. Необходимость введения понятия «морфема»
5. Необходимость денег, их сущность функции.
6. Необходимость избегать крайностей
7. Необходимость излагать что-либо на бумаге и ведение деловой
8. НЕОБХОДИМОСТЬ ОБЩЕСТВЕННОЙ ЖИЗНИ
9. Необходимость повторной оптимизации
10. Необходимость представления при государственной регистрации документов, подтверждающих достоверность адреса общества с ограниченной ответственностью
11. Необходимость сохранения языка в состоянии коммуникативной пригодности
12. Необходимость улучшения языкового механизма