| Обозначение
| Наименование показателя
| Формула расчета
| Комментарии
|
|
|
| 1. Общие показатели
|
|
|
| Среднемесячная
выручка
| Валовая (брутто)
выручка по оплате / Число месяцев в периоде
|
| Объем доходов за период, включая НДС, акцизы и другие платежи, получаемых организацией в среднем за месяц. Чем выше среднемесячная выручка по сравнению с другими организациями, тем шире масштаб бизнеса нашей организации
|
| К1
|
|
|
| Доля денежных
средств в выручке
| Денежные средства в выручке
/ Валовая (брутто) выручка по оплате
|
| Чем выше значение, тем меньше в организации бартерных (зачетных) операций в расчетах и тем выше ликвидность и платежеспособность
|
|
|
|
| К2
|
|
| КЗ
| Среднесписочная численность работников
|
| Статистический отчет по ф.№.П-4
|
|
| 2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
|
|
| Степень платежеспособности общая (оборачиваемость заемных обязательств в периодах)
| Заемные
обязательства/ Среднемесячная выручка
| (Ф. №1,
с. 590 +
+ с.690)/К1
| Общий показатель для К5, Кб, К7, К8, К9. Определяет сроки возможного погашения задолженности и характеризует общую ситуацию с платежеспособностью предприятия. Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей в бюджет и внебюджетные фонды, персоналу и т. д. Отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации
|
|
|
| К4
|
|
|
| К5
| Коэффициент
задолженности по кредитам банков и займам (срок оборота
кредитных займов в периодах)
| Долгосрочные
обязательства
и краткосрочные
кредиты и займы / Среднемесячная
выручка
| (Ф.№1,
с. 590 +
+ с.610)/К1
| Показатели определяют, в какие средние сроки организация может рассчитаться по каждому виду обязательств при условии получения такой же выручки, как в отчетном периоде, если всю выручку направлять на расчеты с кредиторами
|
| К6
| Коэффициент
задолженности.
другим организациям
| Задолженность поставщикам и подрядчикам, дочерним и зависимым обществам, другим кредиторам /
Среднемесячная выручка
| (Ф.№1,
с. 621 +
+ с. 622 +
с. 623 + + с. 627 + + с. 628) / К1
| То же
|
| К7
| Коэффициент задолженности фискальной системе
| Задолженность
бюджету и государственным внебюджетным фондам / Среднемесячная выручка
| (ф.№1,
с. 625 +
+с. 626) / К1
|
|
| К8
| Коэффициент
внутреннего долга
| Задолженность
персоналу, участникам (учредителям) по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и прочие краткосрочные обязательства/ Среднемесячная выручка
| (Ф. №1,
с. 624 +С.630 +
С.640 +с. 650+
с. 660)/К1
|
|
| К9
| Степень платежеспособности по текущим обязательствам (оборачиваемость краткосрочных обязательств в периодах)
| Краткосрочные
обязательства /
Среднемесячная выручка
| Ф. №1,
с. 690 / К1
| Характеризует сроки возможного погашения текущей задолженности
|
| К10
| Коэффициент покрытия текущих
обязательств оборотными
активами (коэффициент текущей ликвидности)
| Оборотные активы / Краткосрочные обязательства
| Ф.№1,
с. 290/с. 690
| Показывает, на сколько текущие активы превышают текущие обязательства.
Снижение показателя свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов или увеличении задолженности
|
| К11
| Собственный капитал в обороте (собственные оборотные средства)
| Собственный капитал - Внеоборотные активы
| Ф. №1,
а 490 -
-с. 190
| В случае отрицательного значения означает, что все оборотные и часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников. Чем больше величина собственных оборотных средств, тем выше финансовая устойчивость организации
|
| К12
| Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами)
| Собственные оборотные средства / Оборотные
активы
| К11/ф. №1, с. 290
| Определяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости
|
| К13
| Коэффициент автономии (финансовой независимости)
| Собственный капитал / Активы
| Ф. №1, с. 490/ /с.300
| Характеризует соотношение собственного и заемного капитала и определяет долю активов, которые обеспечиваются собственными источниками
|
| 3. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности)
|
| К14
| Коэффициент обеспеченности оборотными средствами
| Оборотные активы / Среднемесячная выручка
| Ф. №1, с. 290 / К1
| Оценивает скорость обращения оборотных средств. Общий показатель для К15, К16
|
| К15
| Коэффициент оборотных средств в производстве
| (Запасы + НДС по
приобретенным ценностям + Товары
отгруженные) / Среднемесячная выручка
| С. 210 +
с. 220 –
с. 215)/К1
| Показывает оборачиваемость запасов (оборотных средств в производстве). Значение показателя определяется отраслевой спецификой и характеризует эффективность производственной и маркетинговой деятельности организации
|
| К16
| Коэффициент
оборотных средств в расчетах
| (Оборотные
активы - Запасы - НДС по приобретенным ценностям + Товары отгруженные) / /Среднемесячная выручка
| Ф.№1,
с. 290 –
с. 210 –
с. 220 +
с. 215)/К1
| Характеризует средние сроки расчетов с организацией. Возрастание этого показателя требует восполнения оборотных средств организации за счет новых заимствований и приводит к снижению платежеспособности
|
| К17
| Рентабельность оборотного
капитала
| Прибыль от
обычной деятельности / Оборотные активы
| С. 160 ф. №2/ /с. 290 ф. №1
| Отражает эффективность использования оборотного капитала
|
| К18
| Рентабельность продаж
| Прибыль от
продаж / Выручка (нетто) от продаж
| с 050
ф.№2/ с. 010 ф. №2
| Определяем сколько прибыли получено организацией в результате продажи продукции, товаров, работ, услуг на один рубль выручки
|
| К19
| Среднемесячная выработка на одного
работника (производительность труда)
| Среднемесячная выручка /
Среднемесячная численность работников
| К1/КЗ
| Характеризует эффективность использования трудовых ресурсов
|
| 4. Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации
|
| К20
| Эффективность внеоборотного капитала
(фондоотдача)
| Среднемесячная выручка / Внеоборотные активы
| К1/ф. №1, с. 190
| Характеризует эффективность использования основных средств и других внеоборотных активов. При значении меньше среднеотраслевого можно говорить о недостаточной загрузке оборудования. При чрезмерно высоких значениях возможна значительная степень физического и морального износа оборудования
|
| К21
| Коэффициент инвестиционной активности
| Незавершенное строительство, доходные вложения в нематериальные ценности, долгосрочные финансовые вложения / Внеоборотные активы
| (С. 130 +
с. 135 +
с. 140) /
с. 190ф.№1
| Определяет объем средств, направленных на модификацию и усовершенствование собственности и на финансовые вложения в другие организации
|
3) методических рекомендаций по разработке финансовой политики предприятия (Приказ Министерства экономики РФ от 1 октября 1997 г. № 118). В табл. 4 перечислены показатели, которые рекомендовалось использовать при разработке финансовой политики предприятия и в целом для диагностики финансового состояния предприятия.
