Тема: Анализ развития обязательных и добровольных видов страхования.

Вопросы:

1.Анализ развития обязательных и добровольных видов страхования.

2.Анализ развития видов личного страхования.

Литература: Учебное пособие. Страховые операции. Орланюк – Малицкая с.24-25, 37-40.

1) Анализ развития страхового дела занимает важное место в анализе страховых операций и регулярно проводится в страховых организациях. Следует отметить, что в страховой теории понятие «развитие страхового дела» не определенно, не разработана и целостная система показателей, отражающих его уровень. Однако на практике такой анализ необходим, поскольку он является экономической базой стратегического и текущего планирования используется при проведении итогов работы за год и оценке деятельности конкретной страховой организации применяется при изучении долгосрочных тенденций развития страховых операций с целью оптимизации системы видов страхования и в ряде других случаев. В качестве одного из важнейших показателей развития страхования используется доля национального дохода, перераспределяемая путем страховых операций. Применяются также показатели, основанные на сопоставлении среднего дохода семьи и средней суммы страховых премий (взносов) на семь, средней заработной платы и средней выплаты по соответствующим отраслям страхования и некоторые другие показатели.

Следует отметить, что можно говорить не только о развитии собственно страхования как метода формирования страхового фонда, но и о развитии страхового дела как отрасли экономики страны. Развитие страхового дела, как и любой другой отрасли, может быть как интенсивным. Так и экстенсивным. Интенсивное развитие идет за счет роста качественных показателей, экстенсивное – количественных. Так, рост количества страховых агентов – экстенсивный фактор, а рост числа договоров, обслуживаемых одним страховым агентом, - интенсивный.

В связи с потребностями практики эмпирически сложилась методика анализа развития страхования, основанная на изучении динамики охвата населения добровольными видами страхования, объема поступающих страховых премий (взносов), количества действующих договоров страхования, а также ряда средних величин и относительных показателей. Чаще всего с этой целью используются показатели средней страховой суммы, средней страховой премии (взноса) на один договор и некоторые другие. Анализируется так же показатель объема выплат страхового возмещения и обеспечения.

Базовым показателем, определяющим возможность определить перспективы развития отдельных видов страхования в страховой организации. Если страховое поле сужается, возможности развития соответствующего вида страхования ограничены: оно может идти в основном за счет роста средней страховой суммы, расширения объема ответственности, а не только за счет роста числа договоров.

Важное место в анализе развития страхования занимает показатель охвата страхового поля, который представляет собой отношение страхового портфеля к страховому полю.

2)Анализ развития личного страхования в целом осуществляется по той же схеме, что и добровольного имущественного страхования у населения. Но он имеет важную особенность, которая порождена долгосрочным характером страхования жизни. Правила индивидуального страхования от несчастных случаев также предусматривают возможность заключения договора сроком от одного до пяти лет, то есть и здесь часто договоров является долгосрочной, хотя взнос вносится единовременно. Следствием долгосрочности договоров является несоответствие числа заключенных договоров числу договоров действующих. По условиям страхования жизни страхователь может прервать действие договора. Поскольку сторнирование договоров в большинстве случаев является следствием плохого качества обслуживания страхователей, показатель числа досрочно прекращенных договоров подлежит тщательному изучению.

В ходе анализа количества договоров личного страхования следует помнить о различных сроках действия договоров по разным видам страхования. Анализ количества договоров по краткосрочным видам страхования проводится в разрезе каждого вида страхования за несколько лет. Анализ долгосрочных видов страхования должен быть более подробным, поскольку количество заключенных договоров оказывает влияние сторнирование договоров, что так же должно быть учтено.

Динамику действующих и заключенных договоров целесообразно рассматривать как в абсолютном выражении, так и путем определения темпов роста. Особое внимание следует уделить изменению удельного веса досрочно прекращенных договоров в действующих договорах.

Для определения важнейшего в анализе добровольного страхования показателя – охвата страхового поля – следует предварительно изучить объем и динамику страхового поля.

Путем сопоставления количества действующих договоров и страхового поля определяется показатель охвата страхового поля. Для изучения динамики этого показателя составляется таблица, в которой отражается охват страхового поля по каждому виду личного страхования за ряд лет.

В процессе анализа развития личного страхования изучаются те же средние показатели, что и в добровольном имущественном страховании: средняя страховая сумма на один договор, средний платеж на один договор и средний платеж со 100 руб. страховой суммы. Анализ этих показателей проводится по каждому виду страхования отдельно.

По страхованию жизни средний взнос на 1 договор определяется по формуле:

СВ = Сумма квартального взноса по отчету ф. №7-гс за IV квартал / Число состоящих в силе договоров на конец года по отчету ф. №3-гс *4

Средний взнос на один договор по индивидуальному страхованию от несчастных случаев исчисляется как отношение поступивших страховых взносов к числу заключенных за год договоров.

Показатель выплат страховых сумм рассматривается по каждому виду страхования. Подотраслям и отрасли в целом.

Урок 27. (16.01.2016г.)

Тема: Анализ поступления страховых премий (взносов) по видам страхования.

Вопросы:

1. Анализ поступления страховых премий (взносов) по видам страхования. Анализ темпов поступления страховых премий (взносов).

2. Анализ фактической структуры тарифной ставки.

Литература:

Учебное пособие. Страховые операции. Орланюк – Малицкая с. 40-45.

Лекции «Некоторые вопросы анализа страхового портфеля». Лисин В.И. с.114-115.

1) Страховые организации работают на принципах самофинансирования и самоокупаемости, осуществляя свои расходы за счет собственных доходов.

Основной статьей доходов страховщика являются страховые премии (взносы). Поступления из страховых резервных фондов – регулирующие статьи. Они привлекаются лишь в том случае, если для финансирования расходов не хватает текущих поступлений страховых премий (взносов). Прочие доходы также поступают нерегулярно; их удельный вес в общей сумме доходов составляет менее 1%.

Поскольку основным источником доходов страховщика являются страховые премии (взносы), важнейшая задача анализа доходов – изучение динамики показателя объема поступивших страховых премий и резервов его повышения.

Анализ поступления страховых премий (взносов) начинается с анализа выполнения плана. Методика анализа выполнения плана зависит от поставленной задачи. Анализ выполнения плана начинается со сравнения фактического объема поступивших страховых премий и плановой их суммы (+, -). Затем определяется уровень (%) выполнения плана и сопоставляется с уровнем выполнения плана другими структурными подразделениями страховой организации.

Анализ выполнения плана проводится, как правило, в таблице довольно простой формы, которая предусматривает сопоставление планового и фактического объема поступивших премий (взносов), а также определение отклонения фактической суммы от плановой. В связи с тем, что план доводится по укрупненным показателям, самый общий анализ выполнения плана может ограничиться рассмотрением уровня выполнения этих показателей. Полноценный анализ должен проводиться по каждому виду страхования, даже если такой план не доводится. При этом за плановую величину следует принять расчетные показатели, которые были определены при разработке планового объема поступления страховых премий (взносов) специалистом страховой организации. Такой анализ показывает не только уровень выполнения плана, но и реальность плановых расчетов. При значительных отклонениях фактического показателя от планового (расчетного) следует внимательно изучить как причины невыполнения плана, так и причины, породившие неточности в плановых расчетах (неточность исходной информации, неверная методика расчета, арифметические ошибки и т.д.)

В анализ выполнения плана входит также анализ ритмичности поступления страховых премий (взносов) по добровольным видам страхования, поскольку неритмичность работы является одной из наиболее частых причин невыполнения плана. Ритмичность работы по аккумуляции страховых премий (взносов) свидетельствует о рациональной организации страховой деятельности. Анализ целесообразно проводить по каждому участку менеджера агентской группы и в разрезе отдельного страхового агента. Можно также анализировать ритмичность поступления страховых премий (взносов) по видам страхования. Данный анализ должен активно использоваться в оперативном управлении страховой организации. Срок анализа определяется потребностями оперативного управления. Так, поступления страховых премий (взносов) по какому-либо виду страхования анализируется за квартал, причем особое внимание следует уделить темпам поступления страховых премий (взносов) в первой и последней декадах квартала. Анализируемые данные можно оформить в виде таблицы, построив ее в соответствии с объектом и сроками анализа.

Анализ темпов поступления страховых премий (взносов) проводится с сопоставлением данных фактически поступивших премий (взносов) с аналогичными данными за соответствующие периоды прошлого года. Эти показатели используются не только для характеристики достигнутого роста страховых премий, но и для оценки ожидаемого плана поступления страховых премий (взносов) за текущий квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Показатель темпов роста можно использовать для выявления резервов дальнейшего развития страховых операций и правильного планирования заданий на предстоящий период.

Урок 33. (25.01.2016 г.)

Тема: Анализ влияния на объем поступления страховых премий (взносов) экономических факторов.

Литература: Учебное пособие. Страховые операции. Орланюк – Малицкая с. 42-54.

1) На развитие добровольного страхования большое влияние оказывают объективные процессы как экономического, так и социального характера. Например, рост уровня доходов населения, демографические процессы и т.д. Тем не менее в процессе анализа доходов страховщика принято рассматривать влияние на объем страховых платежей только тех экономических факторов, которые зависят от деятельности страховых органов.

Объем поступивших платежей – показатель синтетический, который можно разложить на составляющие. Так, объем поступивших платежей складывается под влиянием двух величин – количества действующих договоров и среднего платежа по 1 договору. Назовем их факторами первого порядка. На количество договоров в свою очередь влияют, с одной стороны, размер страхового поля и его охват, с другой стороны, численность страховых агентов и нагрузка на одного страхового агента по количеству договоров. Средний платеж по одному договору формируется под воздействием средней страховой суммы по одному договору и среднесложившегося страхового тарифа. Эти величины назовем факторами второго порядка.

На размер средней страховой суммы влияет изменение стоимостной структуры страхового портфеля (в имущественном страховании) и рост реальных доходов населения. На размер среднесложившегося страхового тарифа (взнос со 100 рублей страховой суммы) – влияет изменение тарифных ставок рисковой структуры объектов имущественного страхования (рост удельного веса огнестойких и неогнестойких строений), изменение рисковой и возрастной структуры страхового портфеля личного страхования (изменения среднего возраста одного застрахованного и среднего срока страхования по долгосрочным видам страхования; рост или снижение удельного веса опасных профессий в страховании от несчастных случаев).

Факторный анализ открывает широкие возможности в изучении доходов страховщика. Он позволяет не только выявить факторы, оказывающие как положительное, так и отрицательное влияние на поступление страховых премий (взносов), но и измерить величину этого влияния, выявить резервы роста страховых премий (взносов). Факторный анализ проводится методом цепных подстановок или методом разниц. Объем поступивших страховых премий (взносов) для анализа по отдельным видам страхования берется из годового бухгалтерского отчета.

2) В практике работы страховой организации может оказаться, что, несмотря на рентабельность вида с точки зрения страхования, тем не менее, вид является убыточным по финансовым результатам. Это означает, что происходит перерасход нагрузки в структуре тарифной ставки, затраты на страхование осуществляются за счет средств страховых резервных фондов, а компания существует за счет своих обязательств перед страхователями.

Кроме того, отрицательный финансовый результат по отдельно взятому виду страхования может быть и не виден в общих результатах за счет дотирования одного вида страхования другим.

Например, в ряде компаний все еще применяются сильно завышенные тарифы по страхованию имущества и некоторым другим видам. В итоге общий результат по портфелю оказывается положителен. Однако очень скоро, при востребованности данных видов страхователями в силу объективных причин., ситуация может резко смениться – рынок будет диктовать адекватные тарифы, следовательно, дотация сойдет на нет.

Поэтому для страховой организации очень важно уметь определять фактическую структуру тарифной ставки по видам страхования. Расчет фактического значения структуры тарифной ставки выявляет «перекосы» в использовании составляющих страхового тарифа, а также позволяет увидеть, происходит ли дотирование рассматриваемого вида страхования за счет других видов.

Нормативная структура тарифной ставки определяется соответствующими правилами страхования и принимается равной 100 %.

При большом отклонении в практике работы страховой организации от залицензированной структуры тарифной ставки некоторых ее составляющих, нормативная структура тарифной ставки должна быть пересмотрена с соответствующим внесением изменений в документы, явившееся основанием для выдачи лицензии.

При определении фактической структуры тарифной ставки, затруднение может представлять распределение между видами страхования тех расходов, величина которых не может быть отнесена на тот или иной вид страхования (так называемые накладные или косвенные расходы). К ним модно отнести административные расходы (реклама, связь, аренда, транспорт и т.п.), общую сумму налогов, уплачиваемых юридическим лицом, фонд оплаты труда штатного персонала и другие. В этом случае можно порекомендовать такие расходы распределить между видами страхования пропорционально доле вида в общем портфеле страховой организации.

Для расчета фактической тарифной ставки берутся следующие исходные данные:

- общая сумма выплат, произведенных в рассматриваемый период;

- размер изменения технических резервов, вычисляемый как разность между величиной резервов на отчетную дату и резервами на начало отчетного периода;

- величину других утвержденных резервов, рассчитываемых исходя из норматива отчислений и фактически полученных платежей;

- величину РПМ, рассчитанную исходя из норматива отчислений и фактически полученных платежей;

- фактически начисленное комиссионное вознаграждение и другие расходы, отнесенные на данный вид страхования;

- сумму накладных и косвенных расходов, вычисленную в соответствии с долей, приходящейся на вид страхования в общей сумме платежей.

Первые три строчки исходных данных, соотнесенные с размером полученных платежей за рассматриваемый период, будут составлять фактическую величину нетто-ставки, три последние – фактическую нагрузку. Если фактическая тарифная ставка будет меньше или равна 100 % - прекрасно, если больше 100 % - финансовые результаты отрицательные и данный вид страхования является убыточным для страховщика.

Как показывает практика, основной причиной убыточности страхования в российских страховых организациях является недостаточно высокий уровень страхового менеджмента. Страховщики достаточно часто пренебрегают процедурами оценки и контроля рисков, переданных им страхователем. Это можно оправдать недостатком знаний и опыта на начальной стадии становления страхового рынка, страхование сопряжено с вероятностью наступления страховых событий, и эту опасность нельзя усугублять неудовлетворительным качеством идентификации (установления) риска, его оценки, а также контролирования причин ущерба.

Снижение убыточности страховых операций является одной из важнейших задач страховщиков. Сегодня к большинству из низ приходит понимание того, что без системы управления риском эту задачу не решить. Система управления риском, в соответствии с которой уже давно работают страховщики развитых стран, у нас в стране делает только первые шаги.

Самое главное для российского страхового рынка в настоящий момент – это осознать, что страховым риском можно и нужно управлять. При этом нельзя игнорировать ни один из элементов, присущих системе управления риском.

Урок 37. (01.02.2016)

⇐ Предыдущая 7 8 9 10 111213 14 15 16 Следующая ⇒