Цели и задачи проведения практических занятий

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 18Следующая ⇒

Целью проведения практического занятия по дисциплины «Налоги и налогообложение» является изучение и закрепление теоретического материала, углубленное изучение методов страхования.

Исходя из этого важными задачами выступают:

- изучение условий страхован ия в РК: объекты, субъектов страхования, особенностей страхового законодательства.

- Освоение условий проведения основных видов страхования: порядок заключения договоров, определение страховых платежей, систем страхового обеспечения, страховая защита, порядок определения ущерба и выплата страхового возмещения.

- Изучение основ функционирования страхового рынка: страховых компании, страховые посредники, перестраховщики.

- Раскрыть теоретические основы перестрахованная и его роль в условиях рынка.

- Ознакомить с теорией и практикой применения страхования за рубежом.

7.2. Календарно-тематический план:

Недели	Наименование темы	Практика

	1. Экономическая сущность и природа налогов
	2. Налоговая система и Налоговая политика Республики Казахстан
3, 4	3. Налоговый механизм
4, 5	4. Земельный налог
	5. Налог на транспортные средства
	6. Налог на имущество
	7. Налог на добавленную стоимость
	8. Акцизы
	9. Корпоративный подоходный налог
	10. Индивидуальный подоходный налог
	11. Социальный налог
11, 12	12. Налогообложение недропользователей, Рентный налог на экспорт.
	13. Налогообложение игорного бизнеса
12, 13	14. Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса
	15. Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств
	16. Сборы, пошлины и платежи
	17. Экономическое содержание налогового контроля
	ИТОГО

План проведения практического занятия

по теме 1 «Экономическая сущность и природа налогов»

Цель занятия: закрепить теоретические знания студентов об условиях и причинах возникновения и функционирования налогов, этапах развития теории налогообложения, экономичеком содержании налогов.

1. Организационный момент (5мин)

2. Знакомство с критериями оценок (4 мин):

- при устном опросе

- при решении задач

- при письменном опросе

3. Устный опрос по вопросам (35мин):

1. Объективная необходимость налогов.

2. Развитие налоговых отношений на различных этапах развития человеческого общества.

3. Этапы развития теории налогообложения, ее системное оформление.

4. Налоги в системе финансовых отношений.

5. Отличительные признаки налогов и их определение.

6. Организационные формы проявления налогов.

7. Функции, назначение и роль налогов

4. Подведение итогов занятия (5 мин )

План проведения практического занятия

по темам 2-3 «2.Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния» и «Налоговая политика и ее роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм»

Цель занятия: закрепить знания студентов об экономичеком содержание налоговой системы РК: принципах; этапах становления и реформирования налоговой системы Республики Казахстан, а также о современном состоянии налоговой системы РК.: Рассмотреть принципы организации налоговой службы. Состав и структуру налоговых органов. Основные задачи и функции налоговых органов. Местные налоговые управления и отделы (областей, городов, районов).

1.Организационный момент (5 мин)

2.Устный опрос по вопросам (30 мин):

1. Определите соотношение понятий «налоговая система» и «система налогообложения.

2. Определите разграничение понятий «установление налога» и «введение налога». Опишите процедуры установления и введения налогов.

3. Становление и развитие налоговой системы.

4. Эволюция признаков классификации налогов.

5. Этапы становления и реформирования налоговой системы РК

6. Современное состояние налоговой системы РК.

7. Функциональные обязанности органов налоговой службы.

8. Формирование и развитие налоговой службы Казахстана.

9. Структура государственной налоговой службы. Структура, цели и задачи деятельности Минфина. РК.

10. Функциональные обязанности органов налоговой службы.

11. Взаимодействие налоговых органов с другими государственными органами:

- с департаментами (отделами) финансов

- с департаментами (отделами) экономики и бюджетного планирования

- с казначейством

-с финансовой полицией и др.

3. Реферат на тему (10 мин):

Динамика развития систем местных налоговых платежей.

4. Подведение итогов занятия (5 мин).

по теме 4: «Земельный налог»

Цель занятия: Раскрытие основных элементов земельного налога.

1.Организационный момент (5 мин)

2.Устный опрос по вопросам (20 мин):

1. Понятие земельного налога.

2. Виды земельных участков.

3. Принципы налогообложения.

4. Порядок проверки расчетов по земельному налогу.

3.Решение задач (20 минут):

Задача 1.Физическое лицо имеет придомовой участок в г. Семипалатинск площадью 0, 05 га. Определить сумму земельного налога.

Решение: (0, 05 * 10000 кв.м.) * 0, 20 =100

Задача 2.Юридическое лицо – сельхозпроизводитель имеет в собственности, следующие земельные участки:

1) пашни – 60 га с баллом – бонитета 20;

2) прочие земельные угодья – 25 га. С баллом - бонитета 10.

Местные органы власти понизили базовые ставки земельного налога на 15 %. Определить сумму земельного налога юридического лица.

Решение: 1) 20 б.- ставка 4, 82 тг, ставка снижена на 15%, значит будет равна 4, 097 тг.

2) 4, 097тг. * 60 га. = 245, 82 тг.

3) 10 б.- ставка 2, 41 тг., а также понижаем на 15 %, ставка будет равна 2, 049 тг.

4) 245, 82+51, 2 тг.

4.Подведение итогов занятия (5 мин).

План проведения практического занятия

по темам 5-6: «Налог на имущество» и

«Налог на транспортные средства»

Цель занятия: Раскрытие основных элементов и овладение механизмом исчисление налога на имущество и раскрытие основных элементов налога на транспортные средства.

1.Организационный момент (5 мин)

2.Устный опрос по вопросам (20 мин):

1. Общие положения по налогу на имущество.

2. Налоговый период и налоговая отчетность.

3. Общие положения по налогу на транспортные средства.

4. Объект и субъект налога на транспорт.

5. Влияние объема двигателя и срока эксплуатаций автомобиля на размер налога.

3. Решение задач (20 минут):

Задача 1 Балансовая стоимость имущества АО «Шанс» 105 465, 9 тыс. тенге. Рассчитайте сумму налога на имущество.

Решение. 105 465, 9 * 1% =1054, 659 тыс. тенге.

Задача 2 Господин Носов.С.Е. имеет легковой автомобиль производства России с объемом двигателя 2464 куб.см. Рассчитайте сумму налога на транспортные средства

Решение Ставка налога на транспортные средства составляет 12 МРП (Налоговый кодекс, статья 347, пункт1), плюс сумма налога увеличивается на 7 тенге за каждую единицу превышающую 2 000 куб.см. (Налоговый кодекс, статья 347, пункт 2). Отсюда сумма налога: 12 * 1 092 + (2464 – 2 000) * 7 = 28952 тенге

Примечание (МРП в 2007 году – 1092 тенге)

Задача 3 (самостоятельно) ТОО «Жулдыз» владеет имуществом общей стоимостью 1 632, 3 тыс. тенге. Определите сумму налога на имущество.

Задача 4:

Автомобиль производства СНГ 1998 года выпуска, объем двигателя, срок, марку, срок эксплуатации автомобиля, а также необходимо знать ставку налога и коэффициент перерасчета. Определить размер налога.

4. Подведение итогов занятия (5 мин).

План проведения практического занятия

по теме 7: «Налог на добавленную стоимость»

Цель занятия: Определение основных элементов НДС, а также изучение документов по НДС и порядка их предоствления.

1.Организационный момент (5 мин)

2.Устный опрос по вопросам (20 мин):

1. Понятие налога на добавленную стоимость.

2. Постановка на учет по НДС.

3. Обороты, освобожденные от НДС.

4. Импорт, освобожденный от НДС.

3. Решение задач (20 минут):

Задача 1.

	Стоимость товаров без НДС, тенге
1.Оборот, облагаемый по ставке 14%	650 000
2.Оборот, облагаемый по ставке 0%	95 000
3.Оборот, освобожденный от НДС	75 000
4.Стоимость товаров приобретенных плательщиком (стоимость сырья, используемая для производства товара)	256 000

Определить: НДС в бюджет.

Решение

Общий оборот = 650 000 + 95 000+75 000 = 820 000 тенге

Облагаемый оборот = 600 000 + 90 000 = 745 000 тенге

Доля облагаемого оборота= 745 000/820 000*100% = 90 %

НДС, начисленный по реализации = 650 000 * 14% = 91 000 тенге

НДС по приобретенным товаров = 256 000 * 14% = 35 840 тенге

Сумма разрешенного зачета = 35 840* 90% = 32 256 тенге

НДС к уплате в бюджет = 91 000 – 35 840 = 55160 тенге.

Задача 2. Определите сумму НДС ТОО «Асель» на основе следующих данных:

- стоимость реализованной готовой продукции – 1 365 200 тенге

- стоимость приобретенных материалов – 600 235 тенге

Задача 3. Определите сумму НДС АО «Онер» за май, на основе следующих данных:

- оборот по реализации - 1 350 950 тенге

- стоимость сырья – 566 000 тенге

- процент зачета 65 %

4.Подведение итогов занятия (2 мин).

План проведения практического занятия

по теме8: «Акцизы»

Цель занятия: закрепить теоретические знания студентов о сущности, эволюции и функциях акцизов. Привить практические навыки исчисления акцизов.

1.Организационный момент (5 мин)

2.Устный опрос по вопросам (20 мин):

1. Экономическая сущность, эволюция и функции акцизов.

2. Перечень подакцизных товаров и видов деятельности. Плательщики,

объект обложении, определение облагаемого оборота.

3. Механизм исчисления акцизов по отечественным подакцизным

товарам и видам деятельности.

4. Акцизы по импортируемым товарам.

5. Сроки уплаты. Льготы. Порядок и сроки предоставления декларации

3. Работа со ставками акцизов на текущий год (5 мин):

- виды ставок

-отличие ставок на отечественные товары от ставок на импортируемые товары

4. Решение задач (15 мин)

Задача 1. Предприятие производит подакцизный товар- водку. В сентябре 2001 года произведено 15 000 литров. Ежедневная реализация 400 литров.

Требуется:

1)определить сумму акциза, подлежащего уплате

2)указать сроки уплаты акциза

3)указать сроки предоставления декларации

Задача 2. Водочный завод закупил в России спирт для производства ликероводочных изделий в количестве 1000 литров, который был использован при производстве ликероводочных изделий.

За январь реализовано готовой продукции:

-вина 350 литров

-шампанского 512 литров

-пива 150 литров

Требуется:

1) исчислить сумму начисленного акциза

2) сумму акциза по сырью

3) акциз к уплате

4) указать срок предоставления декларации

Примечание: курс «евро» следует учитывать на день решения задачи.

5.Подведение итогов занятия (5 мин).

План проведения практического занятия

по теме 9 «Корпоративный подоходный налог»

Цель занятия: Изучение основных элементов корпоративного подоходного налога и раскрытие его исчисления.

1.Организационный момент (5 мин)

2.Устный опрос по вопросам (30 мин):

1. Экономическая сущность Корпоративного подоходного налога.

2. Основные построения корпоративного подоходного налога:

плательщики, объект обложения.

3. Налоговый период и налоговая декларация.

4. Совокупный годовой доход, его состав и структура.

5. Вычеты из СГД

3. Дискуссия по вопросу «Единая ставка КПН «за» и «против» (10 минут).

4.Подведение итогов занятия (5 мин).

План проведения практического занятия

по темам 10 и11 «Индивидуальный подоходный налог» и «Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц»

Цель занятия: закрепить теоретические знания студентов по индивидуальному подоходному налогу.

1.Организационный момент (5 мин)

2.Устный опрос по вопросам (30 мин):

1. Экономичекаое содержание, функции и принципы построения ИПН. Кривая Лоренца.

2.Плательщики, объект обложения ИПН. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению.

3.Состав и структура доходов физичеких лиц, облагаемемых у источника выплаты.

4. Доходы, не облагаемые у источника выплаты.

5. Имущественный доход физичеких лиц.

6. Доход адвокатов и частных нотариусов.

7. Порядок исчисления и уплаты ИПН индивидальными предпринимателями.

8. Правила налогового учета

3.Решение задач (10 мин):

Задача 1. Частная адвокатская кантора получила за март месяц в размере 160 000 тг. Определить сумму подоходного налога.

Решение: Согласно Закону «О налогах и др. обязательных платежах в бюджет», доходы адвокатов и частных нотариусов облагаются по ставке 10%. Соответственно, размер будет равен:

160 000 * 10 % = 1600000

Задача 2. Физическому лицу начислена заработная плата за январь 2005 г. В размере 20 600 тг. Физическое лицо имеет 3-х иждивенцев. Исчислить сумму облагаемого дохода и сумму подоходного налога.

4.Подведение итогов занятия (5 мин).

План проведения практического занятия

по темам 12 «Социальный налог»

Цель занятия: Закрепить знания студентов по социальному налогу, определение особенностей исчислениея специальных платежей недропльзователей в РК.

1.Организационный момент (5 мин)

2.Устный опрос по вопросам (30 мин):

1.Экономичекое содержание социального налога. Основы построения налога.

2. Объект налогообложения. Выплаты, не включаемые в облагаемую базу.

3.Ставки налога и механизм их применения.

4.Порядок исчисления и сроки уплаты.

5.Порядок заполнения декларации

3. Контрольная работа по карточкам (10 мин)(письменно): В контрольной работе 3 вопроса по данной теме.

4.Подведение итогов занятия (5 мин).

План проведения практического занятия

по теме 13 «Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей»

Цель занятия: раскрытиие теоретического материала

1.Организационный момент (5 мин)

2.Устный опрос по вопросам (30 мин):

1.Содержание и применение специальных платежей и налогов с недропользователей.

2.Бонусы: содержание, особенности применения.

3.Роялти: экономичекое содержание и особенности построения.

4.Налог на сверхприбыль: эк.содержание и особенности построения.

3. Работа по составлению сопоставительной карточки по платежам недропользователей – 10 мин.

4.Подведение итогов занятия (5 мин).

План проведения практического занятия

по теме 14 «Налогообложение игорного бизнеса»

Цель занятия: Закрепить теоретические знания студентов о сущности и введения налога на игорный бизнеса и фиксированного налога

1.Организационный момент (5 мин)

2. Письменная контрольная работа по вопросам (40 мин):

Вопросы	Ответы
1) Фиксированный налог
2) Плательщики фиксированного налога
3) Плательщики налога на игорный бизнес
4) Ставки налога на игорные автоматы
5) Дополнительные платежи плательщиков налога на игорный бизнес
6) Срок предоставления декларации налога на игорный бизнес
7) Бильярдный стол
8) Срок уплаты фиксированного налога
9) Игровая дорожка
10) Объекты фиксированного налога
11) Ставки налога на игорный бизнес
12) Налоговый период фиксированного налога
13) Карт
14) Срок предоставления декларации фиксированного налога
15) Беспроигрышные игровые автоматы

4.Подведение итогов занятия (5 мин).

План проведения практического занятия

по теме 15 «Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса»

Цель занятия: Раскрытие основных условий и требований специального налогового режима для отдельных видов предпринимательской деятельности».

1.Организационный момент (5 мин.)

2.Устный опрос по вопросам (15 мин.):

1.Специальные налоговые режимы: экономическое содержание и сфера применения.

2. СНР для субъектов малого бизнеса.

3. СНР на основе разового талона

4.СНР для отдельных видов деятельности и его характеристика

3.Заполнение бланков (25 мин.):

1. «Предписание».

2. «Уведомление».

3. «Акт изъятия документов».

4. «Протокол об административном правонарушении».

5. «Постановление об административном правонарушении».

4.Подведение итогов занятия (5 мин).

План проведения практического занятия

по теме 16 «Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств»

Цель занятия: Раскрытие основных условий и требований специального налогового режима для крестьянских (фермерских) хозяйств и для юр.лиц - производителей сельскохозяйственной продукции.

1.Организационный момент (5 мин.)

2.Устный опрос по вопросам (15 мин.):

1. Право применения СНР крестьянскими (фермерскими) хозяйствами.

2. Условия применения СНР для юридических лиц – сельхозпроизводителей.

3. Особенности расчета налогов, включенных в расчет стоимости патента.

4. Сроки уплаты налогов, включенных в расчет стоимости патента.

5. Порядок представления декларации по налогам, не включенных в расчет стоимости патента.

3.Подведение итогов занятия (5 мин).

План проведения практического занятия

по теме 17 «Специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов»

Цель занятия: раскрытие теоретического материала

1.Организационный момент (5 мин.)

2.Устный опрос по вопросам (15 мин.):

1. Экономическое содержание специальных налоговых режимов для сельхозтоваропроизводителей.

2. Сфера распространения и условия применения специальных налоговых режимов для юридических лиц - производителей сельхозпродукции и сельских потребительских кооперативов.

3. Порядок выдачи патента.

4. Порядок исчисления налогов, включенных в расчет стоимости патента.

5. Особенности исчисления, уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей не включенных в расчет стоимости патента, и представление налоговой отчетности по ним.

3. проведение дискуссии «Необходимость поддержки сельхозтоваропроизводителей в условиях вступления Казахстана в ВТО и таможенный союз» - 25 мин.

3.Подведение итогов занятия (5 мин).

План проведения практического занятия

по теме 18 «Сборы, пошлины и платежи»

Цель занятия: Закрепить знания по данной теме.

1.Организационный момент (5 мин.)

2.Устный опрос по вопросам (40 мин.):

1.Понятие «сбор» и его принципиальное отличие от налогов

2.Виды сборов в налоговой системе РК и особенности их исчисления и уплаты.

3.Основное назначение платежей за пользование природными ресурсами

4.Плата за пользование судоходными водными путями.

5.Плата за размещеие наружной визуальной рекламы.

6.Экономическая природа, содержание и функции госпошлины.

7.Косульский сбор- как разновидность госпошлины

3.Подведение итогов занятия (5 мин).

План проведения практического занятия

по теме 19 «Необходимость и экономическое содержание налогового контроля.»

1.Организационный момент (5 мин.)

2.Устный опрос по вопросам (20 мин.):

1.Понятие и основные элементы налогового контроля.

2.Классификация налогового контроля..

3. Учет и регистрация налогоплатильщиков.

4.Понятие и виды налоговых проверок.

5.Камеральная проверка.

6.Начало проведение налоговой проверки.

7.Завершение налоговой проверки и оформление результатов налоговой проверки. Налоговые санкции.

3. Заполнение бланков (20 мин.):

1. «Предписание».

2. «Уведомление».

3. «Акт изъятия документов».

4. «Протокол об административном правонарушении».

5. «Постановление об административном правонарушении».

4.Подведение итогов занятия (5 мин).

содержание

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ

8.1. Данные о дисциплине

Трудоемкость дисциплины 135 часов, из них:

1. для студентов очной формы обучения 45 часов отведено на занятия в аудитории и 90 часов – на самостоятельную работу студентов (СРС) по изучению дисциплины. Распределение аудиторного времени по видам занятий приведено в календарно-тематическом плане.

2. для студентов заочной формы обучения 15 часов отведено на занятия в аудитории и 120 часов-на самостоятельную работу студентов (СРС) по изучению дисциплины. Распределение аудиторного времени по видам занятий приведено в методических указаниях по выполнению контрольных работ.

⇐ Предыдущая 1 234 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒