Сущность финансов предприятия их функции.

ГЛАВА 7. СОДЕРЖАНИЕ И ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Сущность финансов предприятия их функции.

Организация финансов предприятия.

Классификация финансов предприятия.

Сущность финансов предприятий их функции.

Финансы предприятия отражают экономические явления, возникающие в процессе формирования, использования и распределения денежных средств.

Финансы предприятий отличаются следующими признаками:

1. всегда выступают в денежной форме и образуются лишь при создании, аккумуляции и использовании этих средств;

2. участвуют в обороте капитала, в смене его форм и стоимости;

3. имеют активный характер, поскольку непосредственно связаны с экономическими интересами предприятия, его работников, а также всего общества;

4. в условиях рыночной экономики финансы предприятия взаимоувязаны с финансовым рынком при изыскании дополнительных источников финансирования своего развития, а также при реализации финансовых активов.

Таким образом, к финансам предприятий относятся те экономические отношения, которые непосредственно связаны с формированием, распределением и использованием денежных средств для непрерывного функционирования и развития субъекта хозяйствования. Данный процесс сопровождается финансовыми отношениями, которые возникают между:

· предприятием и государством по поводу уплаты обязательных платежей (налогов, сборов, отчисление в бюджетные и внебюджетные фонды), а также в случае предоставления финансовой помощи;

· предприятием и кредитно- финансовыми организациями при получении кредитов, лизинговых и других финансовых услуг, а также при их погашении;

· предприятием и страховыми организациями при оплате страховых взносов и получении страховых возмещений;

· предприятием и другими хозяйственными субъектами при расчетах за приобретение товаров, оказание услуг.

Внутренние финансовые отношения в основном связаны с выполнением обязательств перед своими работниками, учредителями, акционерами.

Сущность финансов предприятий проявляется в аналогичных функциях, которые присущи общегосударственным финансам. Различия заключаются лишь в сфере и методах их реализации. Финансы предприятий, действующие на микро уровне, выполняют следующие функции в пределах данной сферы:

· аккумуляция финансовых ресурсов;

· распределение финансовых ресурсов;

· контроль за эффективным использование финансовых ресурсов.

Аккумуляция финансовых ресурсов связана с необходимостью обеспечения предприятия денежными средствами для реализации уставных целей, решения оперативных и стратегических задач. Основными источниками аккумуляции финансовых ресурсов является выручка от реализации продукции и дополнительных услуг. В случае необходимости возможно привлечение заемных средств (кредитов, займов, выпуск ценных бумаг и т.п.) С помощью этой функции предприятия создают необходимую финансовую базу для непрерывного функционирования и развития.

Распределительная функция направлена на оптимизацию структуры расходов предприятия с целью создания благоприятных условий для использования имущества, капитала и на этой основе достижения положительных финансовых результатов. С помощью обоснованного распределения финансовых ресурсов обеспечивается рациональная структура имущества, капитала, использование прибыли, других собственных источников, а также привлеченных средств.

Содержание контрольной функции заключается в основном в обеспечении постоянного контроля за экономным расходование финансовых ресурсов и эффективностью всех намеченных решений. Многообразными являются формы применения контрольной функции, которые реализуются в процессе оперативного контроля за результатами текущей деятельности, своевременным выполнением всех финансовых обязательств, а также за эффективностью инвестиционных проектов.

Организация финансов предприятий.

Первоначальным этапом упорядочения движения финансовых ресурсов и их согласования с производственным процессом становится организация финансовой деятельности любого хозяйственного субъекта. Результатом сознательной деятельности работников каждой хозяйственной единицы является рациональная организация его финансовой деятельности, которая предполагает установление определенных положений и экономически оправданных методов аккумуляции, распределения и использования финансовых ресурсов. Чтобы достичь намеченной цели необходимо:

- подчинить все управленческие действия, способы аккумуляции и использовании финансовых ресурсов, общим правилам имущественного и финансового законодательства;

- обеспечить непрерывность денежных потоков в разные периоды времени и тем самым содействовать выполнению финансовых обязательств перед государством и партнерами по бизнесу;

- направлять финансовые ресурсы на реализацию намеченных экономических и социальных задач с учетом предполагаемой финансовой выгоды;

- использовать активные инструменты, формы и методы обоснования всех решений, обеспечивающих стабильность финансового состояния предприятия и его рейтинга на рынке.

Эти общие положения целесообразно уточнять, приспосабливая их к конкретным условиям деятельности предприятия и его окружения.

На крупных предприятиях организацией финансовой деятельности занимаются финансовые отделы или специальные финансовые службы. На средних предприятиях эти функции выполняют отдельные финансовые работники, которые в ряде случаев находятся в составе маркетинговых служб или в бухгалтерии. На малых предприятиях обязанность организации финансов возложена на бухгалтера.

Финансовые службы обосновывают определенную тактику организации финансов. Она базируется на общих правилах регулирования финансовыми потоками и учитывает конкретные условия деятельности предприятия. Ее содержание заключается в обосновании критериев, форм, методов определения и реализации хозяйственных решений, с учетом их экономической выгоды.

С целью создания рациональной системы организации финансов предприятий, необходимо обращать существенное внимание на конкретные условия, в которых функционирует предприятия, в частности:

- специфика деятельности и отраслевая принадлежность;

- форма собственности;

- масштаб деятельности и организационная структура;

- хозяйственная ситуация и его окружение.

ГЛАВА 8. ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ И ИСТОЧНИКИ ЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ.

8.1. Внеоборотные активы и источники их финансирования.

Расширение внеоборотных активов в процессе инвестиционной деятельности.

Сущность и структура оборотных активов.

Определение потребности в оборотных средствах и оценка эффективности их использования.

ГЛАВА. 9 ДЕНЕЖНЫЕ РАСХОДЫ ПРЕДПРИЯТИЯ.

ГЛАВА 10. ДЕНЕЖНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Сущность и структура денежных поступлений.

10`. 2. Выручка от реализации продукции, работ и услуг, ее планирование и использование.

Где

О1- остатки готовой продукции на складе и в отгрузке на начало года.

О2- остатки нереализованной продукции на складе и в отгрузке на конец планируемого года в отпускных ценах.

Тв.- товарный выпуск в отпускных ценах.

Полнота и своевременность поступления выручки от реализации продукции зависит от многих внешних и внутренних факторов. К внешним можно отнести: складывающуюся ситуацию на товарных и финансовых рынках, оперативность кредитных учреждений, обслуживающих предприятий, а также уровень косвенных налогов. Поскольку выручка от реализации выступает конечным продуктом воспроизводственных процессов, то ее объем и своевременность поступлений зависит от организации всех стадий производства и обращения. К важнейшим внутренним факторам, воздействующим на объем денежных поступлений от реализации продукции относятся:

-ритмичность производства, качество продукции и ее ассортимент;

- своевременность отгрузки товаров, в соответствии с заключенными договорами;

- оперативность оформления платежных документов, передача их банку;

- выбор рациональных форм расчетов за отгруженную и реализованную продукцию;

- постоянный мониторинг за своевременной и полной оплатой финансовых обязательств клиентов.

Увеличение объема реализации достигается посредством:

1. усиления мотивации каждого решения до его принятия, исходя из основной цели и предполагаемого результата. Это требует повышение материальной заинтересованности непосредственных исполнителей намечаемых мероприятий и одновременно потребителей производимой продукции.

2.расширения сегментов рынка и ассортимента предлагаемых товаров и услуг;

3. обоснованного выбора цен на отдельные виды продукции;

4. оценки результативности каждого варианта решений, исходя из конечных финансовых результатов данных трансакций.

Планирование и распределение прибыли.

При определении планового объема прибыли используются следующие методы:

- метод прямого счета;

- аналитического счета;

- смешанный метод.

Метод прямого счета применяется при небольшом ассортименте выпускаемой продукции. Сущность его заключается в том, что прибыль определяется по всей номенклатуре реализуемой продукции (или по укрупненным группам) посредством исключения из суммы выручки от реализации продукции в отпускных ценах налогов (НДС, Акцизы, отчисления в отдельные бюджетные фонды) и полной себестоимости этой продукции. При этом учитываются переходящие остатки нереализованной продукции на начало и конец планируемого года.

Пр= П1+Птв.- П2, где

П1- прибыль в остатках нереализованной продукции на начало года.

П2- на конец года

Птв- прибыль по товарному выпуску планируемого года

Этот метод планирования прибыли является весьма громоздким, особенно при большом ассортименте выпускаемой продукции.

Аналитический метод планирования прибыли применяется при большом ассортименте выпускаемой продукции. Преимущество этого способа состоит в том, что он позволяет определить влияние отдельных факторов на плановую прибыль. При этом методе прибыль определяется по всей сравнимой продукции в целом. Исчисление прибыли аналитическим методом состоит из нескольких этапов:

1.Определение базовых показателей отчетного периода. В качестве которых, принимают полученную в отчетном периоде прибыль от всех видов деятельности.

2. Обоснование важнейших задач и факторов, которые могут воздействовать на изменение объема прибыли. К ним относятся: рост объема производства, изменение цен, снижение себестоимости, увеличение внереализационных доходов и др.

3. Учет индексов инфляции, изменения конъюнктуры рынка, наличие договоров и контрактов на поставку сырья и сбыта готовой продукции.

4. Фактический объем прибыли прошлого периода корректируется на предполагаемые изменения вследствие учета влияния решающих факторов (в абсолютном и относительном выражении).

Смешанный метод планирования прибыли применяете при значительном изменении ассортимента выпускаемой продукции. В данном случае по производимой новой продукции прибыль исчисляется прямым методом, а по сравнимой с помощью аналитического счета.

Эффективные действия предприятия в процессе его функционирования позволяют не только достигать намеченный планом объем прибыли, но и превысить его величину. Общий объем, полученный в текущем периоде прибыли является объектом распределения.

В первую очередь из общей прибыли уплачиваются обязательные платежи государству. К ним относятся: налог на прибыль, местные налоги и сборы, а также штрафы, пени в бюджет за нарушение налогового законодательства. После вычета из общей прибыли этих платежей у предприятия остается чистая прибыль, часть которой капитализируется и в последствии используется на увеличение имущества, капитала, расширение резервных фондов и др. нужды. Вторая часть прибыли расходуется на социально- культурные потребности работников предприятия (премии, оздоровительные, просветительные мероприятия и т.д.).

Таким образом, в процессе распределения прибыли во многом удовлетворяются потребности в стратегическом развитии производства, одновременно обеспечиваются бытовые нужды членов трудового коллектива.

ГЛАВА 12.ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДППРИЯТИЯХ.

12.1.Сущность финансового планирования и его организация на предприятиях.

12.2. Формы финансовых планов и методы их разработки.

13. 1.Сущность финансового планирования и его организация на предприятиях.

Финансовое планирование – это сознательный процесс обоснования объема и движения финансовых ресурсов, соответственно и предвидения конечных результатов деятельности.

Его объектами должны быть все участки финансовой деятельности, которые охватывают:

- образование и использование капитала, необходимого для бесперебойного функционирования предприятия;

- движение финансовых ресурсов (входные и выходные финансовые потоки) и их конечные результаты;

- финансовая устойчивость предприятия (финансовая независимость, платежеспособность, выполнение финансовых обязательств);

- финансирование стратегических задач в области развития и модернизации производства.

Рациональная организация финансового планирования предполагает установление логической последовательности действий использования прогрессивных методов, инструментов для обоснования конкретных заданий, а также контрольных мероприятий, позволяющих оценить результативность принятых решений.

В зависимости от сроков действия, финансовое планирование делится на: текущее и перспективное. Текущее финансовое планирование заключается в составлении планов на год с поквартальной разбивкой. Перспективное имеет долгосрочный характер(3-5 лет), что позволяет предвидеть развитие предприятия с позиции долгосрочной выгоды. В большинстве случаев перспективные планы содержат только важнейшие позиции доходов, расходов и финансовых результатов по отдельным годам планируемого периода. Как правило, только в первом году расчет отдельных статей обосновывается детально, а в последующие годы они имеют характер общего прогноза.

К важнейшим принципам финансового планирования можно отнести следующие:

Комплексность финансового планирования заключается в целесообразности обоснования результативности всех участков финансовой деятельности, отражении основных показателей движения финансовых ресурсов на всех этапах их кругооборота.

Научность данного процесса обеспечивается посредством многовариантных расчетов, базирующихся на изучении состояния материальных и финансовых ресурсов, тенденций их движения, координации взаимоувязанных финансовых и хозяйственных показателей и прогнозируемой перспективы развития.

Эластичность финансового планирования предполагающая учет изменений важнейших внешних и внутренних факторов, влияющих на результаты хозяйственных и финансовых операций (состояние собственных, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, изменение организации производства и сбыта продукции, конъюнктуры рынка, инфляционных процессов, системы налогообложения и др.).

Финансовым планированием на крупных предприятиях занимаются финансовые службы, а на средних и малых, как правило, работники бухгалтерского учета или маркетинговая служба. Основным продуктом финансового планирования являются финансовые планы, долгосрочные и краткосрочные прогнозы конечных результатов работы отдельных участков деятельности, синхронности финансовых потоков.

Обоснованность финансовых планов во многом зависит от квалификации соответствующих работников, наличия информационной базы и применения прогрессивных методов расчета отдельных заданий. Поскольку финансовые планы не являются пассивным отражением хозяйственных показателей, а активно воздействуют на их результативность, то соответствующие работники обязаны вести поиски оптимальных вариантов структуры имущества, источников их финансирования, одновременно определять мероприятия, направленные на увеличение денежных поступлений, минимизацию затрат, ускорение оборота важнейших элементов оборотных активов и обеспечение устойчивого финансового положения. При решении этих вопросов целесообразно соблюдать следующую последовательность:

1. Определение цели разработки конкретных видов планов, соответственно задач и показателей, отражающихся в данном финансовом плане. Главной целью финансового планирования является обоснование рациональной финансовой деятельности каждого субъекта. Для этого, необходимо:

- определить объем, структуры капитала, используемого для создания и функционирования предприятия в данный период;

- обосновать оптимальную величину и структуру денежных поступлений и затрат, связанных с их получением их конечные финансовые результаты;

- определить ликвидность баланса, обеспечивающую финансовую независимость предприятия и его платежеспособность;

- обосновать затраты и предполагаемый эффект от инвестиционной деятельности.

2. Подготовка достоверной информации, которая в последствие становится базой для обоснования плановых заданий. Информация должна охватывать материалы, характеризующие фактическое состояние ресурсов на начало планового периода, а также содержать сведения об их движении, тенденциях изменений в прошлых периодах времени. Одновременно требуется анализировать конъюнктуру рынка, спрос и предложение на предлагаемый ассортимент продукции, а также изучить условия реализации необходимого для функционирования предприятия сырья и других материальных ценностей.

3. Выбор рациональных методов планирования для обоснования нескольких вариантов плановых заданий, из которых в последствии используется лучший.

Рациональная организация финансового планирования в значительной степени влияет на обеспечение потребности в финансировании производства, позволяет минимизировать затраты, увеличивать доходы, впоследствии успешно решать финансовые задачи. Основным продуктом финансового планирования являются финансовые планы.

12. 2. Формы финансовых планов и методы их разработки.

Финансовый план предприятия выступает заключительным разделом бизнес- плана, он обобщает в денежном выражении затраты на намечаемые мероприятия и обосновывает предполагаемые конечные результаты. Комплексный финансовый план включает ряд самостоятельных балансов, каждый из которых обосновывает будущие хозяйственные решения с точки зрения финансовых возможностей и конечных результатов. Количество и формы этих плановых документов зависят от специфики субъекта хозяйствования, формы управления, объема финансовых ресурсов, наличия и квалификации работников.

В мировой практике крупные и средние предприятия в комплексный финансовый план включают:

1. Баланс доходов и расходов, в котором отражаются денежные поступления от всех сфер деятельности, затраты на их получение и конечные финансовые результаты. Как правило, этот финансовый план состоит из трех частей. Первая характеризует основные группы доходов предприятия, вторая – расходы на их получение. В качестве балансирующего выступает третий раздел «взаимоотношения с бюджетом», в котором отражаются платежи в бюджет и бюджетные ассигнования.

2. План движения денежных ресурсов (Cash flor) используется для синхронизации денежных поступлений и затрат в течение текущего года и отдельных кварталов. При этом учитываются остатки на начало планируемого периода и в случае нехватки собственных средств для покрытия расходов планируется привлечение заемных ресурсов.

3. Плановый баланс активов и пассивов, определяющий предполагаемую структуру имущества и источники их финансирования.

4. Стратегию финансирования развития предприятия, прогнозирующую размеры затрат на инвестиции, источники их финансирования и предполагаемые результаты. Крупные предприятия пытаются прогнозировать основные виды источников для покрытия предполагаемых расходов тем самым обосновать наиболее целесообразные методы привлечения необходимых средств в виде эмиссии акций, облигаций, банковских кредитов, лизинга и т.д.

Финансовые планы разрабатываются в форме баланса, т.е. предполагают сбалансирование их основных разделов. Все статьи финансовых планов выступают в денежной форме и базируются на производственных показателях, разработанных нормах и финансовых нормативах. Также учитываются сложившиеся тенденции движения этих ценностей, закономерности развития показателей и другие сведения, характеризующие внешние и внутренние условия хозяйствования.

ГЛАВА 7. СОДЕРЖАНИЕ И ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Сущность финансов предприятия их функции.

12 3 4 5 6 7 8 9 Следующая ⇒