Методы противодействия страховому мошенничеству

⇐ ПредыдущаяСтр 15 из 20Следующая ⇒

Современное состояние отечественного рынка страховых услуг требует от руководителей и менеджеров страховых компаний принятия управленческих решений в условиях неопределенности, когда деятельность организаций находится под влиянием угроз внутреннего и внешнего характера, результатом которых может стать неплатежеспособность или банкротство. Наличие жесткой конкурентной борьбы на страховом рынке России обостряет эти проблемы. Поэтому актуальным на сегодняшний день становится обеспечение финансовой безопасности страховых организаций как залога их эффективного функционирования.

Наряду с этим, страховые компании является одной из составляющих материальной основы экономической безопасности государства, выступая одновременно еще и частью единого процесса воспроизводства экономики.

Российский рынок страховых услуг в настоящее время испытывает период стагнации, а эксперты не ожидают восстановления рынка ранее 2015 года. Растет вероятность разорения автостраховщиков вследствие бесконтрольного роста судебных издержек, падения курса рубля и удорожания услуг СТОА. Качество урегулирования убытков по сравнению с кризисным периодом 2008 года регулируется более жестко, таким образом также повышается риск добровольного отказа некоторых страховщиков от ведения бизнеса. Такое состояние рынка увеличивает уровень неопределенности и количество угроз при принятии управленческих решений. Таким образом, обеспечение финансовой безопасности становится залогом успешного функционирования страховщиков и сохранения позиций в конкурентной борьбе.

Финансовая безопасность рассматривается как важнейшее составляющее звено экономической безопасности, и ее обеспечение должно быть неразрывно связано с поддержанием экономической безопасности в целом. В общем случае под экономической безопасностью принято понимать определенную систему, обеспечивающую защиту и предупреждающую различные угрозы, направленную на соблюдение экономических интересов хозяйствующего субъекта и удерживание организации от критического ущерба [1].

Экономическая безопасность — это состояние предприятия, при котором обеспечивается стабильность его функционирования, финансовое равновесие и регулярное извлечение прибыли, возможность выполнения поставленных целей и задач, способность к дальнейшему развитию и совершенствованию.

Сохранение финансовой безопасности не должно идти вразрез с целями системы экономической безопасности в целом. Следует особо выделить основные из них:

– обеспечение финансовой независимости;

– поддерживание должного уровня эффективности работы страховой компании;

– сохранение финансовой устойчивости;

– обеспечение эффективного функционирования организационной системы и регулирование исполнения управленческих функций страховщика;

– охрана окружающей среды;

– защита всех ресурсов и аспектов работы хозяйствующего субъекта: информационных, правовых, технологических и пр.

В общем случае под термином «финансовая безопасность» понимают систему, направленную на определение опасных внутренних и внешних факторов, предотвращение угроз финансовой независимости, а также предотвращение рисковых ситуаций и критического ущерба ресурсам организации, способную поддерживать устойчивое экономическое развитие и достижение стратегических целей предприятия.

В сфере страхования финансовая безопасность представляет собой скорее «такое состояние финансов страховой компании, по которому показатели, его характеризующие, не превышают допустимых пределов, обеспечивая не только нормативное, но и эффективное и целесообразное функционирование страховщика».

Можно выделить три основных направления поддержания финансовой безопасности страховщика:

· поддержание финансовой устойчивости;

· сохранение необходимого уровня платежеспособности;

· управление финансовыми ресурсами;

Исходя из того, что финансовая безопасность направлена на обеспечение устойчивого развития предприятия, ее необходимо описывать с помощью определенного набора показателей (количественных и качественных). Совокупность данных показателей должна отражать качество управления по каждому из трех вышеназванных основных направлений. Для каждого коэффициента необходимо определять пороговые значения, исходя из данных прошлых лет, а также внешних и внутренних факторов, влияющих на работу организаций [1].

Применение общих нормативов не всегда доказывает эффективность работы той или иной компании, если не учитываются внешние и внутренние факторы, влияющие на ее деятельность в данный момент.

Рисунок 1. Основные факторы, представляющие угрозу для финансовой безопасности страховой организации

Для определения уровня финансовой безопасности в первую очередь необходимо оценивать финансовую безопасность и устойчивость страховой компании. В этих целях используются следующие показатели: отношение собственных средств страховой компании к величине страховых резервов, долговая нагрузка на страховую компанию, доля собственного капитала в пассивах, показатель убыточности.

Также на первом этапе оценки финансовой безопасности следует оценить достаточность фактического размера маржи платежеспособности (ДФМП) по формуле:

С помощью данного показателя определяется, достаточна ли скорректированная величина собственного капитала для погашения рисков, принимаемых на себя страховщиком. Оптимально, когда данный показатель находится в пределах интервала 100—200 %.

На заключительном этапе оценивается качество управления финансовыми потоками страховщика. Финансовый поток представляет собой совокупность движений финансовых ресурсов в рамках определенного временного интервала, связанных с формированием и использованием капитала и получением конечного результата от его использования.

Основными задачами анализа любых финансовых потоков являются выявление причин их несбалансированности (избытка или недостатка финансовых ресурсов), а также поиск источников их поступления и расходования. В систему анализа также возможно включение показателей эффективности и ликвидности денежных потоков, а также коэффициенты вариации и синхронизации положительного и отрицательного денежного потоков [1].

В экономической литературе принято считать, что сохранение финансовой безопасности возможно путем выполнения всего трех условий:

· уровень оборотного капитала должен превышать установленный минимальный норматив в том же периоде,

· собственный капитал должен составлять не менее 30 % уровня страховых резервов;

· динамика изменения чистого денежного потока должна быть положительной.

Основой финансовой безопасности является превышение оборотного капитала над его нормативом, что представляет собой запас финансовой устойчивости предприятия. Таким образом, снижаются риски потери платежеспособности при воздействии негативных внешних факторов. Ситуация дефицита оборотных средств вызывает необходимость корректирования бюджета доходов и расходов, инвестиционного плана, поиска дополнительных источников финансирования, а также изменения плановых нормативов (например, снижение допустимого уровня дебиторской задолженности) [2].

Под финансовой безопасностью страхового рынка в целом и конкретного страховщика, в частности, следует понимать такой уровень обеспеченности страховых компаний финансовыми ресурсами, который позволил бы им в случае необходимости возместить обусловленные в договорах страхования убытки их клиентов и обеспечить эффективное функционирование. Финансовая безопасность рынка страховых услуг, который зависит от многих объективных и субъективных, внутренних и внешних факторов, прежде всего, определяется состоянием его развития, финансовой результативностью и эффективностью деятельности.

Учитывая многоаспектность понятия финансовой безопасности, сложность взаимосвязей и взаимозависимости разных ее элементов, а также необходимость консолидации экономических и финансовых интересов граждан, предприятий, регионов и государства в направлении обеспечения устойчивого экономического развития, в состав финансовой безопасности (кроме перечисленных выше) целесообразно включить такие структурные компоненты:

- финансовую безопасность человека/отдельного гражданина и домохозяйства;

- финансовую безопасность предприятия;

- финансовую безопасность региона.

Финансовая безопасность человека - это такое состояние жизнедеятельности гражданина, при котором обеспечивается правовая и экономическая защита его жизненных интересов, придерживаются конституционные права, обеспечивается достойный и качественный уровень жизни независимо от влияния внутренних и внешних угроз. При этом функцией государства является обеспечение определенных социальных стандартов и социальных гарантий, а в частности: минимального размера заработной платы и пенсий на таком уровне, чтобы работоспособному человеку достаточно было этих средств на создание и содержание семьи, а пенсионеру - на достойную старость. Наиболее существенными угрозами финансовой безопасности граждан и государства в целом являются нарушения прав потребителя, невыплата пенсий и заработной платы, безработица, обесценивание сбережений, падения реальных доходов населения и обнищание, усиление дифференциации доходов и имущественного расслоения общества и другое. Финансовая безопасность каждого человека во многом зависит от общего положения экономики и финансовой политики, которая проводится в государстве.

Финансовая безопасность предприятия - обеспечение условий сохранения коммерческой тайны, интеллектуальной собственности и информации; защищенность предприятия от негативного влияния внешней среды, то есть способность предприятия противостоять неблагоприятному внешнему влиянию, а также способность быстро реагировать на разнообразные внешние угрозы. С позиций ресурсно-функционального подхода финансовую безопасность предприятия рассматривают как процесс наиболее эффективного использование корпоративных ресурсов для избегания угроз и обеспечения стабильного функционирования предприятия в текущем и будущих периодах. Финансовая безопасность предприятия зависит от эффективности использования капитала, качества корпоративного управления и финансового менеджмента, обновления технологий и информационной базы. Важными условиями и элементами в обеспечении эффективного функционирования предприятия являются оценка и управление экономическими рисками и адаптация к изменениям рыночной конъюнктуры.

Финансовая безопасность региона - финансовая самостоятельность (автономия), которая в первую очередь проявляется в осуществлении контроля над ресурсами региона и определяется возможностями наиболее полного использования конкурентных преимуществ региона; это стабильность региональной экономики, которая предусматривает надежность всех элементов экономической системы, защиту всех форм собственности, создание гарантий для эффективной предпринимательской деятельности, сдерживание влияния дестабилизирующих факторов; способность к развитию и прогрессу, то есть самостоятельно реализовать и защищать региональные экономические интересы, осуществлять модернизацию производства, эффективную инвестиционную и инновационную политику, развивать интеллектуальный и трудовой потенциал региона.

В связи с нарастанием теневой составляющей в российской экономике особую актуальность приобретают вопросы разработки эффективного механизма противодействия правонарушениям в финансовой сфере. Важнейшее место в создании такого механизма отводится системе внешнего и внутреннего контроля за деятельностью страховых организаций. Для этого вносятся предложения по развитию системы внутреннего контроля на основе системы комплаенс-контроля в страховых организациях. Усиление роли комплаенс-контроля в страховых организациях и разработка с учетом специфики каждой страховой организации преемственной комплаенс-стратегии и комплаенс-плана позволят эффективнее противостоять различного рода рискам, носящим зачастую криминальный характер.

Теневой бизнес, будучи по своей природе очень оперативным и мобильным, пользуется малейшими пробелами в законодательстве и быстро реагирует на различные новшества и нововведения. Страхование является молодой, динамичной, быстроразвивающейся сферой финансовых отношений. Именно поэтому страхование представляет собой благоприятную среду для возникновения практически всех видов правонарушений экономической направленности. Так, например, страхование жизни использует в своих целях механизм оптимизации налогообложения, что способствует появлению так называемых серых схем ухода от налогов. Система перестрахования дает возможность легализации (отмывания) преступных доходов и вывода за рубеж страховых премий. Страхование финансовых рисков также потенциально опасно с точки зрения возникновения серых схем. Широкие возможности для всех видов мошенничества потенциально содержит обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. Ситуация осложняется тем, что все виды правонарушений в сфере страхования имеют высокую степень латентности, а эффективные методы борьбы с ними пока еще не разработаны.

Данные обстоятельства требуют разработки и применения различных методических подходов для создания эффективного механизма противодействия. Так, в борьбе со " схемным" страхованием Федеральной службой страхового надзора (ФССН) разработана методика экономической оценки правонарушений в сфере страхования. В качестве критерия оценки выбрана система экстремальных показателей, рассчитанных по отдельным параметрам деятельности страховщиков. Система экстремальных показателей представляет собой инструмент, который позволяет выявлять резкие отклонения от средних параметров объектов одного рода. К числу таких показателей, в частности, относятся соотношения между всеми выплатами и всеми взносами страховщиков. ФССН держит под контролем страховщиков как с минимальным, так и с максимальным значением этого показателя. Если у страховщика взносы намного превышают выплаты, то это может свидетельствовать о значительных скрытых доходах, которые могут переводиться за рубеж. Если отношение выплаченных премий к взносам близко и даже выше 100%, то это свидетельствует о широком использовании страховщиками в своей практике зарплатных схем как способа минимизации налогов.

Совершенствование страхового законодательства также позволяет бороться со " схемным" страхованием. Закон Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 " Об организации страхового дела в Российской Федерации" (в ред. от 18.07.2011) предусматривает специализацию страховых организаций по осуществлению страхования жизни и других видов страхования. В результате число правонарушений, связанных с применением серых схем ухода от налогов при страховании жизни, уменьшилось. Крупные страховые компании, имеющие определенное влияние на страховом рынке, перестали использовать в своей практике " схемное" страхование жизни. Они занимаются классическим страхованием, которое носит долгосрочный характер и поэтому не является " схемным". Рынок страхования жизни становится более прозрачным.

Вместе с тем если для противодействия правонарушениям в сфере страхования, связанным с уклонением от уплаты налогов, создана достаточно эффективная нормативно-правовая база, разработаны методические документы по оценке правонарушений, осуществляются контрольные функции соответствующими органами, то в отношении мошеннических действий этого сказать нельзя. Официальная статистическая отчетность по страховому мошенничеству отсутствует, поскольку самого понятия страхового мошенничества как вида преступления в Уголовном кодексе Российской Федерации не существует. По экспертным оценкам специалистов ФССН, ежегодные потери российских страховщиков от мошеннических действий достигают 15 млрд руб., прежде всего из-за недобросовестности страхователей и сотрудников страховых организаций. До 70% всех случаев страхового мошенничества сосредоточено в сфере автострахования, на выплаты по которым приходится 10 - 20% (а по некоторым оценкам до 25%) страховых премий при раскрываемости правонарушений на уровне 10 - 15%.

Согласно пятому Всемирному обзору экономических преступлений за 2009 г., проведенному консалтинговой компанией PricewaterhouseCoopers (с участием бизнес-школы INSEAD), от экономических преступлений пострадал 71% охваченных опросом российских компаний, благодаря чему Россия возглавила список стран с самым высоким уровнем мошенничества в компаниях (по сравнению с 2007 г., когда данный показатель составил 59%). В опросе принимали участие 3 тыс. респондентов из 54 стран мира, в том числе 86 представителей отечественного крупного бизнеса. Российский уровень мошенничества значительно превышает как средний по миру показатель (30%), так и показатели по Центральной и Восточной Европе (34%) и странам БРИК (34%). На втором месте после России - Кения (67%), на третьем - ЮАР (62%). Страны с наиболее низким уровнем мошенничества - Япония (10%), Гонконг (13%), Нидерланды (15%). Более 60% респондентов из российских компаний, ставших жертвами экономических преступлений, сообщили, что в их корпорациях было отмечено от одного до десяти таких случаев, у 39% - более десяти. Наиболее вероятной причиной увеличения числа мошенничеств явилось ухудшение ситуации на рынках из-за глобального экономического спада.

Причины мошенничества тесно связаны с так называемым человеческим фактором. Страховая компания постоянно испытывает риск возникновения потенциального мошенничества со стороны страхователей, страховых агентов, руководителей страховой организации, страховых брокеров, оценщиков страховых рисков, нотариусов, а также работников правоохранительных органов и других структур. Страхователи и страховые агенты, которые не являются штатными работниками страховой организации, наносят страховой организации наиболее существенный ущерб. Поэтому представляется целесообразным при разработке механизма противодействия сосредоточить основное внимание на реализации программы изучения и проверки страхователей, выгодоприобретателей, а также страховых агентов. По нашему мнению, необходимо более широко использовать практический опыт банков по внедрению скоринговой системы, что позволит более эффективно выделить из общего массива клиентов страховой организации потенциальных мошенников. Скоринговая система позволяет более объективно оценить риск проведения незаконных операций, связанных не только с мошенничеством, но и с легализацией преступных доходов, а использование автоматизированных систем позволит выявить некоторые ключевые параметры, которые будут указывать на уровень данного риска.

В силу своей специфики страховой сектор рассматривается как потенциально уязвимый также и с точки зрения легализации (отмывания) преступных доходов, поскольку характеризуется весьма низкой финансовой емкостью. В целом, по данным ФССН, по состоянию на 01.01.2010 55% страховых компаний имеют уставный капитал, который удовлетворяет нормативным значениям и составляет от 30 до 120 млн руб. Только треть страховых компаний (34%) имеют уставный капитал в размере выше нормативного, но в пределах четырехкратного нормативного максимума в размере 480 млн руб., который установлен с 01.07.2012. Лишь 11% компаний имеют уставный капитал свыше 480 млн руб. Такое положение ставит финансовую устойчивость и платежеспособность ряда страховщиков на грань критической. Вместе с тем средства уставного капитала могут быть использованы страховщиком на любые цели, связанные со страховой деятельностью, что часто приводит к концентрации ненадлежащих активов. Так, по оценкам рейтингового агентства Fitch, реальная величина собственных средств российского страхового сектора сложилась на уровне примерно 1, 5 млрд долл. США, а с использованием всевозможных финансовых схем она оценивается в 5 млрд долл. США.

Таким образом, большинство страховых организаций не отличаются высокой капитализацией, что само по себе порождает негативную направленность в их деятельности, так как известно, что страховая деятельность в своей основе может быть экономически эффективна при высокой концентрации капитала. Поэтому страховые организации с низкой капитализацией свое финансовое положение поддерживают за счет предоставления теневых страховых услуг, участия в " схемных" операциях по отмыванию денежных средств, обслуживания интересов какой-либо крупной бизнес-группы/корпорации, что способствует удорожанию и ограничению спектра страховых услуг для населения, а также мелкого и среднего бизнеса, а следовательно, ухудшает конкурентоспособность экономики в целом.

В этой связи представляется целесообразным рассмотреть вопрос о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, имеющей место в сфере страхования.

Легализации преступных доходов противостоит достаточно эффективный механизм надзора и финансового контроля за страховой и перестраховочной деятельностью. Так, разработана национальная стратегия борьбы с отмыванием доходов, образована Федеральная служба по финансовому мониторингу (ФСФМ), следящая за перемещением денежных потоков в стране, разработана достаточно четкая нормативно-правовая база для борьбы с отмыванием доходов и финансированием террористической деятельности. Россия стала членом таких международных организаций, как Международная группа по борьбе с финансовыми преступлениями (ФАТФ) и Комитет Совета Европы по оценке мер, предпринимаемых против отмывания денег (MONEYVAL). Кроме того, Россия стала инициатором создания Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ).

Легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных преступным путем, является необходимым условием функционирования организованной преступности в сфере экономики. Отмывание денег субъектами теневой экономической деятельности проводится с целью обеспечения им удобного оперативного доступа к денежным средствам, полученным из нелегальных источников (например, торговля оружием, наркотиками, работорговля и т.п.), а также для создания условий безопасного и комфортного потребления этих ресурсов. Отсюда, в свою очередь, следует, что легализация преступных доходов является связующим звеном между легальной экономикой и криминальным сектором теневой экономики. В действительности легализация - это, как правило, многоэтапный процесс, в ходе которого преступники используют различные приемы " заметания следов", чтобы изъять имеющиеся доходы и иное имущество из первичного источника, исказить природу их первоначального происхождения.

При этом глобализация мировой экономической системы, вхождение ее в стадию постиндустриального развития, появление интернет-сервисов и международных расчетно-платежных систем дали мощный толчок к увеличению масштабов процессов отмывания, к более простым и доступным условиям его осуществления. Появление офшорных юрисдикций с широкими возможностями для осуществления мошеннических действий предложило широкий спектр услуг для реализации нелегальных финансовых операций, нацеленных на отмывание денежных средств. Развитие рынка банковских услуг, страховых продуктов, операций на открытых биржах и финансовых рынках, активизация международных платежных систем, разнообразные операции с недвижимостью, драгоценными металлами открыли немалые возможности для создания и использования многочисленных схем в целях отмывания денежных средств.

Страховой сектор финансовой системы является практически непрозрачным сектором с точки зрения государственного регулирования. Непрозрачность страхового сектора во многом обусловлена действием объективных факторов.

Во-первых, это связано с самой сущностью страхования, которое по своей природе носит рисковый, вероятностный, случайный характер. Вероятностный характер формирования средств страховых резервов и их последующее использование в целях обеспечения страхового возмещения или выплаты страховых сумм способствует возможности осуществления определенных бесконтрольных операций с целью легализации денежных средств или осуществления мошеннических операций в сфере страхования.

Во-вторых, размещение собственных средств и привлеченных средств страховых резервов в соответствующие активы (инвестиционная деятельность) не отличается рациональным подходом и достаточной эффективностью. В качестве активов, принимаемых в покрытие собственных средств и средств страховых резервов, страховые компании больше предпочитают векселя, банковские депозиты, денежные средства, дебиторскую задолженность. Такие активы в большей степени подвержены влиянию негативных теневых процессов, имеющих место в сфере страхования, поскольку могут использоваться с целью осуществления мошеннических операций, а также легализации денежных средств, полученных преступным путем. Так, по данным ФССН, по итогам первого полугодия 2010 г. структура активов баланса страховых компаний была представлена долговыми ценными бумагами (векселями) в размере 16, 3%, банковскими вкладами (депозитами) в размере 15, 9%, а величина денежных средств и дебиторской задолженности составляла соответственно 13, 2 и 14, 9%.

С 2008 г. действуют более жесткие требования, предъявляемые к активам, принимаемым в покрытие собственных средств страховых организаций, в соответствии с которыми страховщикам запрещено инвестировать собственные средства в векселя физических лиц, учредителей и собственников страховщика, дебиторскую задолженность страхователей, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников, займы страхователям по договорам страхования жизни, ценные бумаги организаций, в отношении которых возбуждена процедура банкротства, и др. Безусловно, данное изменение не позволяет страховщикам формировать капитал на базе активов сомнительного происхождения. Ужесточение контроля в сфере инвестиционной деятельности страховых организаций со стороны ФССН дало свои положительные результаты: наблюдается рост вложений в акции, государственные и муниципальные ценные бумаги. Так, по данным ФССН, доля акций, принимаемая в покрытие собственных средств страховщиков, возросла с 11 до 16, 5% в первом полугодии 2010 г. по сравнению с тем же периодом 2008 г., доля недвижимого имущества составила 8% в первом полугодии 2010 г. (в 2008 г. в этот вид актива страховщики не вкладывали собственные средства), а доля облигаций, принимаемая в покрытие средств страховых резервов, увеличилась с 12 до 13, 4% в первом полугодии 2010 г. по сравнению с тем же периодом 2008 г.

Более глубокий анализ позволяет сделать вывод, что в целях легализации денежных средств мошенникам наиболее интересно страхование жизни, а именно продажа аннуитетов (финансовая рента). Кроме того, полисы по страхованию жизни могут быть обналичены. Такие финансовые продукты можно использовать также в качестве оплаты займов и т.д.

Основная схема легализации денежных средств на основе страховых продуктов выглядит следующим образом. Мошенник заключает со страховым брокером договор, предусматривающий выплату страховой премии при наступлении страхового случая. Юридическое или физическое лицо вносит денежные средства, а страховая компания принимает их без надлежащей проверки, так как доверяет своему сотруднику. После наступления страхового случая, вероятно, сфальсифицированного, мошенник получает свои денежные средства уже легализованными. На основе различных вариаций указанной модели строится множество различных схем.

Другой вариант состоит в том, что мошенник производит переплату страховой премии и затем обращается с просьбой о выплате возмещения третьей стороне. При этом мошенник продолжает владеть страховым полисом как инвестиционным продуктом, одновременно легализуя преступные доходы посредством погашения фиктивной переплаты по данному полису.

Таким образом, сферу страхования можно представить как сферу потенциальной дестабилизации экономики, как фактор риска в масштабе всей экономики. Непрозрачность самой системы страхования проявляется прежде всего в невозможности точно определить происхождение страховых премий, а значит, и в большем объеме денежных средств, которые могут быть введены в теневой оборот. Поэтому сфера страхования остается крайне уязвимой с точки зрения возможности проведения разнообразных теневых мошеннических операций, в том числе и в целях отмывания денежных средств, а страховой сектор экономики до сих пор остается слабо регулируемым сектором, хотя бы потому, что здесь трудно найти факты легализации денежных доходов и возбудить соответствующие уголовные дела. Вместе с тем страховая компания - это заключительный этап в процессе легализации денежных доходов, полученных преступным путем. Нужно отметить, что сама страховая компания может иметь доходы или нести убытки от легализации преступных доходов. Если страховая компания сама легализует доходы, полученные преступным путем, то она извлекает из этой процедуры определенные экономические выгоды. Если страховая компания является площадкой для легализации преступных доходов, то в этом случае страховая компания несет убытки, связанные с потерей своего имиджа, репутации, что в условиях рыночной экономики оборачивается колоссальными затратами, связанными с потерей потенциальных клиентов - страхователей (физических и юридических лиц), а значит, и страховых премий, формирующих финансовые ресурсы страховщиков.

В связи с этим для борьбы с легализацией доходов в сфере страхования необходимо создание эффективной системы внутреннего контроля со стороны страховой организации. Для этого необходимо разработать ряд обобщенных методик, раскрывающих противоправные действия и позволяющих страховщикам предпринимать упреждающие меры по защите своих экономических и финансовых интересов.

В настоящее время во исполнение требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ " О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ), Распоряжения Правительства Российской Федерации от 17.07.2002 N 983-р " Об утверждении Рекомендаций по разработке правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и с учетом рекомендаций уполномоченного органа по разработке программ внутреннего контроля, критериев выявления и признаков необычных сделок, критериев оценки риска использования механизмов страхования в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, иных рекомендаций уполномоченного органа по формированию эффективной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма разработаны следующие методические документы, имеющие исключительно общую направленность:

- программы идентификации и изучения клиентов страховой компании, установления и идентификации выгодоприобретателей;

- программы мониторинга операций, подлежащих обязательному контролю, и выявления страховых операций, подозрительных на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма;

- программы документального фиксирования и хранения информации о клиентах страховой компании и операциях (сделках), возможно связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма;

- программы оценки и снижения рисков использования клиентами страховой компании механизмов страхования в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

- программы обучения сотрудников страховой компании методам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Безусловно, данные программы должны быть адаптированы с учетом специфики деятельности страховых компаний, а также применяемых процедур, правил, способов осуществления страховых, финансовых и иных операций. При этом ключевой является программа оценки и снижения рисков использования клиентами страховой компании механизмов страхования в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Порядок осуществления внутреннего контроля предусматривает выделение критериев и признаков необычных сделок, свидетельствующих о возможном намерении или использовании клиентом страховой организации страховых операций для целей легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. К их числу относятся:

- возврат страховой премии юридическим и физическим лицам при досрочном расторжении договоров добровольного страхования;

- предложение страхователя осуществить возврат страховой премии по расторгнутому договору третьим лицам, в том числе на счет в банк-нерезидент;

- предложение о существенном (более чем в 2 раза) увеличении размера денежных средств по договорам добровольного страхования, поступающим от страхователя - юридического лица в качестве уплаты страховых взносов, если обычными для основной деятельности страховщика являются общепринятые расчеты;

- предложение, поступившее со стороны клиента о принятии на страхование имущества и имущественных интересов клиента, страховая сумма которых превышает их действительную стоимость;

- пренебрежение страхователем более выгодными условиями оказания страховых услуг (например, уровень тарифной ставки);

- необоснованная поспешность в проведении операции, на которой настаивает страхователь;

- страховая операция, которая дробится клиентом на несколько относительно мелких операций с целью возможного уклонения от процедур обязательного контроля при заключении договоров добровольного страхования;

- периодическое заключение клиентом одновременно двух и более договоров накопительного страхования на разных лиц или в пользу одного лица;

- немотивированный отказ в представлении страхователем сведений и т.д.

Борьба с легализацией преступных доходов должна являться одним из важнейших стратегических направлений обеспечения экономической безопасности страны. При этом представляется целесообразным сосредоточить внимание на организации эффективного комплаенс-контроля как самостоятельного направления в системе внутреннего контроля страховой организации, благодаря которому страховые организации прежде всего устанавливают контроль за юридическими рисками, связанными с регулированием страховой деятельности. Возникновение и рост уровня таких рисков могут вызвать значительные финансовые потери вследствие введения санкций против страховых организаций, усиления требований к капиталу. Также страховые организации имеют возможность эффективно предупреждать возникновение риска потери репутации, связанного с недобросовестным соблюдением сотрудниками правил и норм деловой этики. Самое главное состоит в том, что комплаенс-контроль предполагает систему мер, включая политику и процедуры по отслеживанию движения средств в целях предотвращения операций по легализации денежных средств, мониторинг комплаенс-рисков по всем направлениям деятельности страховых организаций (страховой, инвестиционной, нестраховой), ее операциям, продуктам, услугам и территориальным подразделениям.

⇐ Предыдущая 10 11 12 13 141516 17 18 19 Следующая ⇒