Основные направления совершенствования противодействия таможенными органами стран ЕАЭС легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем

⇐ ПредыдущаяСтр 8 из 8

Большое значение при борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем, имеет деятельность таможенных органов. Особенно в условиях Евразийского экономического союза, так как борьба с отмыванием преступных денежных средств в рамках только одной страны вряд ли принесет должный эффект.

Коллегия ФТС России отметила значимость продолжения деятельности таможенных органов по проведению контроля за трансграничным перемещением наличных денежных средств и денежных инструментов. Эта работа важна в связи с тем, что количество случаев перемещения крупных сумм наличных денег растет. В первом полугодии 2013 года количество случаев их ввоза увеличилось в 1, 3 раза по сравнению с аналогичным периодом 2012 года, а вывоза – в 2, 5 раза.[71]

В целях создания наиболее благоприятных условий для осуществления внешнеэкономической деятельности, улучшения инвестиционного климата в Российской Федерации в 2013 году, а также осуществления эффективной борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, ФТС России продолжала работу по совершенствованию таможенного администрирования. Усилия таможенных органов были сосредоточены на обеспечении максимального содействия внешней торговле, снижении административных барьеров и сокращении времени совершения таможенных операций, защите экономических интересов Российской Федерации, наполнении доходной части федерального бюджета, расширении сферы использования информационных таможенных технологий, повышении качества предоставления государственных услуг, декриминализации и повышении безопасности цепей поставок.

Необходимо осуществить процесс реформирования государственного управления в таможенной сфере, выявления и закрепления на законодательном уровне оптимальных форм и методов деятельности таможенной службы, которые бы способствовали дальнейшей модернизации таможенного администрирования.[72]

В целях совершенствования таможенной деятельности в условиях перехода Российской Федерации на инновационный принцип развития экономики, формирования благоприятных перспектив интеграции России в мировое хозяйство разработана Стратегия развития таможенной службы Российской Федерации до 2020 года (утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. № 2575-р), которая определяет ключевые условия и приоритеты совершенствования таможенной службы Российской Федерации на долгосрочную перспективу во взаимосвязи с долгосрочными целями и задачами.[73]

Следует отметить, что отмывание денег в сфере торговли – важный прием, который мало изучался директивными органами. Объем международной торговли продолжает расти, требования, применяемые к другим способам отмывания денег, становятся все эффективнее, поэтому можно ожидать, что каналы отмывания денег в торговле окажутся весьма привлекательными для преступников.

Таможенные службы имеют недостаток знаний и опыта в области приемов отмывания денег в торговле и способов их обнаружения. Существуют определенные практические меры, позволяющие совершенствовать возможности национальных органов власти в деле борьбы с угрозой отмывания денег в сфере торговли. К этим мерам относятся, в частности, повышение уровня информированности, усиление действующих мер и развитие международного сотрудничества.

Анализируя современную практику, можно сделать вывод, что необходимо вводить программы обучения для компетентных органов, в частности, таможенных служб, помогающие более эффективно выявлять способы отмывания денег в торговле. В свою очередь, повышение квалификации персонала приведет к росту числа отчетов о подозрительной деятельности, поступающих в группы финансовой разведки. Кроме того, такие программы можно дополнять обучающими семинарами для организаций частного сектора.

Существует целый ряд мер, которые могут быть приняты для более эффективного выявления незаконной деятельности в сфере торговли. Одна из самых простых заключается в обеспечении компетентным органам и кредитно-финансовым учреждениям доступа к примерам и индикаторам риска. Кроме того, многим странам выгоден более продуктивный обмен информацией между компетентными органами национального уровня. Например, правоохранительные органы могут обращаться за сведениями об определенных торговых операциях в таможенные службы до начала полномасштабного уголовного расследования.[74]

Следует развивать сотрудничество таможенных органов в целях выявления и противодействия отмыванию денег в сфере торговли. В соответствии с требованиями ФАТФ страны должны создать каналы быстрого и эффективного информационного обмена. На практике это потребует подписания меморандумов о взаимопонимании и соглашений о взаимной правовой помощи между странами для обмена данными об определенных транзакциях. Это также означает более широкое использование соглашений о взаимопомощи между таможенными службами для обмена данными об экспортно-импортных операциях для выявления нарушений в торговле, которые могут служить индикаторами отмывания денег.

Важным шагом на пути борьбы с отмыванием денег для Российской Федерации, закрепившим принципы противодействия легализации преступных капиталов, стала разработка Концепции национальной стратегии противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Российской Федерации необходимо и в дальнейшей продолжать опираться на международный опыт, адаптируя его к российской действительности и используя за основу Рекомендации ФАТФ.

Достаточно нормативно определить перечень прав и обязанностей инспекторов и сотрудников таможенных органов, позволяющих в рамках закона осуществлять проверочные мероприятия, анализ, проверку документов и сведений, деловую репутацию и т.д. участников ВЭД, физических лиц с целью противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Такие права должностных лиц таможенных органов должны сводиться к допуску к сведениям (ограниченным или запрещенным в настоящее время), составляющим банковскую, налоговую и иную тайну. Поскольку «противолегализационная» деятельность таможенных органов должна основываться, в первую очередь, на мониторинге финансовых операций, то такого рода деятельность должна строиться на следующих специфических принципах.

Основным принципом построения любой системы финансового мониторинга является принцип всеобщности, который предполагает, с одной стороны, участие всех должностных лиц таможенных органов в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а с другой – осуществление мониторинга всех без исключения операций и сделок, попадающих в объектив финансового мониторинга.

Распределение функций по противодействию отмыванию доходов среди всех должностных лиц таможенных органов предполагает, что их взаимодействие будет определенным образом структурировано. В этой связи принцип многоуровневости предполагает построение многоуровневой системы контроля в субъекте финансового мониторинга, направленной на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, включающей структурные подразделения таможенного органа различной функциональной направленности. В деятельность по финансовому мониторингу должно быть вовлечено не только профильное контрольное подразделение (отделы валютного контроля, отделы контроля таможенной стоимости), но и подразделения, непосредственно проводящие таможенное оформление, а также обеспечивающие правовую, техническую поддержку. Кроме того, чем больше должностных лиц таможенного органа, тем более многоуровневая система должна быть построена в таможне.

Неразрывно связан с принципом всеобщности принцип персональной ответственности, выражающийся в возможности привлечения к гражданско-правовой, уголовной и материальной ответственности любого должностного лица таможенного органа за невыполнение или ненадлежащее выполнение закрепленных за ним функций в сфере финансового мониторинга, что обеспечило отмывание преступных доходов или финансирование террористической деятельности. Данный принцип вытекает из криминализации отмывания преступных доходов и финансирования терроризма в большинстве зарубежных стран и, как следствие, из установления законодательного запрета на участие любого таможенного инспектора в легализации доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма.

Принцип постоянного мониторинга предполагает непрерывный процесс осуществления мер, направленных на противодействие отмыванию преступных доходов. Финансовый мониторинг должен осуществляться без временных перерывов на протяжении всего времени осуществления таможнями, таможенными постами таможенного оформления и контроля.

Принцип конфиденциальности находит свое отражение в неукоснительном соблюдении всеми госслужащими и сотрудниками таможенных органов конфиденциальности полученной в процессе работы информации и наличии запрета на информирование участников ВЭД и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (закреплен ст. 8 ТК ТС).

Помимо использования основных (вышеперечисленных) принципов целесообразно разрабатывать специфические принципы, присущие конкретной зоне деятельности таможенного органа. Такие принципы должны учитывать следующие факторы: территориальную принадлежность; особенности и характер импортно-экспортных операций; объем товаропотока; количество участников ВЭД (в том числе впервые совершающих таможенные операции либо меняющих места таможенного оформления товаров с целью легализации и «запутывания следов» и т.д.).

Необходимо отметить, что для разработки системы принципов противодействия необходима тщательная и постоянная работа квалифицированных должностных лиц таможенных органов. Характер такой работы должен быть направлен на анализ, мониторинг и исследование особенностей функционирования таможенного органа, выявление «слабых» мест, типичных (и нетипичных) схем и методов, возможных для отмывания преступных доходов. Особое значение при этом имеет отлаженная совместная работа по взаимодействию, обмену информацией с иными структурами и ведомствами, вовлеченными в процесс противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Одним их результатов такой работы может быть появление дополнительных финансовых ресурсов, направляемых на развитие инновационной экономики.[75]

В целях повышения эффективности борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, можно также отнести следующие меры:

1) Усиление контроля за достоверностью декларирования товаров;

2) Повышение эффективности валютного контроля;

3) Совершенствование законодательства Российской Федерации, применение которого относится к компетенции таможенных органов, и осуществление контроля его соблюдения;

4) Повышение уровня законности принимаемых (совершаемых) таможенными органами решений, действий (бездействия) в сфере таможенного дела;

5) Повышение информатизации и информационной прозрачности деятельности таможенных органов;

6) Смещение таможенного контроля товаров с этапа основного таможенного оформления на этап, предшествующий прибытию товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также на этап после выпуска товаров в свободное обращение;

7) Противодействие коррупционным проявлениям и должностным правонарушениям в таможенных органах;

8) Укрепление взаимодействия с российскими, зарубежными и международными органами и организациями в борьбе отмыванием преступных доходов, и другими правонарушениями в таможенной сфере;

9) Разработка принципов комплексной технологии контроля за легализацией доходов, полученных преступным путем, связанных с расчетами за перемещаемые через таможенную границу товары, в соответствии с требованиями российского законодательства;

10) Разработка технологии контроля за отмыванием доходов в таможенных органах различных уровней с использованием информационных ресурсов центральной и региональных баз данных и соответствующих методических материалов;

11) Подготовка методических документов об осуществлении контроля за легализацией доходов, полученных преступным путем при таможенном оформлении товаров;

12) Совершенствование информационного взаимодействия ФТС России с другими контролирующими органами Российской Федерации в области противодействия легализации преступных доходов;

13) Подготовка и внесение изменений в нормативные правовые акты, применение которых связано с осуществлением функции валютного контроля таможенными органами.[76]

Можно отметить, что ФТС на практике реализуя данные меры, удалось добиться некоторых результатов в борьбе с отмыванием преступных доходов. 19 декабря 2012 года главами государств ТС был подписан договор о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при ввозе на единую таможенную территорию Таможенного союза и вывозе с единой таможенной территории Таможенного союза наличных денежных средств и (или) денежных инструментов. Данный документ вводит новые права таможенной службы. Например, предусмотрено приостановление перемещения денежных средств физических лиц в том случае, если есть информация из органов финансовой разведки, либо из ФСБ России или МВД России.

В течение двух лет данный документ разрабатывался на основании заключения, подготовленного экспертами ФАТФ по результатам анализа уровня противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. С одной стороны, имеются определенные признаки коррупциогенности этого документа, но проведена работа, чтобы он был прозрачен и максимально упрощен и безопасен для физических лиц.

В 2013 году и в сфере правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации произошли значительные изменения.

Результатом совместной работы ФТС России и Росфинмониторингом стало принятие 28 июня 2013 года Федерального закона № 134-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям», который значительно расширил возможности таможенных органов по обеспечению экономической безопасности Российской Федерации и по противодействию противоправным деяниям в сфере внешнеторгового оборота.

Установлена уголовная ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза наличных денежных средств и денежных инструментов, а также за перевод за рубеж иностранной валюты в рамках фиктивных сделок (ст. 200.1 УК РФ Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов).[77]

Таможенные органы могут получить новые серьезные права при борьбе с незаконными валютными операциями. В частности, меняется понятие крупного (в миллион рублей) и особо крупного размера неуплаченных таможенных платежей (3 миллиона рублей) за товары, вырастает уголовная ответственность за преступление.

Предлагается и новая уголовная статья за перечисление иностранной валюты или рублей за границу на счета нерезидентов по фиктивным документам с лишением свободы до 10 лет, если деньги переводятся в особо крупных размерах (свыше 30 миллионов рублей). За контрабанду наличных денежных средств или ценных бумаг – то же наказание. По отдельным «антиотмывочным» статьям предполагается снизить порог крупного размера с 6 миллионов рублей до 600 тысяч рублей. Соответственно, расширяются полномочия налоговых и таможенных органов, силовых ведомств, финразведчиков.[78]

Таможенным органам возвращены полномочия по производству дознания, что дает возможность осуществлять предварительное расследование по фактам уклонения от уплаты таможенных платежей и контрабанды наличных денежных средств (денежных инструментов) в полном объеме, начиная с возбуждения уголовного дела и заканчивая его направлением в суд.

Существенно расширена компетенция таможенных органов в части перечня уголовных дел, по которым могут проводиться неотложные следственные действия. Наличие права возбуждать уголовные дела при выявлении фирм-однодневок, а также по фактам легализации денежных средств и имущества, полученных в результате совершения преступлений, позволит ФТС России более активно и продуктивно решать задачи по защите безопасности финансовой системы государства, обеспечения законности предпринимательской деятельности в сфере внешней торговли.[79]

В целях совершенствования и координации применения системы управления рисками (далее – СУР), а также обеспечения оперативного контроля за деятельностью таможенных органов Российской Федерации
в декабре 2012 года в структуре ФТС России создано Управление рисков
и оперативного контроля (приказ ФТС России от 9 октября 2012 г. № 2023).

В целях применения в рамках СУР субъектно-ориентированного подхода утвержден Перечень критериев, на основе которых будет осуществляться анализ и оценка уровня риска нарушения участником ВЭД таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле (приказ ФТС России от 5 июля 2012г. №1345). [80]

Организован информационный обмен между ФТС России и Банком России по передаче уполномоченными банками и территориальными учреждениями Банка России в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля информации о паспортах сделки по внешнеторговым договорам в электронном виде.

23 апреля 2013 года был издан Приказ ФТС № 797 «Об утверждении положения о главном управлении по борьбе с контрабандой», (ГУБК). В соответствии с данным приказом на ГУБК возлагаются полномочия по организацию, координации и контролю деятельности таможенных органов по оказанию содействия иным правоохранительным органам в работе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.[81]

Таким образом, можно сделать вывод, что предложенные изменения будут актуальны для текущего положения дел в таможенном регулировании и контроле, а также помогут решить проблемы таможенного контроля при борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем.

Заключение

Осуществляя защиту национальной экономики от нелегальных доходов, таможенные органы контролируют в пределах своих полномочий перемещение товаров с нарушением таможенного или валютного законодательства в части противодействия отмыванию доходов, полученных преступных путем.

Отмыванием денег признается процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение. Поэтому необходимость борьбы с легализацией преступных доходов осознается как на международном, так и на национальном уровнях. С этой целью разработаны ряд международных договоров, регулирующих отношения в данной сфере, а также в рамках национального законодательства – внутренние нормативно-правовые акты.

Правовое регулирование борьбы с отмыванием доходов осуществляется на основе Договора о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза, который предоставляет таможенным органам полномочия приостанавливать перемещение наличных денежных средств в случае получения от правоохранительных органов или органов финансового мониторинга информации о причастности перемещаемых наличных денежных средств и (или) денежных инструментов к легализации преступных доходов или финансированию терроризма. Также таможенные органы вправе осуществлять контроль за перемещением наличных денежных средств и (или) денежных инструментов с использованием сведений, заявленных в таможенной декларации, в соответствии с таможенным законодательством ТС и законодательством государств-членов, таможенные органы которых осуществляют такой контроль.

Действующим законодательством установлены гражданская, административная и уголовная ответственность в случаях нарушения законодательства по борьбе с теневыми доходами. Таможенные органы вправе возбуждать уголовные дела и передавать их на рассмотрение в суд.

В настоящее время в Российской Федерации существует достаточное количество компетентных органов по противодействию легализации преступных денежных средств, которые реализуя свои полномочия, обеспечивают защиту отечественной экономики от разрасрастания на ее территории объемов теневых доходов, которые могут быть направлены на финансирование терроризма, производство и сбыт оружия, наркотических средств, и др. преступные расходы.

Несмотря на довольно эффективную работу таможенных органов, направленную на обеспечение защиты от легализации доходов, полученных преступным путем существует ряд проблем в этой области, таких как: завышение и занижение стоимости товаров и услуг в счетах-фактурах; выставление нескольких счетов-фактур на одну международную торговую сделку; занижение объемов отгружаемого товара или предоставляемых услуг участниками ВЭД; указание в документах не соответствующих действительности качества или видов товаров и услуг; слабая подготовка сотрудников таможенных органов сотрудников, неэффективное применение новых технологий.

В связи с этим назревает необходимость принятия мер по совершенствованию борьбы с отмыванием доходов таможенными органами ТС. Они должны быть направлены на усиление контроля за достоверностью декларирования товаров; укрепление взаимодействия с российскими, зарубежными и международными органами и организациями в борьбе отмыванием преступных доходов; повышение информатизации и информационной прозрачности деятельности таможенных органов и ряд других мер.

Только при комплексном анализе существующих проблем в области борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, учета всех недоработок законодательства, активной работы таможенных органов по совершенствованию обеспечения защиты от теневых доходов, активное и оперативное взаимодействие их с корпорациями и финансовыми учреждениями сделает возможным предотвращения попадания на рынок стран ЕАЭС, и российский в частности, незаконной валюты и валютной выручки.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78