Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии 


Методика расследования преступлений в финансовой и банковской сферах.




Спектр уголовно наказуемых правонарушений, совершаемых в рамках кредитно-банковских отношений, достаточно разнообразен. Однако основную массу экономических посягательств на финансово-кредитную систему составляют хищения денежных средств в кредитных учреждениях. Непосредственным предметом преступного посягательства в рассматриваемых делах являются денежные средства, принадлежащие государству, гражданам, банкам и коммерческим структурам, как в наличной, так и в безналичной форме. Под безналичными деньгами понимаются записи на счетах в Центральном банке, его отделениях и в коммерческих банках. Это денежные средства, находящиеся и безналичном денежном обороте. Если в качестве предмета преступного посягательства выступают наличные деньги, то обычно хищение совершается внутри организации (предприятия, учреждения). Безналичный денежный оборот представляет собой совокупность платежей, совершаемых путем перечисления по счетам в кредитных учреждениях и зачета встречных требований. Хищения денежных средств в сфере банковского кредитования по непосредственному предмету посягательства можно разделить на два основных вида: хищения наличных и хищения безналичных денежных средств.

Хищение денежных средств в сфере банковского кредитования (совершаемое путем мошенничества, присвоения и растраты) можно определить как совершенное с корыстной целью противоправное безвозмездное изъятие и (или) обращение в пользу виновного или других лиц кредитных денежных средств, принадлежащих банкам или их клиентам (физическим или юридическим лицам), причинившее значительный ущерб собственнику или иному владельцу, совершенное в силу служебного положения при осуществлении кредитной деятельности.

Криминалистическая характеристика хищений денежных средств в сфере банковского кредитования - это типовая система знаний о преступной деятельности лиц, имеющих значение для успешного выявления, раскрытия, расследования и предупреждения этих деяний. В систему элементов криминалистической характеристики хищений денежных средств в сфере банковского кредитования входят сведения об особенностях способа и механизма, места и времени подготовки, совершения и сокрытия хищения, обстановки, определяемой спецификой банковского кредитования и непосредственного объекта хищения; о мотиве, личностных и профессиональных качествах субъектов преступления, специфичной следовой картине рассматриваемой категории преступлений и устойчивых связях в ней.

Все структурные элементы криминалистической характеристики хищений денежных средств в сфере банковского кредитования образуют систему взаимосвязанных данных и коррелируют друг с другом.

Способы совершения хищений денежных средств в сфере банковского кредитования.

Хищения кредитных средств могут быть осуществлены путем совершения ряда неправомерных действий: создания подставных фирм с целью получения и присвоения кредитов; использования подложных документов, создающих видимость финансовой состоятельности; предъявления подложных или полученных неправомерным путем гарантийных писем и поручительств; предоставления в качестве залога неполноценного либо уже заложенного, а иногда и не принадлежащего заемщику имущества.

Одним из распространенных средств обмана будущими ссудо-заемщиками работников банка является создание лжепредприятия и представление учредительных и регистрационных документов па него как на действующее, занимающееся хозяйственной деятельностью предприятие. Существуют следующие приемы создания фиктивных предприятий:

- изготовление подложных уставов, регистрационных и иных документов с использованием поддельных печатей, ксерокопий действительных документов и иным образом;

- внесение в учредительные документы, необходимые для регистрации предприятия, искаженных сведений об учредителях (руководителях);

- регистрация предприятий на подставные адреса;

- регистрация предприятий по ненадлежащим образом оформленным, недействительным документам по сговору с должностными лицами государственных органов, осуществляющими регистрацию предприятий;



- использование реквизитов распавшихся предприятий с согласия их руководителей, введенных в заблуждение;

- создание предприятия по подлинным документам лицами, не намеревающимися заниматься хозяйственной деятельностью;

- похищение регистрационных документов чужих предприятий и открытие по ним расчетных счетов в банке;

- сообщение ложных сведений об участниках сделки путем подделки личных документов, визитных карточек и т.п.

Некоторые способы хищений не могут быть реализованы без привлечения служащих банков. Особое место занимают преступления, совершаемые с использованием методов бухгалтерского учета. Их субъектами являются ответственные сотрудники бухгалтерии. Наиболее часто встречаются следующие преступные операции: завышение и занижение суммы проводок по дебиту и кредиту, фиктивные вклады, счета на фиктивные лица, фиктивные проводки по счетам клиентов, отнесение чеков служащих на счета клиентов, изъятие и уничтожение чеков служащих до переноса чеков в бухгалтерскую книгу, неправомочное снятие с временно неиспользуемых счетов, незаконное присвоение комиссионных сборов, незаконное присвоение вкладов, манипуляции с процентами по сберегательным счетам и др.

Совершение преступлений в сфере банковской деятельности характеризуется наличием материальных следов, которые в результате хищения остаются в финансовых, бухгалтерских, технологических и иных документах, на СD-дисках, магнитных лентах и других носителях информации, что является важным источником сведений об этих посягательствах и во многих случаях ключом к их раскрытию.

С учетом особенностей типовых способов хищений в банковской сфере все преступления исследуемой группы можно классифицировать па три группы по признаку субъекта хищения.

Хищения денежных средств, совершаемые сотрудниками банка.

В зависимости от должностного положения их субъектов следует разделить на две группы: руководящее звено банка и работники, занимающиеся оформлением кредитных заявок. Для руководящего звена характерно совершение хищений следующими способами:

o получение банком необеспеченного кредита. Суть данного способа заключается в том, что при регистрации банк предоставляет завышенные сведения о размере уставного капитала. Для этого на небольшой срок банк переводит на свой счет средства третьих лиц, что позволяет в итоге путем искажения банковской отчетности предоставить сведения о размере уставного капитала, значительно превышающем фактический. В результате на момент получения кредита банк становится крупным заемщиком. Полученные средства расхищаются, банк объявляет себя банкротом.

Широкое распространение в последнее время получили хищения путем оформления льготных кредитов (участники боевых действий, ликвидации аварий и т.д.) на вымышленные имена. Кредитные инспекторы принимают к рассмотрению фальшивые заявления о предоставлении ссуды. Эти заявления могут подкрепляться недостоверной финансовой отчетностью.

Хищения денежных средств в сфере банковского кредитования, совершаемые посторонним субъектом.

Здесь важно выделить способы хищений при розничном кредитовании, совершаемые заемщиками (физические лица, предприниматели и юридические лица). На сегодняшний день рынок розничного кредитования, в том числе автокредитования, переживает настоящий бум. Растет количество мошеннических операций с кредитами, когда частные лица обманными путями пытаются получить кредиты, заведомо не собираясь их возвращать.

При потребительском кредитовании больше всего хищений осуществляется с помощью утерянных или украденных документов (данный способ выявлен в 29,5% случаев). Другая схема связана с оформлением фиктивных потребительских кредитов. Для этого преступники специально создают предприятие, заключают с банком соглашение на выдачу кредитов населению, не имея при этом никакого товара для выдачи клиентам. В одних случаях мошенники под видом приема людей на работу брали у них паспорта и снимали с них ксерокопии, позже оформляли на них фиктивные кредиты, подделывали подписи, в других - оформляли фиктивные договора потребительского кредитования на клиентов с согласия последних, не выдавая им товар, а выплачивая вознаграждение.





Рекомендуемые страницы:


Читайте также:

  1. IX. Организационно-управленческие начала расследования.
  2. V1: 2. Основные этапы становления и развития финансовой системы России
  3. V2: 2.1 Становление и развитие финансовой системы России до сер. ХIХ в
  4. Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия
  5. Анализ прибыли и рентабельности и их роль в финансовой
  6. В реализации финансовой политики
  7. В ст. 329 ГК установлено, что исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами.
  8. В чем заключается особая общественная опасность экологических преступлений?
  9. Возбуждение уголовного дела и первоначальный этап расследования экологических преступлений (загрязнение вод, загрязнение атмосферы).
  10. Вопрос 1. Понятие квалификации преступлений.
  11. Вопрос 16 Сущность, функции и основные элементы финансовой системы. Финансы государства: основные элементы и их характеристика.
  12. Вопрос. Финансовая система общества, роль и значение отдельных блоков финансовой системы. Принципы функционирования финансовых систем.




Последнее изменение этой страницы: 2016-04-10; Просмотров: 1392; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2021 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.011 с.) Главная | Обратная связь